Справка 3-НДФЛ — это годовой отчет о личных доходах граждан и документ для обоснования налоговых компенсаций. В большинстве случаев, если человек работает по найму, все расчеты, связанные с налогами и доходами берет на себя бухгалтерия предприятия. Для этого используются специальные… Подробнее
Search Results for: перечень документов для получения н
Такой термин, как «налоговые каникулы» начал действовать в РФ еще в 2015 году. Основной целью внедрения этого понятия, стало оказание помощи и поддержки предпринимателям, открывающим свое дело, но не имеющим возможности его развить из-за значительной налоговой нагрузки. В данной статье… Подробнее
Газпромбанк оказывает гражданам полный перечень услуг, связанных с рефинансированием долговых обязательств перед другими кредитными учреждениями страны. Оформление перекредитования доступно как по ипотечным займам, так и по кредитам на потребительские нужды. Рефинансировать можно любые долговые обязательства, с момента начала которых прошло… Подробнее
Россельхозбанк предоставляет обширнейшие услуги в сфере перекредитования. Перевести в это кредитное учреждение можно и потребы, и кредитки, и ипотеку, и займы на покупку личного транспорта. Заёмщикам доступно одновременное рефинансирование до трёх различных займов, причём в один кредит можно объединить, например,… Подробнее
В перечне кредитных услуг Альфа-банка присутствуют и программы рефинансирования, предусматривающие возможность переоформления долговых обязательств под более выгодный процент. Программа доступна гражданам России старше двадцати лет при условии их проживания в городе, где есть отделения Альфа-банка, или в непосредственной близости от… Подробнее
Сбербанк России – крупнейший отечественный банк с обширнейшей клиентской базой, имеющиеся ресурсы позволяют ему не только выдавать займы бизнесу и населению на выгодных условиях, но и рефинансировать кредиты, выданные другими банками. При этом Сбербанк рефинансирует как потребительские займы, так и… Подробнее
Суть рефинансирования потребительского кредита заключается в оформлении нового кредитного договора под более низкий процент. Также рефинансирование применяют, когда у заёмщика несколько действующих кредитов, которые нужно объединить в один, чтобы было удобнее выполнять долговые обязательства. Программы рефинансирования потребительских кредитов доступны только… Подробнее
(Имущественный Налоговый Вычет по НДФЛ при покупке квартиры, комнаты)
Долевая собственность – это самая неудобная форма собственности для получения имущественного налогового вычета, с точки зрения всех экспертов по НДФЛ.
Но если, все-таки, так случилось, и Вы купили квартиру со своими родственниками именно так, разделив по долям, то получить вычет тоже получится только по долям.
Единственным утешением для таких налогоплательщиков являются 2 момента:
1. Родители, купившие со своими несовершеннолетними детьми, могут увеличить свою долю на долю своего ребенка или детей.
Например, раньше до 2014 года, если квартира покупалась 4 собственниками, то максимальный размер в 2000000 рублей делился на 4 собственников и был привязан к объекту жилой недвижимости, и каждый мог получить только 13% от 500000 рублей. Очень не справедливо! Учитывая тот факт, что вычет предоставляется 1 раз в жизни. Но, напоминаю, что покупая квартиру со своими несовершеннолетними детьми, родители могут увеличить свою сумму вычета на долю своего ребенка. Продолжая пример, это будет так: мама, папа и 2 сына купили квартиру в равных долях по ¼. Мать и отец могут разделить вычет своих несовершеннолетних детей между собой пополам, или один родитель может получить вычет по 2-м долям детей на усмотрение самих родителей, тем самым увеличив свои 500000 рублей на сумму 500000 рублей за одного ребенка или на 1000000 рублей за обоих детей. Тогда получается, что папа может получить вычет в размере:
13% со своей доле в размере 500000 рублей
+ 13% с 1000000 рублей за доли своих двоих детей, таким образом, он получит 13% от 1500000 рублей = 195000 рублей на руки.
2. С вступлением нового закона в 2014 году каждый из сособственников сможет получить 13% с максимальной суммы имущественного налогового вычета, т.е. сам максимальный вычет не делится и не привязан к объекту, а предоставляется каждому в максимальном размере.
Объясню лучше на примере:
3 собственника купили квартиру в долевую собственность за 7000000 рублей. При такой ситуации каждый собственник вправе получить 13% от 2000000 рублей. Но если квартира стоила бы 5000000 рублей, то каждый из собственников смог получить 13% от 1666666 рублей (5000000 : 3), т.е. сумма общая за квартиру должна быть больше или равна максимальному налоговому вычету умноженному на количество собственников.
Напоминаю, что передавать свое право на вычет Вы не имеете право при долевой собственности, только можете получить вычет сами за себя, исключение – несовершеннолетние дети.
Подведем итог, Вы можете претендовать на имущественный вычет в соответствии со статьей 220 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ), если:
+ Вы работаете официально, получаете доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ), т.е. являетесь законным налогоплательщиком;
+ Вы купили квартиру в долевую собственность с супругом/ супругой / ребенком / детьми;
+ документы на квартиру оформлены на сособственников;
+ Вы потратили свои собственные семейные средства на покупку квартиры / комнаты на вторичном рынке жилья (чаще всего это покупка у физического лица) или инвестировали в новое строительство (покупка у застройщика) на территории Российской Федерации;
+ Вы взяли в банке ипотечный целевой кредит на приобретение данной квартиры/комнаты у российских организаций или индивидуальных предпринимателей (ИП), в этом случае возврат подоходного налога, производится с самих процентов, уплачиваемых банку по данному кредиту;
+ У Вас есть право устанавливающие документы на квартиру/комнату:
Если строящаяся недвижимость куплена у застройщика – это акт приемки-передачи квартиры,
Если готовая недвижимость куплена у физического лица/фирмы – это свидетельство о праве собственности на квартиру.
При соблюдении всех вышеперечисленных условий Вы имеете законное право вернуть часть своих денег, затраченных на приобретение квартиры или комнаты – это и называется получение имущественного налогового вычета (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Налоговый вычет – это возврат Вашего уплаченного подоходного налога (13%), который работодатель ежемесячно удерживает у Вас из зарплаты. Вот именно сумму этого налога Вам и вернут, но в пределах максимального размера, установленного государством.
Какова максимальная налогооблагаемая база
и сколько вернут максимально на руки?
В имущественном налоговом вычете годом начала получения этого вычета является год, в котором были получены право устанавливающие документы (акт приемки-передачи квартиры при новом строительстве жилья, свидетельство о собственности, когда происходит покупка вторичного жилья – Письмо УФНС по г. Москве от 18 сентября 2012 г. № 20-14/087655@; Письмо МинФина РФ от 01 ноября 2012 г. №03-04-05/7-1243.
Например,
Вы заплатили за свою квартиру в новостройке 10.10.2009 г., акт приемки-передачи от застройщика получили 20.12.2012 г., соответственно начать получать налоговый вычет Вы имеете право с 2012 года.
Или второй пример,
Вы купили квартиру у Гагариной Полины 12.12.2012 г., свидетельство о собственности получили 30.12.2012 г., то в этом случае Вы тоже имеете право подавать на налоговый вычет с 2012 года.
Максимальные размеры имущественных налоговых вычетов в разбивке по годам (год = году в правоустанавливающих документах)
Данный максимальный размер делится на количество собственников недвижимости пропорционально доле в собственности, о чем говорилось выше.
с 2008 года по настоящее время = 2 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 260 000 рублей
2007 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2006 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2005 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2004 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2003 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2002 год = 600 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 78 000 рублей
2001 год = 600 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 78 000 рублей
Пример — Муж, жена и 2 сына купили квартиру 31.03.2002 г.
Получается:
(в каждом году он свой, см. выше)
+
13% по всем фактически уплаченным процентам по ипотечному кредиту : количество сособственников – до 31.12.2013 года
13% от 3 000 000 рублей уплаченных процентов по ипотечному кредиту : количество сособственников – с 01.01.2014 года
С чего начать процесс оформления имущественного налогового вычета?
Начнем со сбора необходимых документов, для того чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ, заявление на вычет и заявление на возврат, потому как они должны быть все под рукой во время заполнения, чтобы не отвлекаясь довести дело до конца.
1 случай — Перечень необходимых документов для заполнения декларации 3-НДФЛ и заявлений на получение имущественного налогового вычета при приобретении квартиры / комнаты на вторичном рынке »»»
2 случай — Перечень необходимых документов для заполнения декларации 3-НДФЛ и заявлений на получение имущественного налогового вычета при приобретении квартиры / комнаты в новостройке по договору долевого участия или договору уступки прав требования »»»
Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика и декларации по форме 3-НДФЛ.
Так же у налогоплательщика есть право обратиться с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета в любой налоговый период, начиная с периода, в котором возникло право на его получение (письмо ФНС от 31 марта 2009 г. № ШС-22-3/238@).
При подаче документов в налоговую инспекцию, подача заявления на вычет не обязательна (Письмо МФ от 26 ноября 2012 г. № 03-04-08/7-413).
Остаток неиспользованного имущественного налогового вычета переносится на последующие налоговые периоды, если в одном году Вы получили его не полностью (ст. 220 НК РФ).
Имущественный налоговый вычет при покупке квартир и комнат Вы Имеете Право Получить:
ДА! – при оплате жилья долевую собственность (ст. 220 НК РФ);
ДА! — родители, приобретающие квартиру за счет собственных средств в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, могут получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося имущественного налогового вычета исходя из долей квартиры, оформленных в собственность детей (Письмо МФ от 28 ноября 2011 г. N 03-04-05/9-951)
ДА! — если родитель приобрел квартиру со своим несовершеннолетним ребенком в долевую собственность (Письмо МФ от 21 февраля 2012 г. N 03-04-05/7-201)
ДА! — при оформлении квартиры в общую долевую собственность каждый из совладельцев может воспользоваться имущественным налоговым вычетом, исходя из его доли в указанном имуществе (Письмо МФ от 22 декабря 2011 г. N 03-04-05/7-1088)
ДА! — родители, приобретающие жилой дом за счет собственных средств в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, могут получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося имущественного налогового вычета исходя из долей жилого дома, оформленных в собственность детей (Письмо МФ от 9 ноября 2011 г. N 03-04-05/9-872)
ДА! — если в договоре купли-продажи указан не один родитель, а два родителя, вычет на долю ребенка все равно положен (Письмо МФ от 28 ноября 2011 г. N 03-04-05/5-949)
ДА! – если в одном налоговом периоде (году) имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то его остаток может быть перенесен на следующие года до полного его использования (ст. 220 НК РФ; Письмо УФНС от 21 апреля 2010 г. № 20-14/4/042708@)
ДА! – если зять покупает у тещи квартиру, введен с 01.01.2012 г. (Письмо ФНС от 25.02.2013 г. № ЕД-3-3/645@)
ДА! – получить имущественный вычет можно даже, если Вы приобрели квартиру в 1997 году, до вступления закона в 2001 г. о НДФЛ (Письмо МФ от 18.04.13 г. № 03-04-05/13276)
ДА! – при покупке квартиры/комнаты в ипотеку и получение 13% от всех уплаченных процентов по ипотечному целевому кредиту/займу и по перекредитованным кредитам, действует до 31.12.2013 года (ст. 220 НК РФ);
ДА! – если в акте передачи и договоре купли-продажи квартиры содержаться все элементы расписки продавца, включая запись о размере денежной суммы, полученной продавцом (записи о том, что расчеты произведены полностью, для подтверждения факта уплаты денежных средств недостаточно), представление налогоплательщиком (покупателем) расписки продавца о полученной сумме необязательно. Кроме того, наличие в договоре купли-продажи квартиры такой же записи также дает право налогоплательщику (покупателю) не представлять соответствующую расписку продавца. (Письмо УФНС по от 26 ноября 2009 г. № 20-14/4/124154@)
ДА! – при расходах на приобретение отделочных материалов, расходах на работы, связанных с отделкой квартиры/комнаты, а также расходах на разработку проектной и сметной документации на проведение этих отделочных работ, если в договоре купли-продажи квартиры/комнаты указано, что она приобретается без отделки. !!! Заявить такие расходы нужно вместе с подачей документов на основной налоговый вычет на квартиру. (Письмо МФ РФ от 20 июля 2012 г. № 03-04-05/7-892);
ДА! – если Вы – пенсионер, получающий пенсии, и если у Вас отсутствуют доходы, облагаемые по налоговой ставке 13%, но Вы уже начали получать имущественный налоговый вычет, будучи еще налогоплательщиком, Вы можете перенести остаток налогового вычета на три предыдущих года (ст. 220 НК РФ)
ДА! – налогоплательщик, ставший членом жилищно-строительного кооператива (ЖСК) и оплативший полностью пай за свою квартиру (Письмо МФ от 20 декабря 2012 г. N 03-04-05/5-1417)
ДА! – если налоговый агент (работодатель) при выплате дохода удержал с Вас налог на доходы физических лиц, но не перечислил его в бюджет, то Вы (налогоплательщик) все равно вправе получить имущественный налоговый вычет (Письмо ФНС от 15 июня 2012 г. № ЕД-3-3/2090@)
ДА! — согласно ст. 220 НК РФ расходы по уплате процентов по целевым кредитам или займам на приобретение жилья не включены в расходы на приобретение жилья, а выделены в отдельную группу. Следовательно, даже при использовании материнского капитала на погашение процентов, право на получение имущественного налогового вычета по этим процентам всё равно сохраняется (Письмо МФ от 19 сентября 2012 г. № 03-04-05/4-1125)
ДА! — если Вы — индивидуальный предприниматель и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (Письмо МФ от 24 августа 2010 г. № 03-04-05/7-493);
ДА! – Вы можете не предоставлять повторно документы на имущественный налоговый вычет налоговой инспекции для проведения камеральной проверки, если ранее такие документы были уже представлены налоговому инспектору (п. 5 ст. 93 НК РФ; Письмо УФНС от 21 апреля 2010 г. № 20-14/4/042708@)
ДА! – Вы вправе получить имущественный налоговый вычет, если приобретена квартира с обременением/ипотека (Письмо УФНС от 23 апреля 2012 г. № 20-14/035796@)
ДА! – Если Вы продали или подарили купленную квартиру, Вы все равно имеете право получить с нее имущественный налоговый вычет (Письмо МинФина РФ от 20 июля 2012 г. № 03-04-05/7-892)
ДА! – Если женщина купила квартиру, ушла в декрет, то после ее выхода снова на работу, она сможет начать получать налоговый вычет (Письмо МФ от 06.07.2012 г. № 03-04-05/7-854)
ДА! – Если военнослужащий – участник накопительно-ипотечной системы (НИС) получил денежные средства из бюджета и вносил дополнительно свои средства на покупку квартиры, то на сумму, внесенных собственных средства он может получить имущественный налоговый вычет (Письмо МФ от 03 июля 2012 г. № 03-04-05/3-828)
ДА! – Если Вы приобретаете квартиру по договору о долевом участии в строительство, права по которому были получены Вами по договору уступки прав требования (Письмо МФ от 02 июня 2009 г. № 03-04-05-01/402)
ДА! – Если Вы приобрели квартиру по договору инвестирования долевого строительства (уступки прав требования и перевод обязательств) и право собственности на нее признано решением суда (Письмо МФ от 23 августа 2012 г. № 03-04-08/7-273)
ДА! — имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту), при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@ "О форме уведомления" (Письмо УФНС от 18 сентября 2012 г. № 20-14/087655@)
Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что имущественный налоговый вычет Получить Нельзя:
НЕТ! – отказ от получения вычета одним собственником в пользу другого, который уже использовал свое право, не предусмотрено (Письмо МФ от 26.04.2013 г. № 03-04-05/5-410)
НЕТ! – передать свое право на вычет своему супругу не получится, даже если Вы уходите на пенсию или не работаете (Письмо МФ от 22.04.2013 г. № 03-04-05/7-398)
НЕТ! – повторное предоставление имущественного налогового вычета не допускается (п. 2 ст. 220 НК РФ; Письмо МФ РФ от 20 июля 2012 г. № 03-04-05/7-892)
НЕТ! – если отсутствуют платежные документы на покупку квартиры/комнаты (Письмо УФНС по от 26 ноября 2009 г. № 20-14/4/124154@)
НЕТ! — при оплате за квартиру/комнату средствами материнского капитала (ст. 220 НК РФ);
НЕТ! — по доходам, которые облагаются по другим налоговым ставкам (пункт 4 ст. 210 НК РФ). Нам нужна ставка 13%;
НЕТ! – если в договоре купли-продажи сумма покупки квартиры стоит меньше суммы ипотечного договора, то проценты будут возвращать пропорционально стоимости квартиры/комнаты, а не со всей взятой суммы кредита (Письмо МФ от 29 октября 2009 г. N 03-04-05-01/780);
НЕТ! – покупка у ближайших родственников, взаимозависимых лиц в соответствии со статьей 105.1 НК (Письмо ФНС от 25.02.2013 г. № ЕД-3-3/645@)
НЕТ! – Если на покупку квартиры взят потребительский кредит (Письмо МФ РФ от 09 августа 2012 г. № 03-04-05/7-937)
НЕТ! – если на руках предварительный договор купли-продажи квартиры, необходимо будет дождаться подписания основного договора (Письмо ФНС от 08 октября 2012 г. № ЕД-4-3/16925@)
НЕТ! – если нет доходов, облагаемых по ставке 13% (Письмо УФНС по г. Москве от 09 ноября 2009 г. № 20-14/4/116963@)
НЕТ! – пластиковые окна не могут быть включены в налоговый вычет при отделке квартиры (Письмо МФ от 15 сентября 2010 г. № 03-04-05/9-545)
НЕТ! – возврат ранее использованного налогового вычета в бюджет, с целью использования нового имущественного вычета на покупку другого недвижимого имущества (Письмо МФ от 21 декабря 2012 г. № 03-04-05/5-1421)
НЕТ! – если Вы работающий пенсионер или у Вас есть другие источники дохода, облагаемые по ставке 13%, то Вы не можете перенести имущественный налоговый вычет на три предшествующих года (Письмо МФ от 27 февраля 2013 г. № 03-04-05/7-145)
НЕТ! – если Вы погашали основной долг по ипотечному кредиту за счет средств материнского капитала (Письмо МФ от 24 октября 2012 г. № 03-04-05/7-1218)
НЕТ! – если Вы использовали государственные выплаты: материнский капитал, субсидии, выплаты военнослужащим и другие выплаты из средств федерального бюджета (Письмо МФ от 03 июля 2012 г. № 03-04-05/3-828)
НЕТ! – если Вы подавали на имущественный налоговый вычет ранее, но сумма НДФЛ возвращена не была, Вы все равно утратили свое единственное право при первоначальной подаче документов в налоговую инспекцию (Определение Верховного Суда Хакасии от 25 января 2012 г. № 33-174/2012)
НЕТ! – если Вы воспользовались имущественный налоговым вычетом 13% с 1 000 000 руб. за ранее приобретенную квартиру, а теперь хотите вернуть еще 13% с 1 000 000 руб., т.к. сумма максимального вычета увеличилась с 2008 года, за другую квартиру (Письмо МФ РФ от 10 ноября 2011 г. N 03-04-05/7-875)
НЕТ! – Вы не сможете заявить на налоговый вычет по отделке квартиры, если в договоре купли-продажи не указано состояние квартиры, в котором она передается (Письмо МФ от 02 июля 2012 г. № 03-04-05/9-820)
НЕТ! — если Вы — индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенной системе налогообложения или применяющий ЕНВД (Письмо МФ от 14.10.2010 № 03-04-05/3-620);
НЕТ! — если работодатель оплатил за Вас покупку квартиры (ст. 220 НК РФ)
НЕТ! – наследники по закону продолжить получать имущественный налоговый вычет не имеют право (Письмо МФ от 15 июня 2012 г. № 03-04-05/4-737)
НЕТ! – если при первоначальном заявлении на налоговый вычет Вы не включили расходы на отделочные работы по купленной квартире (Письмо МФ от 15 января 2013 г. № 03-04-05/5-25)
НЕТ! – если Вы хотите заявить сначала налоговый вычет по уплаченным процентам, а основной налоговый вычет на квартиру не заявляете (Письмо МФ от 31 мая 2010 г. № 03-04-05/7-299)
НЕТ! – если Вы хотите заявить вычет за ранние года, то Вам это не удастся, его можно вернуть только по доходам за три последние года (Письмо МФ от 06.07.2012 г. № 03-04-05/7-854)
Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры или комнаты можно получить у работодателя или в налоговой инспекции по местожительству (ст. 83 НК РФ).
На практике право на получение вычета могут реализовать только граждане, зарегистрированные в России по местожительству (Письмо ФНС России от 08.06.2006 г. № 04-2-03/121). Если у Вас есть регистрация по месту жительства в РФ, и плюс к этому Вы зарегистрированы по месту пребывания, то Вы все равно должны подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию только по месту жительства для получения имущественного налогового вычета (Письмо ФНС России от 02.06.2006 N ГИ-6-04/566@).
Подать Декларацию по форме 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами на возврат подоходного налога, Вы можете уже после завершения календарного года (налогового периода) (ст. 216 НК РФ).
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты суммы за обучение. Это значит, что Вы можете подать весь комплект документов за три последних года (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Например,
Вы оплатили за квартиру в 2009 году, свидетельство о праве получено тоже в 2009 году, то в текущем 2016 году Вы можете заявить о своем праве на вычет в налоговую инспекцию и подать комплект документов за все эти три года (2013, 2014, 2015).
Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи Декларации по форме 3-НДФЛ.
Если в Декларации 3-НДФЛ Вы заявляете только вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, за который был заявлен вычет в течение трех лет. Срок сдачи Декларации 3-НДФЛ по возврату подоходного налога из бюджета Налоговым кодексом РФ не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ), т.е. подать документы Вы можете в любой рабочий день в течение всего года. Совет № 2.
Если в Декларации 3-НДФЛ Вы хотите заявить не только вычеты, но и доходы, которые обязаны задекларировать сами (например, от продажи личного автомобиля, квартиры, комнаты, дачи, земли и т.д.). Тогда весь пакет документов, включая и сам имущественный вычет на покупку квартиры нужно подать в срок не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, лица перечислены в статьях 227 и 228 НК РФ), установленный для сдачи декларации по полученным доходам. Совет № 3.
Вместе с тем, как следует из положений пункта 3 статьи 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@ "О форме уведомления".
В этом случае для получения имущественного налогового вычета у налогового агента налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган письменное заявление, указав в нем наименование, ИНН и КПП организации, фактический и юридический адреса местонахождения налогового агента (либо фамилию, имя, отчество и ИНН индивидуального предпринимателя), а также перечисленные выше документы. (Письмо УФНС по г. Москве от 18 сентября 2012 г. № 20-14/087655@)
(Имущественный Налоговый Вычет по НДФЛ при покупке квартиры, комнаты)
Если Вы собираетесь покупать квартиру вместе со своим супругом (супругой), то для того чтобы получить по максимуму налоговый вычет, Вам нужно оформить жилье в совместную собственность (без выделения долей).
Обосную, при совместной собственности:
1) Вы можете передать свое право на вычет своему супругу (супруге) в размере 100%;
2) Вы можете поделить размер вычета на квартиру в том размере, в каком удобнее Вам (80% — мужу, 20% — жене или 70% — жене, 30% — мужу и т.д.). Но здесь нужно помнить, что если квартира куплена в ипотеку, то проценты по ипотеке распределяются в той же пропорции, что и основной имущественный вычет (Письмо МФ от 25.08.2011 г. № 03-04-05/7-597);
3) супруг, который не воспользовался своим правом на имущественный вычет при покупке данной квартиры, сможет использовать свое право при покупке следующей квартиры тоже в 100% максимальном размере.
Даже если Вы оформили квартиру на одного супруга, закон дает право другому супругу воспользоваться вычетом, если данная квартира приобреталась в законном браке, необходимо только предъявить в налоговую инспекцию копию свидетельства о браке.
Подведем итог, Вы можете претендовать на имущественный вычет в соответствии со статьей 220 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ), если:
+ Вы работаете официально, получаете доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ), т.е. являетесь законным налогоплательщиком;
+ Вы купили квартиру в совместную собственность с супругом/ супругой;
+ документы на квартиру оформлены на обоих супругов или на одного из них (при покупке квартиры в законном браке);
+ Вы потратили свои собственные семейные средства на покупку квартиры / комнаты на вторичном рынке жилья (чаще всего это покупка у физического лица) или инвестировали в новое строительство (покупка у застройщика) на территории Российской Федерации;
+ Вы взяли в банке ипотечный целевой кредит на приобретение данной квартиры/комнаты у российских организаций или индивидуальных предпринимателей (ИП), в этом случае возврат подоходного налога, производится с самих процентов, уплачиваемых банку по данному кредиту;
+ У Вас есть право устанавливающие документы на квартиру/комнату:
Если строящаяся недвижимость куплена у застройщика – это акт приемки-передачи квартиры,
Если готовая недвижимость куплена у физического лица/фирмы – это свидетельство о праве собственности на квартиру.
При соблюдении всех вышеперечисленных условий Вы имеете законное право вернуть часть своих денег, затраченных на приобретение квартиры или комнаты – это и называется получение имущественного налогового вычета (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Налоговый вычет – это возврат Вашего уплаченного подоходного налога (13%), который работодатель ежемесячно удерживает у Вас из зарплаты. Вот именно сумму этого налога Вам и вернут, но в пределах максимального размера, установленного государством.
Какова максимальная налогооблагаемая база
и сколько вернут максимально на руки?
В имущественном налоговом вычете годом начала получения этого вычета является год, в котором были получены право устанавливающие документы (акт приемки-передачи квартиры при новом строительстве жилья, свидетельство о собственности, когда происходит покупка вторичного жилья – Письмо УФНС по г. Москве от 18 сентября 2012 г. № 20-14/087655@; Письмо УФНС по г. Москве от 17 сентября 2012 г. № 20-14/087093@; Письмо МинФина РФ от 01 ноября 2012 г. №03-04-05/7-1243.
Например,
Вы заплатили за свою квартиру в новостройке 10.10.2009 г., акт приемки-передачи от застройщика получили 20.12.2012 г., соответственно начать получать налоговый вычет Вы имеете право с 2012 года.
Или второй пример,
Вы купили квартиру у Гагариной Полины 12.12.2012 г., свидетельство о собственности получили 30.12.2012 г., то в этом случае Вы тоже имеете право подавать на налоговый вычет с 2012 года.
Максимальные размеры имущественных налоговых вычетов в разбивке по годам (год = году в правоустанавливающих документах)
с 2008 года по настоящее время = 2 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 260 000 рублей
2007 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2006 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2005 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2004 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2003 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2002 год = 600 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 78 000 рублей
2001 год = 600 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 78 000 рублей
С 01.01.2014 года при покупке квартиры по ипотеке, вычет по уплаченным процентам ограничен 13% от 3 000 000 рублей.
Пример — Анфиса Чехова и ее супруг купили в ипотеку квартиру 31.03.2008 г. за 5 000 000 руб.
Получается:
(в каждом году он свой, см. выше)
+
13% по всем фактически уплаченным процентам по ипотечному кредиту – до 31.12.2013 года
13% от 3 000 000 рублей уплаченных процентов по ипотечному кредиту – с 01.01.2014 года
С чего начать процесс оформления имущественного налогового вычета?
Начнем со сбора необходимых документов, для того чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ, заявление на вычет и заявление на возврат, потому как они должны быть все под рукой во время заполнения, чтобы не отвлекаясь довести дело до конца.
1 случай — Перечень необходимых документов для заполнения декларации 3-НДФЛ и заявлений на получение имущественного налогового вычета при приобретении квартиры / комнаты на вторичном рынке »»»
2 случай — Перечень необходимых документов для заполнения декларации 3-НДФЛ и заявлений на получение имущественного налогового вычета при приобретении квартиры / комнаты в новостройке по договору долевого участия или договору уступки прав требования »»»
Совет!
Оформляйте ВСЕ документы на обоих супругов в совместную собственность, чтобы не было никаких придирок со стороны налоговых органов.
Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика и декларации по форме 3-НДФЛ.
Так же у налогоплательщика есть право обратиться с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета в любой налоговый период, начиная с периода, в котором возникло право на его получение (письмо ФНС от 31 марта 2009 г. № ШС-22-3/238@).
При подаче документов в налоговую инспекцию, подача заявления на вычет не обязательна (Письмо МФ от 26 ноября 2012 г. № 03-04-08/7-413).
Остаток неиспользованного имущественного налогового вычета переносится на последующие налоговые периоды, если в одном году Вы получили его не полностью (ст. 220 НК РФ).
Имущественный налоговый вычет при покупке квартир и комнат Вы Имеете Право Получить:
ДА! – при оплате собственного жилья, если все документы оформлены на супругов в совместную собственность (ст. 220 НК РФ);
ДА! – при первоначальной подаче документов один из супругов имеет право передать свою часть налогового вычета своему супругу / супруге в полном размере, написав соответствующее заявление, при этом, не потеряв свое право на вычет при покупке следующей квартиры (Письмо ФНС от 25.02.2013 № ЕД-3-3/645@);
ДА! – если квартира куплена в законном браке, оформлена на одного супруга, а получить вычет хочет другой супруг, вне зависимости от того, на кого оформлено жилье, и кто оплачивал расходы, второй супруг сможет воспользоваться своим правом (Письмо МФ от 23.04.2010 г. № 03-04-05/9-222; Письмо МФ от 01.02.2013 г. № 03-04-05/7-87)
ДА! – если в одном налоговом периоде (году) имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то его остаток может быть перенесен на следующие года до полного его использования (ст. 220 НК РФ; Письмо УФНС от 21 апреля 2010 г. № 20-14/4/042708@)
ДА! – если один супруг умер, то второй вправе воспользоваться вычетом в сумме остатка, если еще не пользовался налоговым вычетом ранее (Письмо МФ от 19.03.2013 № 03-04-05/4-248)
ДА! – если оба супруга написали заявление о распределении вычета и указали пропорции (например, муж-80%, жена-20%), но жена не подала декларацию, то считается, что супруга не воспользовалась своим правом на вычет и может им воспользоваться при покупке следующей квартиры (Письмо ФНС от 11.03.2013 г. № ЕД-3-3/811@)
ДА! – если зять покупает у тещи квартиру, введен с 01.01.2012 г. (Письмо ФНС от 25.02.2013 г. № ЕД-3-3/645@)
ДА! – если один супруг уже использовал свое право при покупке другой квартиры, то второй, который не подавал на имущественный вычет, может претендовать на вычет при покупке жилья в совместную собственность в размере 100% + процентов по целевому кредиту (Письмо ФНС от 04.04.13 № ЕД-3-3/1202@)
ДА! – получить имущественный вычет можно даже, если Вы приобрели квартиру в 1997 году, до вступления закона в 2001 г. о НДФЛ (Письмо МФ от 18.04.13 г. № 03-04-05/13276)
ДА! – при покупке квартиры/комнаты в ипотеку и получение 13% от всех уплаченных процентов по ипотечному целевому кредиту/займу и по перекредитованным кредитам, действует до 31.12.2013 года (ст. 220 НК РФ);
ДА! – если в акте передачи и договоре купли-продажи квартиры содержаться все элементы расписки продавца, включая запись о размере денежной суммы, полученной продавцом (записи о том, что расчеты произведены полностью, для подтверждения факта уплаты денежных средств недостаточно), представление налогоплательщиком (покупателем) расписки продавца о полученной сумме необязательно. Кроме того, наличие в договоре купли-продажи квартиры такой же записи также дает право налогоплательщику (покупателю) не представлять соответствующую расписку продавца. (Письмо УФНС по от 26 ноября 2009 г. № 20-14/4/124154@)
ДА! – при расходах на приобретение отделочных материалов, расходах на работы, связанных с отделкой квартиры/комнаты, а также расходах на разработку проектной и сметной документации на проведение этих отделочных работ, если в договоре купли-продажи квартиры/комнаты указано, что она приобретается без отделки. !!! Заявить такие расходы нужно вместе с подачей документов на основной налоговый вычет на квартиру. (Письмо МинФина РФ от 20 июля 2012 г. № 03-04-05/7-892);
ДА! – если Вы – пенсионер, получающий пенсии, и если у Вас отсутствуют доходы, облагаемые по налоговой ставке 13%, но Вы уже начали получать имущественный налоговый вычет, будучи еще налогоплательщиком, Вы можете перенести остаток налогового вычета на три предыдущих года (ст. 220 НК РФ)
ДА! – налогоплательщик, ставший членом жилищно-строительного кооператива (ЖСК) и оплативший полностью пай за свою квартиру (Письмо Минфина от 20 декабря 2012 г. N 03-04-05/5-1417)
ДА! – если налоговый агент (работодатель) при выплате дохода удержал с Вас налог на доходы физических лиц, но не перечислил его в бюджет, то Вы (налогоплательщик) все равно вправе получить имущественный налоговый вычет (Письмо ФНС от 15 июня 2012 г. № ЕД-3-3/2090@)
ДА! — Согласно ст. 220 НК РФ расходы по уплате процентов по целевым кредитам или займам на приобретение жилья не включены в расходы на приобретение жилья, а выделены в отдельную группу. Следовательно, даже при использовании материнского капитала на погашение процентов, право на получение имущественного налогового вычета по этим процентам всё равно сохраняется (Письмо МинФина от 19 сентября 2012 г. № 03-04-05/4-1125)
ДА! — если Вы — индивидуальный предприниматель и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (Письмо МинФина от 24 августа 2010 г. № 03-04-05/7-493);
ДА! – Вы можете не предоставлять повторно документы на имущественный налоговый вычет налоговой инспекции для проведения камеральной проверки, если ранее такие документы были уже представлены налоговому инспектору (п. 5 ст. 93 НК РФ; Письмо УФНС от 21 апреля 2010 г. № 20-14/4/042708@)
ДА! – Вы вправе получить имущественный налоговый вычет, если приобретена квартира с обременением/ипотека (Письмо УФНС от 23 апреля 2012 г. № 20-14/035796@)
ДА! – Если Вы продали или подарили купленную квартиру, Вы все равно имеете право получить с нее имущественный налоговый вычет (Письмо МинФина РФ от 20 июля 2012 г. № 03-04-05/7-892)
ДА! – Если женщина купила квартиру, ушла в декрет, то после ее выхода снова на работу, она сможет начать получать налоговый вычет (Письмо МФ от 06.07.2012 г. № 03-04-05/7-854)
ДА! – Если военнослужащий – участник накопительно-ипотечной системы (НИС) получил денежные средства из бюджета и вносил дополнительно свои средства на покупку квартиры, то на сумму, внесенных собственных средства он может получить имущественный налоговый вычет (Письмо МФ от 03 июля 2012 г. № 03-04-05/3-828)
ДА! – Если Вы приобретаете квартиру по договору о долевом участии в строительство, права по которому были получены Вами по договору уступки прав требования (Письмо МФ от 02 июня 2009 г. № 03-04-05-01/402)
ДА! – Если Вы приобрели квартиру по договору инвестирования долевого строительства (уступки прав требования и перевод обязательств) и право собственности на нее признано решением суда (Письмо МинФина от 23 августа 2012 г. № 03-04-08/7-273)
ДА! — имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту), при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@ "О форме уведомления" (Письмо УФНС от 18 сентября 2012 г. № 20-14/087655@)
ДА! – законные родитель может получить имущественный налоговый вычет на квартиру, оформленную на ее ребенка (Письмо УФНС по от 18 июня 2012 г. № 20-14/52818@)
Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что имущественный налоговый вычет Получить Нельзя:
НЕТ! – передать остаток по вычету от супруга к супругу не допустимо (Письмо МФ от 28.08.2012 г. № 03-04-05/7-1012)
НЕТ! – нельзя изменить порядок использования вычета, получает тот супруг, который начал получать изначально / оба супруга, в той пропорции, в которой они начали пользоваться вычетом (Письмо МФ от 14.08.2013 г. № 03-04-05/32971)
НЕТ! – отказ от получения вычета одним собственником в пользу другого, который уже использовал свое право, не предусмотрено (Письмо МФ от 26.04.2013 г. № 03-04-05/5-410)
НЕТ! – передать свое право на вычет своему супругу не получится, даже если Вы уходите на пенсию или не работаете (Письмо МФ от 22.04.2013 г. № 03-04-05/7-398)
НЕТ! – повторное предоставление имущественного налогового вычета не допускается (п. 2 ст. 220 НК РФ; Письмо МинФина РФ от 20 июля 2012 г. № 03-04-05/7-892)
НЕТ! — получение процентов по кредиту при покупке второй квартиры, при условии, что уже использовал свое право при покупке первой квартиры (Письмо УФНС по г. Москве от 17 февраля 2010 г. N 20-14/4/016705@)
НЕТ! – если отсутствуют платежные документы на покупку квартиры/комнаты (Письмо УФНС по от 26 ноября 2009 г. № 20-14/4/124154@)
НЕТ! — при оплате за квартиру/комнату средствами материнского капитала (ст. 220 НК РФ);
НЕТ! — по доходам, которые облагаются по другим налоговым ставкам (пункт 4 ст. 210 НК РФ). Нам нужна ставка 13%;
НЕТ! – если в договоре купли-продажи сумма покупки квартиры стоит меньше суммы ипотечного договора, то проценты будут возвращать пропорционально стоимости квартиры/комнаты, а не со всей взятой суммы кредита (Письмо Минфина от 29 октября 2009 г. N 03-04-05-01/780);
НЕТ! – покупка у ближайших родственников, взаимозависимых лиц в соответствии со статьей 105.1 НК (Письмо ФНС от 25.02.2013 г. № ЕД-3-3/645@)
НЕТ! – Если на покупку квартиры взят потребительский кредит (Письмо МинФина РФ от 09 августа 2012 г. № 03-04-05/7-937)
НЕТ! – если на руках предварительный договор купли-продажи квартиры, необходимо будет дождаться подписания основного договора (Письмо ФНС от 08 октября 2012 г. № ЕД-4-3/16925@)
НЕТ! – если нет доходов, облагаемых по ставке 13% (Письмо УФНС по г. Москве от 09 ноября 2009 г. № 20-14/4/116963@)
НЕТ! – пластиковые окна не могут быть включены в налоговый вычет при отделке квартиры (Письмо МинФина от 15 сентября 2010 г. № 03-04-05/9-545)
НЕТ! – возврат ранее использованного налогового вычета в бюджет, с целью использования нового имущественного вычета на покупку другого недвижимого имущества (Письмо МинФина от 21 декабря 2012 г. № 03-04-05/5-1421)
НЕТ! – если Вы работающий пенсионер или у Вас есть другие источники дохода, облагаемые по ставке 13%, то Вы не можете перенести имущественный налоговый вычет на три предшествующих года (Письмо МинФина от 27 февраля 2013 г. № 03-04-05/7-145)
НЕТ! – если Вы погашали основной долг по ипотечному кредиту за счет средств материнского капитала (Письмо МинФина от 24 октября 2012 г. № 03-04-05/7-1218)
НЕТ! – если Вы использовали государственные выплаты: материнский капитал, субсидии, выплаты военнослужащим и другие выплаты из средств федерального бюджета (Письмо Минфина от 03 июля 2012 г. № 03-04-05/3-828)
НЕТ! – если Вы подавали на имущественный налоговый вычет ранее, но сумма НДФЛ возвращена не была, Вы все равно утратили свое единственное право при первоначальной подаче документов в налоговую инспекцию (Определение Верховного Суда Хакасии от 25 января 2012 г. № 33-174/2012)
НЕТ! – если Вы воспользовались имущественный налоговым вычетом 13% с 1 000 000 руб. за ранее приобретенную квартиру, а теперь хотите вернуть еще 13% с 1 000 000 руб., т.к. сумма максимального вычета увеличилась с 2008 года, за другую квартиру (Письмо Минфина РФ от 10 ноября 2011 г. N 03-04-05/7-875)
НЕТ! – Вы не сможете заявить на налоговый вычет по отделке квартиры, если в договоре купли-продажи не указано состояние квартиры, в котором она передается (Письмо МинФина от 02 июля 2012 г. № 03-04-05/9-820)
НЕТ! — если Вы — индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенной системе налогообложения или применяющий ЕНВД (Письмо Минфина от 14.10.2010 № 03-04-05/3-620);
НЕТ! — если работодатель оплатил за Вас покупку квартиры (ст. 220 НК РФ)
НЕТ! – наследники по закону продолжить получать имущественный налоговый вычет не имеют право (Письмо МинФина от 15 июня 2012 г. № 03-04-05/4-737)
НЕТ! – если при первоначальном заявлении на налоговый вычет Вы не включили расходы на отделочные работы по купленной квартире (Письмо МинФина от 15 января 2013 г. № 03-04-05/5-25)
НЕТ! – если Вы хотите заявить сначала налоговый вычет по уплаченным процентам, а основной налоговый вычет на квартиру не заявляете (Письмо МинФина от 31 мая 2010 г. № 03-04-05/7-299)
НЕТ! – если Вы хотите заявить вычет за ранние года, то Вам это не удастся, его можно вернуть только по доходам за три последние года (Письмо МФ от 06.07.2012 г. № 03-04-05/7-854)
Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры или комнаты можно получить у работодателя или в налоговой инспекции по местожительству (ст. 83 НК РФ).
На практике право на получение вычета могут реализовать только граждане, зарегистрированные в России по местожительству (Письмо ФНС России от 08.06.2006 г. № 04-2-03/121). Если у Вас есть регистрация по месту жительства в РФ, и плюс к этому Вы зарегистрированы по месту пребывания, то Вы все равно должны подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию только по месту жительства для получения имущественного налогового вычета (Письмо ФНС России от 02.06.2006 N ГИ-6-04/566@).
Подать Декларацию по форме 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами на возврат подоходного налога, Вы можете уже после завершения календарного года (налогового периода) (ст. 216 НК РФ).
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты суммы за обучение. Это значит, что Вы можете подать весь комплект документов за три последних года (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Например,
Вы оплатили за квартиру в 2009 году, свидетельство о праве получено тоже в 2009 году, то в текущем 2015 году Вы можете заявить о своем праве на вычет в налоговую инспекцию и подать комплект документов за все эти три года (2012, 2013, 2014).
Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи Декларации по форме 3-НДФЛ.
Если в Декларации 3-НДФЛ Вы заявляете только вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, за который был заявлен вычет в течение трех лет. Срок сдачи Декларации 3-НДФЛ по возврату подоходного налога из бюджета Налоговым кодексом РФ не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ), т.е. подать документы Вы можете в любой рабочий день в течение всего года. Совет № 2.
Если в Декларации 3-НДФЛ Вы хотите заявить не только вычеты, но и доходы, которые обязаны задекларировать сами (например, от продажи личного автомобиля, квартиры, комнаты, дачи, земли и т.д.). Тогда весь пакет документов, включая и сам имущественный вычет на покупку квартиры нужно подать в срок не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, лица перечислены в статьях 227 и 228 НК РФ), установленный для сдачи декларации по полученным доходам. Совет № 3.
Вместе с тем, как следует из положений пункта 3 статьи 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@ "О форме уведомления".
В этом случае для получения имущественного налогового вычета у налогового агента налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган письменное заявление, указав в нем наименование, ИНН и КПП организации, фактический и юридический адреса местонахождения налогового агента (либо фамилию, имя, отчество и ИНН индивидуального предпринимателя), а также перечисленные выше документы. (Письмо УФНС по г. Москве от 18 сентября 2012 г. № 20-14/087655@)
Как Вы Сможете Заполнить Декларацию 3-НДФЛ?
Как Сдать Декларацию По Форме 3-НДФЛ В Налоговую Инспекцию?
Когда И Как Вам Вернут Деньги Из Бюджета По Налоговым Вычетам?
(Имущественный Налоговый Вычет по НДФЛ при покупке квартиры, комнаты)
В соответствии со статьей 220 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ) Вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, если:
+ Вы работаете официально, получаете доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ), т.е. являетесь законным налогоплательщиком;
+ Вы потратили свои собственные деньги на покупку квартиры / комнаты на вторичном рынке жилья (чаще всего это покупка у физического лица) или инвестировали в новое строительство (покупка у застройщика) на территории Российской Федерации;
+ Вы взяли в банке ипотечный целевой кредит на приобретение данной квартиры/комнаты у российских организаций или индивидуальных предпринимателей (ИП), в этом случае возврат подоходного налога, производится с самих процентов, уплачиваемых банку по данному кредиту;
+ У Вас есть правоустанавливающие документы на квартиру/комнату:
Если строящаяся недвижимость куплена у застройщика – это акт приемки-передачи квартиры,
Если готовая недвижимость куплена у физического лица/фирмы – это свидетельство о праве собственности на квартиру.
+ Все документы на квартиру/комнату имеются на руках и оформлены на Вас, как на налогоплательщика.
При соблюдении всех вышеперечисленных условий Вы имеете законное право вернуть часть своих денег, затраченных на приобретение квартиры или комнаты – это и называется получение имущественного налогового вычета (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Налоговый вычет – это возврат Вашего уплаченного подоходного налога (13%), который работодатель ежемесячно удерживает у Вас из зарплаты. Вот именно сумму этого налога Вам и вернут, но в пределах максимального размера, установленного государством.
Какова максимальная налогооблагаемая база
и сколько вернут максимально на руки?
В имущественном налоговом вычете годом начала получения этого вычета является год, в котором были получены правоустанавливающие документы (акт приемки-передачи квартиры при новом строительстве жилья, свидетельство о собственности, когда происходит покупка вторичного жилья – Письмо УФНС по г. Москве от 18 сентября 2012 г. № 20-14/087655@; Письмо УФНС по г. Москве от 17 сентября 2012 г. № 20-14/087093@; Письмо МинФина РФ от 01 ноября 2012 г. №03-04-05/7-1243.
Например,
Вы заплатили за свою квартиру в новостройке 10.10.2008 г., акт приемки-передачи от застройщика получили 20.12.2014 г., соответственно начать получать налоговый вычет Вы имеете право с 2014 года.
Или второй пример,
Вы купили квартиру у Гагариной Полины 12.12.2014 г., свидетельство о собственности получили 30.12.2014 г., то в этом случае Вы тоже имеете право подавать на налоговый вычет с 2014 года.
Максимальные размеры имущественных налоговых вычетов в разбивке по годам (год = году в правоустанавливающих документах)
с 2008 года по настоящее время = 2 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 260 000 рублей
2007 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2006 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2005 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2004 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2003 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2002 год = 600 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 78 000 рублей
2001 год = 600 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 78 000 рублей
Пример №1
Анна Семенович купила квартиру 31.03.2002 г., правоустанавливающие документы у нее были датированы 30.04.2002 г.
Пример №2
Ирина Дубцова купила квартиру 31.03.2006 г., правоустанавливающие документы у нее были датированы 30.04.2006 г.
Пример №3
Анфиса Чехова купила квартиру 31.03.2008 г., правоустанавливающие документы у нее были датированы 30.04.2008 г.
13% от всех фактически уплаченных процентов по ипотечному кредиту за все года (до 31.12.2013 г.)
Получается:
+
13% по всем фактически уплаченным процентам по ипотечному кредиту до 31.12.2013 г. или 13% от 3 000 000 рублей по процентам с 01.01.2014 г.
Начнем со сбора необходимых документов, для того чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ, заявление на вычет и заявление на возврат, потому как они должны быть все под рукой во время заполнения, чтобы не отвлекаясь довести дело до конца.
1 случай — Перечень необходимых документов для заполнения декларации 3-НДФЛ и заявлений на получение имущественного налогового вычета при приобретении квартиры / комнаты на вторичном рынке по ссылке
2 случай — Перечень необходимых документов для заполнения декларации 3-НДФЛ и заявлений на получение имущественного налогового вычета при приобретении квартиры / комнаты в новостройке по договору долевого участия или договору уступки прав требования по ссылке
Совет!
Оформляйте Все документы на того, кто будет получать имущественный налоговый вычет и возвращать подоходный налог из бюджета, чтобы не было никаких придирок со стороны налоговых органов.
Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления и декларации по форме 3-НДФЛ.
Так же у налогоплательщика есть право обратиться с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета в любой налоговый период, начиная с периода, в котором возникло право на его получение (письмо ФНС от 31 марта 2009 г. № ШС-22-3/238@).
При подаче документов в налоговую инспекцию, подача заявления на вычет не обязательна (Письмо МФ от 26 ноября 2012 г. № 03-04-08/7-413). Мой совет №1
Остаток неиспользованного имущественного налогового вычета переносится на последующие налоговые периоды, если в одном году Вы получили его не полностью (ст. 220 НК РФ).
Имущественный налоговый вычет при покупке квартир и комнат Вы Имеете Право Получить:
ДА! – если в одном налоговом периоде (году) имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то его остаток может быть перенесен на следующие года до полного его использования (ст. 220 НК РФ; Письмо УФНС по г. Москве от 21 апреля 2010 г. № 20-14/4/042708@)
ДА! – при покупке квартиры/комнаты в ипотеку и получение 13% от всех уплаченных процентов по ипотечному целевому кредиту/займу и по перекредитованным кредитам (ст. 220 НК РФ);
ДА! – если в акте передачи и договоре купли-продажи квартиры содержаться все элементы расписки продавца, включая запись о размере денежной суммы, полученной продавцом, представление налогоплательщиком (покупателем) расписки продавца о полученной сумме необязательно. (Письмо УФНС по г. Москве от 26 ноября 2009 г. № 20-14/4/124154@)
ДА! – при расходах на приобретение отделочных материалов, расходах на работы, связанных с отделкой квартиры/комнаты, а также расходах на разработку проектной и сметной документации на проведение этих отделочных работ, если в договоре купли-продажи квартиры/комнаты указано, что она приобретается без отделки. !!! Заявить такие расходы нужно вместе с подачей документов на основной налоговый вычет на квартиру. (Письмо МинФина РФ от 20 июля 2012 г. № 03-04-05/7-892);
ДА! – если Вы – пенсионер, получающий пенсии, и если у Вас отсутствуют доходы, облагаемые по налоговой ставке 13%, но Вы уже начали получать имущественный налоговый вычет, будучи еще налогоплательщиком, Вы можете перенести остаток налогового вычета на три предыдущих года (ст. 220 НК РФ)
ДА! – налогоплательщик, ставший членом жилищно-строительного кооператива (ЖСК) и оплативший полностью пай за свою квартиру (Письмо УФНС по г. Москве от 17 сентября 2012 г. № 20-14/087093@)
ДА! – если налоговый агент (работодатель) при выплате дохода удержал с Вас налог на доходы физических лиц, но не перечислил его в бюджет, то Вы (налогоплательщик) все равно вправе получить имущественный налоговый вычет (Письмо ФНС от 15 июня 2012 г. № ЕД-3-3/2090@)
ДА! — при использовании материнского капитала на погашение процентов, право на получение имущественного налогового вычета по этим процентам всё равно сохраняется (Письмо МинФина от 19 сентября 2012 г. № 03-04-05/4-1125)
ДА! — если Вы — индивидуальный предприниматель и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (письмо МинФина от 24 августа 2010 г. № 03-04-05/7-493);
ДА! – Вы можете не предоставлять повторно документы на имущественный налоговый вычет налоговой инспекции для проведения камеральной проверки, если ранее такие документы были уже представлены налоговому инспектору (п. 5 ст. 93 НК РФ; Письмо УФНС по г. Москве от 21 апреля 2010 г. № 20-14/4/042708@)
ДА! – Вы вправе получить имущественный налоговый вычет, если приобретена квартира с обременением/ипотека (Письмо УФНС по г. Москве от 23 апреля 2012 г. № 20-14/035796@)
ДА! – если Вы продали/подарили купленную квартиру, Вы все равно имеете право получить с нее имущественный налоговый вычет (Письмо УФНС по г. Москве от 18 июня 2012 г. № 20-14/052864@; Письмо МинФина РФ от 20 июля 2012 г. № 03-04-05/7-892)
ДА! – если женщина купила квартиру, получила имущественный налоговый вычет в одном году и ушла в декрет, то после выхода на работу, она сможет продолжить получать оставшуюся сумму налогового вычета (Письмо Минфина от 03 июля 2012 г. № 03-04-05/3-828)
ДА! – если военнослужащий – участник накопительно-ипотечной системы (НИС) получил денежные средства из бюджета и вносил дополнительно свои средства на покупку квартиры, то на сумму, внесенных собственных средства он может получить имущественный налоговый вычет (Письмо Минфина от 03 июля 2012 г. № 03-04-05/3-828)
ДА! – если Вы приобретаете квартиру по договору о долевом участии в строительство, права по которому были получены Вами по договору уступки прав требования (Письмо Минфина от 02 июня 2009 г. № 03-04-05-01/402)
ДА! – если Вы приобрели квартиру по договору инвестирования долевого строительства (уступки прав требования и перевод обязательств) и право собственности на нее признано решением суда (Письмо МинФина от 23 августа 2012 г. № 03-04-08/7-273)
ДА! — имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику при его обращении к работодателю (налоговому агенту) (Письмо УФНС по г. Москве от 18 сентября 2012 г. № 20-14/087655@)
ДА! – законный родитель может получить имущественный налоговый вычет на квартиру, оформленную на ее ребенка (Письмо УФНС по г. Москве от 18 июня 2012 г. № 20-14/52818@)
Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что имущественный налоговый вычет Получить Нельзя:
НЕТ! – повторное предоставление имущественного налогового вычета не допускается (п. 2 ст. 220 НК РФ; Письмо МинФина РФ от 20 июля 2012 г. № 03-04-05/7-892)
НЕТ! – если отсутствуют платежные документы на покупку квартиры/комнаты (Письмо УФНС по г. Москве от 26 ноября 2009 г. № 20-14/4/124154@)
НЕТ! — при оплате за квартиру/комнату средствами материнского капитала (ст. 220 НК РФ);
НЕТ! — по доходам, которые облагаются по другим налоговым ставкам (пункт 4 ст. 210 НК РФ). Нам нужна ставка 13%;
НЕТ! – если в договоре купли-продажи сумма покупки квартиры стоит меньше суммы ипотечного договора, то проценты будут возвращать пропорционально стоимости квартиры/комнаты, а не со всей взятой суммы кредита (Письмо Минфина от 29 октября 2009 г. N 03-04-05-01/780);
НЕТ! — получение процентов по кредиту при покупке второй квартиры, при условии, что уже использовал свое право при покупке первой квартиры (Письмо УФНС по г. Москве от 17 февраля 2010 г. N 20-14/4/016705@)
НЕТ! – покупка у ближайших родственников, взаимозависимых лиц в соответствии со статьей 105.1 НК (Письмо МинФина от 20 июля 2012 г. № 03-04-05/9-891)
НЕТ! – если на покупку квартиры взят потребительский кредит (Письмо МинФина РФ от 09 августа 2012 г. № 03-04-05/7-937)
НЕТ! – если на руках предварительный договор купли-продажи квартиры, необходимо будет дождаться подписания основного договора (Письмо ФНС от 08 октября 2012 г. № ЕД-4-3/16925@)
НЕТ! – если нет доходов, облагаемых по ставке 13% (письмо УФНС по г. Москве от 09 ноября 2009 г. № 20-14/4/116963@)
НЕТ! – пластиковые окна не могут быть включены в налоговый вычет при отделке квартиры (Письмо МинФина от 15 сентября 2010 г. № 03-04-05/9-545)
НЕТ! – возврат ранее использованного налогового вычета в бюджет, с целью использования нового имущественного вычета на покупку другого недвижимого имущества (Письмо МинФина от 21 декабря 2012 г. № 03-04-05/5-1421)
НЕТ! – если Вы работающий пенсионер или у Вас есть другие источники дохода, облагаемые по ставке 13%, то Вы не можете перенести имущественный налоговый вычет на три предшествующих года (Письмо МинФина от 27 февраля 2013 г. № 03-04-05/7-145)
НЕТ! – если Вы погашали основной долг по ипотечному кредиту за счет средств материнского капитала (Письмо МинФина от 19 сентября 2012 г. № 03-04-05/4-1125; письмо МинФина от 24 октября 2012 г. № 03-04-05/7-1218)
НЕТ! – если Вы использовали государственные выплаты: материнский капитал, субсидии, выплаты военнослужащим и другие выплаты из средств федерального бюджета (Письмо Минфина от 03 июля 2012 г. № 03-04-05/3-828)
НЕТ! – если Вы подавали на имущественный налоговый вычет ранее, но сумма НДФЛ возвращена не была, Вы все равно утратили свое единственное право при первоначальной подаче документов в налоговую инспекцию (Определение Верховного Суда Хакасии от 25 января 2012 г. № 33-174/2012)
НЕТ! – если Вы воспользовались имущественный налоговым вычетом 13% с 1 000 000 руб. за ранее приобретенную квартиру, а теперь хотите вернуть еще 13% с 1 000 000 руб., т.к. сумма максимального вычета увеличилась с 2008 года, за другую квартиру (Письмо Минфина РФ от 10 ноября 2011 г. N 03-04-05/7-875)
НЕТ! – Вы не сможете заявить на налоговый вычет по отделке квартиры, если в договоре купли-продажи не указано состояние квартиры, в котором она передается (Письмо МинФина от 02 июля 2012 г. № 03-04-05/9-820)
НЕТ! — если Вы — индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенной системе налогообложения или применяющий ЕНВД (Письма Минфина России от 14.10.2010 № 03-04-05/3-620);
НЕТ! — если работодатель оплатил за Вас покупку квартиры (ст. 220 НК РФ)
НЕТ! – Наследники по закону продолжить получать имущественный налоговый вычет не имеют право (Письмо МинФина от 15 июня 2012 г. № 03-04-05/4-737)
НЕТ! – если при первоначальном заявлении на налоговый вычет Вы не включили расходы на отделочные работы по купленной квартире (Письмо МинФина от 15 января 2013 г. № 03-04-05/5-25)
НЕТ! – если Вы хотите заявить сначала налоговый вычет по уплаченным процентам, а основной налоговый вычет на квартиру не заявляете (Письмо МинФина от 31 мая 2010 г. № 03-04-05/7-299)
Поэтому на практике право на получение вычета могут реализовать только граждане, зарегистрированные в России по местожительству (Письма ФНС России от 08.06.2006 г. № 04-2-03/121; от 02.06.2006 г. № ГИ-6-04/566). Если у Вас есть регистрация по месту жительства в РФ, и плюс к этому Вы зарегистрированы по месту пребывания, то Вы все равно должны подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию только по месту жительства для получения имущественного налогового вычета (письмо ФНС России от 02.06.2006 N ГИ-6-04/566@).
Подать Декларацию по форме 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами на возврат подоходного налога, Вы можете уже после завершения календарного года (налогового периода) (ст. 216 НК РФ).
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3-х лет со дня уплаты суммы за обучение. Это значит, что Вы можете подать весь комплект документов за три последних года (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Например,
Вы оплатили за квартиру в 2009 году, свидетельство о праве получено тоже в 2009 году, то в текущем 2016 году Вы можете заявить о своем праве на вычет в налоговую инспекцию и подать комплект документов за все эти три года (2013, 2014, 2015).
Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи Декларации по форме 3-НДФЛ.
Если в Декларации 3-НДФЛ Вы хотите заявить не только вычеты, но и доходы, которые обязаны задекларировать сами (например, от продажи личного автомобиля, квартиры, комнаты, дачи, земли и т.д.). Тогда весь пакет документов, включая и сам имущественный вычет на покупку квартиры нужно подать в срок не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, лица перечислены в статьях 227 и 228 НК РФ), установленный для сдачи декларации по полученным доходам. Мой совет № 3.
Вместе с тем, как следует из положений пункта 3 статьи 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@ "О форме уведомления". В этом случае для получения имущественного налогового вычета у налогового агента налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган письменное заявление, указав в нем наименование, ИНН и КПП организации, фактический и юридический адреса местонахождения налогового агента (либо фамилию, имя, отчество и ИНН индивидуального предпринимателя), а также перечисленные выше документы. (Письмо УФНС по г. Москве от 18 сентября 2012 г. № 20-14/087655@)
Материнский капитал представляет собой одну из форм финансовой государственной поддержки женщин.
Выплата осуществляется с 2007 по 2016 календарный год при усыновлении/рождении второго/третьего и т.д. ребенка, конечно же, при оформлении российского гражданства.
В 2007 году материнский капитал — сумма к выплате — составляла четверть миллиона рублей.
В следующем 2008 году с учетом инфляции более 10% сумма составила 276 250 рублей.
И выплаты изменялись каждый год:
– в 2009 = 312 162,50 рубля,
– в 2010 = 343 378,80 рубля,
– в 2011 = 365 698,40 рублей,
– в 2012 = 387 640,30 рублей,
– в 2013 = 408 960,50 рублей,
– в 2014 = 429 408,50 рублей.
Таким образом, сумма материнского капитала изменяется адекватно внесенных инфляционных поправок в государственный бюджет. Тем не менее, существуют некие нюансы, которые необходимо учитывать.
К примеру, возможность получения материнского капитала предоставляется единожды, и изменение суммы не подразумевает ни в коем случае замену сертификата.
Для удобства потребителей, срок, когда возможно подать документы для получения материнского капитала, не ограничен, впрочем, как и возможность распоряжения средствами по истечении трех лет.
А вот касаемо приобретения жилья – кредиты/займы/ипотека – материнский капитал возможен к пользованию, не ожидая достижения ребенком трехлетнего возраста (постановление Правительства РФ от 12.12.2007 N 862), единственное что – недвижимость, в которую вкладывается капитал, должна находиться на территории России.
Также необходимо помнить, что материнский капитал (кредит) представляется не одному ребенку конкретно, а семье, в которой он родился, и эта сумма освобождается от уплаты налогов (имеется в виду налог на доходы физических лиц). Если сертификат просто утерян, можно получить его дубликат, но действие (активность) сертификата прекращается в случае смерти обладателя, и действительным он считается исключительно при предъявлении личного документа.
Получить сертификат (чтобы обналичить материнский капитал) возможно после отправления заявления по почте или при личной подаче в соответствующие органы по месту пребывания/фактического проживания/месту прописки. А с 2011 года для получателей введено еще одно новшество – возможность с помощью материнского капитала оплачивать пребывание ребенка в садике/школе/прочем учебном заведении.
Согласно российскому законодательству, получить материнский капитал может женщина, которая родила/усыновила второго или следующего ребенка после начала 2007 года.
Согласно последним изменениям законодательства, сертификат может получить и женщина, потерявшая ребенка на первой неделе жизни.
Также получателем может быть мужчина, если он единственный усыновитель второго или последующего ребенка (также с 1.01.2007), а также если женщина, родившая ребенка, не может получить капитал (лишение родительских прав, преступные действия по отношению к ребенку и т.д.).
Если полномочия получения капитала родителями по некоторым причинам прекращаются, ребенок до 23 лет также может стать обладателем сертификата. Как подтверждение права на получение материнского капитала государственные органы выдают соответствующей формы сертификат.
Законодательством строго регулируется вопрос целевого применения материнского капитала.
Сюда относится:
+ возможность получение ребенком образования,
+ перспектива улучшения жилищных условий,
+ накопление основной части пенсии (накопительной).
Впрочем, возможность распоряжаться капиталом предоставляется после достижения малышом трех лет, так что у родителей/опекуном есть возможность сориентироваться и принять правильное решение применения этой суммы. Именно учитывая трехлетний возраст реальных получателей, реальные выплаты начались в 2010 году, и в бюджете 2010 года уже на перспективу подобных выплат было заложено 132 миллиарда рублей, и в том же году получателями сертификатов стали приблизительно два с половиной миллиона российский семей. Все в том же 2010 были внесены последние изменения в законодательство о материнском капитале — Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и о порядке предоставления единовременной выплаты за счёт средств материнского (семейного) капитала».
Итак, пакет каких документов необходимо подать для получения сертификата?
Сюда относится:
+ паспорт оформителя,
+ страховое пенсионное свидетельство,
+ свидетельства рождения детей (всех), если дети усыновлены – постановление суда и соответствующих органов,
+ собственно заявление на получение сертификата, можно скачать тут
Перечень собранных документов предполагается к подаче в Пенсионный фонд, и, если все в порядке, через месяц податель становится обладателем сертификата. Если нет возможности сделать это лично, возможна отправка по почте.
Касаемо возможных вариантов обналичивания материнского капитала – на сегодняшний день возможны три схемы:
— легальная,
— полулегальная
и противозаконная.
Законно обналичить можно тремя способами:
а) реконструкция дома;
б) строительство своими силами;
в) получение материнского капитала как компенсацию за самостоятельные строительные работы.
В каждом из перечисленных способов также необходимо собирать соответствующий пакет документов.
Второй вариант обналичивания – полулегальный, предусматривает фиктивные сделки, личные договоренности и т.д. Схема срабатывает, но присущи риски, идущие вразрез с буквой закона.
И последний вариант – незаконный. Пожалуй, наихудший способ, ибо люди, думающие, что увеличат капитал за счет незаконного оборота денег/бумаг, глубоко ошибаются, поскольку при незаконных оборудках очень легко потерять вообще все.
Законодательная база:
• Федеральный закон от 29 декабря 2006 года N 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей»
• Федеральный закон от 28 июля 2010 г. № 241-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и о порядке предоставления единовременной выплаты за счет средств материнского (семейного) капитала».
• Постановление Правительства Российской Федерации от 12 декабря 2007 года N 862 «О правилах направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на улучшение жилищных условий».
• Постановление Правительства Российской Федерации от 18 августа 2011 года N 686 «Об утверждении Правил выдачи документа, подтверждающего проведение основных работ по строительству (реконструкции) объекта индивидуального жилищного строительства, осуществляемому с привлечением средств материнского (семейного) капитала».
• Постановление Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 г. N 926 г. Москва «Об утверждении Правил направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на получение образования ребенком (детьми) и осуществление иных связанных с получением образования ребенком (детьми) расходов».
(Социальный Налоговый Вычет)
Итак,
+ Вы работаете официально иполучаете заработную плату, облагаемуюподоходным налогом по ставке 13% (п. 3 ст. 210 Налогового Кодекса РФ), т.е. являетесь законным налогоплательщиком либо получаете какой-то иной доход, который облагается налогом 13%;
+ Вы потратили деньги на свое лечение или лечение супруга (супруги), родителей, детей до 18 лет (ст. 219 НК РФ);
+ Оплаченные медицинские услуги включены в Перечень медицинских услуг или Перечень дорогостоящих видов лечения согласно постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
+ Все документы на лечение оформлены на Вас, как на налогоплательщика (при оплате лечения супругом/супругой документы могут быть оформлены на него);
+ Вы резидент, т.к. нерезиденты не имею право на социальные налоговые вычеты (п. 4 ст. 210 НК РФ);
+ Медицинское учреждение находится на территории России и имеет соответствующую лицензию на право оказания медицинских услуг (абз. 1,5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
При соблюдении всех этих условий Вы имеете законное право вернуть часть своих денег, затраченных на лечение – это и называется получение социального налогового вычета (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Теперь нужно разобраться за какие медицинские услуги можно вернуть свой подоходный налог на лечение?
Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях РФ
Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ
Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом
Как Получить Социальный налоговый вычет на лечение?
Вы имеете на это право, при определенных условиях:
* если оплачиваете свое лечение(ст. 219 НК РФ);
* если оплачиваетеза лечения своих родителей, детей (подопечных) до 18 лет, своего супруга или супруги (ст. 219 НК РФ);
* если в документах на оплату указан сам налогоплательщик (ст. 219 НК РФ);
* если у медицинского учреждения есть лицензия на оказание мед. услуг + данное медицинское заведение находится на территории РФ(ст. 219 НК РФ);
*если Вы оплачивали медицинские услуги в санаторно-курортном учреждении, то следует учитывать исключительно медицинские расходы согласноПеречня, оплаченные из собственных средств (оплата питания, переезда и др. не берется в расчет);
* если Вы — индивидуальный предприниматель и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (ст. 210 НК РФ);
* если договор на лечение заключен не самим налогоплательщиком, а работодателем в пользу налогоплательщика, последний имеет право на получение налогового вычета при условии компенсации работодателю понесенных расходов на свое лечение (ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@);
* если у Вас нет договора на лечение с медицинским учреждением, его предоставление не обязательно(Письмо Минфина РФ № 03-04-05/10-1239 от 01.11.2012 г.);
* если за лечение платил супруг / супруга, воспользоваться вычетом может любой,документы тоже могут быть оформлены на одного из них (Письмо ФНС Россииот 1 октября 2015 г. N БС-4-11/17171@);
*социальный налоговый вычет может быть предоставлен на лекарственные средства, непосредственно не включенные в Перечень,но в составе которых присутствует лекарственное средство, поименованное в данном перечне (Письмо Минфинаот 19 июня 2015 г. N 03-04-07/35549);
* если у Вас были расходы на лечение в санатории на территории РФ, при условии, что Вы оплачивали из собственных средств и только стоимость лечения, исключая питание, перелет и т.д. (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 4 Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201).
Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что социальный налоговый вычет Получить Нельзя:
НЕТ! — по доходам, которые облагаются по другим налоговым ставкам (пункт 4 ст. 210 Налогового Кодекса РФ). Нам Нужна Только Ставка 13%;
НЕТ! – если в налоговом периоде у Вас были расходы по лечению, но не было доходов, облагаемых по ставке 13% (Письмо УФНС по г. Москве от 19 ноября 2009 г. № 20-14/2/121804@)
НЕТ! – если Вы пенсионер, получаете пенсию и доходов, облагаемых по ставке 13%, у Вас нет (Письмо УФНС по г. Москве от 9 сентября 2010 г. № 20-14/4/094998@; письмо Минфинаот 7 августа 2015 г. N 03-04-05/45660);НЕТ! — при оплате за лечение ребенка, которому Вы не являетесь родителем, официальным попечителем или опекуном (письмо МинФина России от 15 июля 2009 г. № 03-04-05-01/553);
НЕТ! – если Вы – внук и оплачивали лечение своей бабушки (Письмо УФНС по г. Москве от 8 июня 2010 г. № 20-14/4/060367@);
НЕТ! — при оформлении документов на другое лицо, которое не является плательщиком налога 13%, например ребенка;
НЕТ! – если Вы не выписали в мед. учреждении и не предоставили справку об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 (Письмо УФНС по г. Москве от 2 декабря 2009 г. № 20-14/4/127356@);
НЕТ! — если Вы — индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенной системе налогообложения или применяющий ЕНВД;
НЕТ! — если работодатель оплачивает Ваше лечение или отправляет Вас в санаторий за свой счет (ст. 219 НК РФ, пункт 3, абз. 6);
НЕТ! — если справка об оплате мед. услуг заполнена не полностью или неверно (Налоговый орган, получив от налогоплательщика документы, свидетельствующие о возможном праве на налоговую льготу, обязан проверить соответствие этих документов требованиям законодательства, оценить полноту указанных в них сведений и принять решение о предоставлении либо об отказе в предоставлении заявленной налоговой льготы (ОпределениеКонституционного Суда РФ от 18.12.2003 N 472-О)
НЕТ!— если оплачиваете лечение ребенка, которому уже исполнилось 18 лет(Письма Минфинаот 30 сентября 2015 г. N 03-04-05/55922, от 22 октября 2014 г. N 03-04-05/53167).
Социальный налоговый вычет на лечение за себя, за оплату лечения своих детей до 18 лет, детей взятых в официальную опеку до 18 лет, своих родителей, своего супруга или супруги можно получить в налоговой инспекции по местожительству или у своего работодателя.
Получение у работодателя социального вычета на лечение законодательством предусмотрено с 2016 года.
Если Вы пойдете в налоговую инспекцию:
Подать Декларацию по форме 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами на возврат подоходного налога, Вы можете уже после завершения календарного года (налогового периода) (ст. 216 НК РФ). Социальный налоговый вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором налогоплательщиком согласно платежным документам фактически была произведена такая оплата. (письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@).
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты суммы за лечение. Это значит, что Вы можете подать весь комплект документов за три последних года (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Например,
у Вас были расходы на лечение в 2013, 2014,2015 годах. Т.е. в текущем 2016 году Вы можете заявить о своем праве на вычет в налоговую инспекцию и подать комплект документов за все эти три года (2013, 2014,2015).
Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи Декларации по форме 3-НДФЛ.
Если в Декларации 3-НДФЛ Вы заявляете только вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, за который был заявлен вычет (абз. 1 п. 2 ст. 219 НК РФ) в течение трех лет с момента оплаты за лечение. Срок сдачи Декларации 3-НДФЛ по возврату подоходного налога из бюджета Налоговым кодексом РФ не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ), т.е. подать документы Вы можете в любой рабочий день в течение всего года.
Если Вы пойдете к своему работодателю:
Сначала все равно придется подойти в свою налоговую инспекцию по месту жительства за уведомлением для работодателя.
Возьмите с собой все документы на лечение (договор, справку об оплате мед. услуг, квитанции), копию паспорта. Налоговой инспекции дается ровно 1 месяц для проверки этих документов и выдачи Вам уведомления.
С этим уведомлением Вы идете к работодателю, отдаете и, начинаяс месяца, в котором Вы принесли это уведомление работодатель не будет удерживать с Вам подоходный налог.
Один момент!
Декларацию за 2013 год (т.е. это самый последний из этих трех) желательно подать до 30 сентября 2016 года. Объясню почему, до 30 сентября: камеральная проверка (ст. 88 НК РФ) в налоговой инспекции проводится 3 месяца (это как раз и будут эти три последние месяцы в году: октябрь, ноябрь, декабрь). Данная операция позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую вернут на Ваш счет в банке. При выявлении каких-либо ошибок у Вас будет время в декабре месяце, подать уточненную (исправленную) декларацию в налоговую инспекцию, тем самым Вы подстрахуете себя, и 2012 год у Вас не «прогорит». Но если уж Вы сдали ее после 30 сентября, то необходимо уже через месяц после сдачи позвонить в инспекцию и узнать, как проходит проверка Вашей Декларации 3-НДФЛ: все ли правильно, может необходимо предоставить дополнительные документы, ФИО Вашего проверяющего инспектора.
Если в Декларации 3-НДФЛ Вы хотите заявить не только вычеты, но и доходы, которые обязаны задекларировать сами (например, от продажи личного автомобиля, квартиры, комнаты, дачи, земли и т.д.). Тогда весь пакет документов, включая и сам социальный вычет на лечение нужно подать в срок не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, лица перечислены в статьях 227 и 228 НК РФ), установленный для сдачи декларации по полученным доходам.
Если Вы платите за свое лечение, лечение супруга (супруги), родителей, детей (подопечных) до 18 лет, то начиная с 01.01.2009 года, Вы вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход на эти расходы (п. 3 ст. 210), но не более 120 000 рублей за один налоговый период (п. 2 ст. 219 НК РФ). Это на руки получается 13% от 120 000 рублей = 15 600 рублей.
Получается:
+
расходы на лечение, медикаменты
+
добровольное медицинское страхование
+
расходы на обучение братьев и сестер по очной форме до 24-х лет
+
добровольное пенсионное страхование
+
негосударственное пенсионное обеспечение
+
взносы на накопительную часть трудовой пенсии
=
не более предельной суммы 120 000 рублей за один год
Далее обратите внимание!
Если у Вас были расходы на дорогостоящее лечение (см. Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201), то по ним расходы налоговая инспекция возместит Вам полностью, без ограничения по сумме. В максимальный размер 120 000 рублей затраты на дорогостоящее лечение не входят, а учитываются отдельно.
Например,
У Вас были в 2014 году потрачены деньги на дорогостоящее лечение в размере 200 000 рублей + 100 000 рублей на лечение зубов. В Декларации за 2014 год Вы укажите:
200 000 + 100 000 = 300 000 рублей (к возмещению из бюджета).
300 000 х 13% = 39 000 рублей (к перечислению на сберкнижку).
Возместят полностью при условии, если доходы Ваши за 2014 год до вычета налогов были более 300 000 рублей.
(что может входить в эту сумму см. выше)
+
50 000 рублей (обучение детей)
+
Фактические расходы на дорогостоящее лечение
Например,
Если в 2014 году у Вас были расходы только на свое лечение в размере 150 000 рублей, других расходов: на обучение, медикаменты, страховку и других не было. То Вы имеете право подать Декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами в налоговую инспекцию по местожительству и вернуть подоходный налог в размере 13% от максимальной суммы в 120 000 рублей.
Другой Пример,
В 2014 году у Вас были расходы на свое лечение и лечение ребенка в размере 100 000 рублей, на медикаменты 30 000 рублей.
100 000 руб. + 30 000 руб. = 130 000 руб. – сумма превышает 120 000 руб.
Но вернуть подоходный налог Вы можете только 13% от максимальной суммы в 120 000 рублей. Вы выбираете сами, по каким расходам будете получать социальный налоговый вычет.
Это может быть:
100 000 руб. + 20 000 руб. = 120 000 руб. (полностью лечение свое и ребенка и частично за медикаменты).
Или
30 000 руб. + 90 000 руб. = 120 000 руб.(полностью за медикаменты и частично за свое лечение и лечение ребенка).
Совет!
Оформляйте ВСЕ документы СРАЗУ на того человека, который будет возвращать подоходный налог за лечение, чтобы не было никаких придирок со стороны налоговых органов.
Внимание!
Остаток неиспользованного социального налогового вычета не переносится на последующие налоговые периоды (письмо ФНС России от 01.12.2005 N 04-2-03/186@).
Например,
Вы оплатили за лечение своего ребенка 130 000 рублей, а максимальный размер налогового вычета на лечение в году = 120 000 рублей, то оставшиеся 10 000 рублей Вы не сможете перенести на следующий год, и они у Вас «сгорают».
Социального Налогового Вычета На Свое Лечение
Социального Налогового Вычета На Детей, Подопечных и Своих Родителей
Советую!
Сразу написать и сдать:
1. Заявление на возврат с указанием реквизитов Вашего расчетного счета;
2. Копию первого листа сберкнижки или договора, в котором у Вас есть счет;
3. Копия 2- листов паспорта налогоплательщика (с фото и с пропиской).
Если налоговая инспекция откажется принимать Заявление на возврат, Вы можете спокойно отправить его по почте, только обязательно с описью вложения и уведомлением о вручении.
Согласно п. 6 ст. 88, п.1 ст. 56, п. 1 ст. 93 НК РФ при проверке налоговые органы могут попросить Вас предъявить иные документы, необходимые для проверки.
Копии предоставляемых документов в налоговую инспекцию Вы (налогоплательщик) можете заверить сами. Это будет выглядеть так:
Подпись налогоплательщика, дата сдачи, «Копия верна»
И все, нотариального заверения не нужно. И если Вы лично пойдете сдавать документы в налоговую инспекцию возьмите с собой оригиналы, чтобы налоговый инспектор сверил их с копиями. Он проверит и поставит штамп о принятии (письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@).
Как Сдать Декларацию По Форме 3-НДФЛ В Налоговую Инспекцию
Когда И Как Вам Вернут Деньги Из Бюджета По Налоговым Вычетам
Бесплатная консультация автоюриста
Задать вопросЗвонок бесплатный