Инструкции по заполнению декларации 3-ндфл, документы для налоговой инспекции, образцы и примеры деклараций по форме 3-ндфл, программы по заполнению декларации 3-нфдл и весь сайт бесплатный, без регистрации и отправки СМС. Онлайн. Возможность бесплатно скачать. Пятница, 26.08.2016, 07:51
Клуб "Вернуть Все" - Возвраты Подоходного Налога Круглый Год. Не давайте налоговой только "состригать" с Вас налоги. Заполнение декларации 3-НДФЛ: vernut-vse (@) yandex.ru
Приветствую Вас Гость



  • Elena
  • Любовь6045
  • snazinat
  • ElenaS
  • Василисса
  • Elena-S
  • JulyMobile
  • Ева
  • Elena192169
  • irina60
  • Ответы на Вопросы по Налоговым вычетам


    Образцы / Примеры заполнения Деклараций по форме 3-НДФЛ



     

    Возврат Подоходного Налога Из Бюджета На Обучение
    (Социальный Налоговый Вычет)

          Итак,
     +   Вы работаете официально,  получаете доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13% (пункт 3 ст. 210 Налогового Кодекса РФ),  т.е. являетесь законным налогоплательщиком;
     +   Вы потратили свои собственные деньги на образование;
     +   Все документы на обучение оформлены на Вас, как на налогоплательщика;
     +   Образовательное учреждение имеет лицензию или другой документ, подтверждающий статус учебного заведения (ст. 219 НК РФ; п. 4 ст. 12 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании»; ст. 33.1 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании»; письмо УМНС России по г. Москве от 30.07.2004 N 11-11н/50268).

         При соблюдении всех этих условий Вы имеете законное право вернуть часть своих денег, затраченных на обучение – это и называется получение социального налогового вычета (подпункт 2  п. 1 ст. 219 НК РФ).

         Теперь нужно понять какие учреждениям относятся к образовательным (п. 4 ст. 12 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании»):
         К образовательным относятся учреждения следующих типов:
    1) дошкольные;
    2) общеобразовательные (начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования);
    3) учреждения начального профессионального, среднего профессионального, высшего профессионального и послевузовского профессионального образования;
    4) учреждения дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости);
    5) специальные (коррекционные) для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья;
    6) учреждения для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (законных представителей);
    7) учреждения дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, детско-юношеские спортивные школы и т.п.);
    8) другие учреждения, осуществляющие образовательный процесс.

         Делайте вывод,
         социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение:

    1) в ВУЗе (за свое обучения форма не имеет значения: очная, заочная,  вечерняя, экстернат, дневная форма обучения, второе высшее образование, дистанционное, аспирантура; а оплата за обучение своих детей только дневная форма обучения),
    2) на курсах повышения квалификации,
    3) на курсах иностранных языков и курсах вождения,
    4) в детских садах и средних, спортивных, музыкальных школах;
    5) в зарубежных учреждениях,
    6) и в других образовательных учреждениях, имеющих лицензии.



         НО!
         Ваш ребенок (подопечный) должен учиться на дневном отделении + возраст ребенка до 24 лет.

         Особенность получения вычета в детском саду!

         При определении размера полагающегося налогоплательщику социального налогового вычета должны учитываться его фактические расходы на обучение ребенка. Иные расходы налогоплательщика (например,  питание, медицинское обслуживание, охрана и т.д.), связанные с пребыванием ребенка в дошкольном учреждении, при определении размера вычета не учитываются (письмо ФНС России от 9 февраля 2009 г. № 3-5-03/124 @). Просите выделять образовательные услуги в договоре с детским садом отдельной строкой или отдельным договором, чтобы у налоговой инспекции не возникало претензий, и Вам не было отказано в социальном налоговом вычете на обучение Вашего ребенка в детском саду.
         Могу обрадовать мам и пап, если Ваши детки ходят на занятия в спортивные секции, музыкальные, развивающие и танцевальные кружки, то при соблюдении всех условий тоже можно получить часть затраченных средств (письмо Минфина России от 23 июня 2008 г. № 03-04-05-01/214).
     
         Социальный налоговый вычет на обучение Вы Имеете Право Получить:

    ДА! - при оплате собственного обучения  (любая форма обучения);

    ДА! - при оплате за образования своих детей, братьев и сестер  (порядок получения социального налогового вычета братьев и сестер, распространяются на правоотношения, начиная с 01 января 2009 г.; абз. 1 и 6  пп.2 п. 1 ст. 219 НК РФ) в возрасте до 24 лет только по дневной форме обучения;

    ДА! - при оплате образования за детей, которых Вы взяли официально в опеку (попечительство) до 18 лет, а так же  бывших подопечных в возрасте до 24 лет, обучающихся на дневном отделении;

    ДА! - если в документах на оплату указан один родитель и этот родитель не воспользовался вычетом, то второй родитель может подать документы на возврат вместо первого (Определение Верховного Суда РФ от 16.06.2006 N 48 В05-29, Постановление ФАС Дальневосточного округа от 28.12.2006, 21.12.2006 N Ф03-А51/06-2/4419 по делу N А51-14121/05-8-526);

    ДА! - если в документе об оплате образования указан только ребенок, родители могут получить вычет на обучение детей  (письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@; письмо УФНС России по г. Москве от 17.12.2004 N 11-11н/81156; постановления ФАС Уральского округа от 01.04.2004 N Ф09-1223/04-АК, Северо-Западного округа от 25.03.2003 N А05-9959/02-506/20);

    ДА! - если Образовательное учреждение имеет лицензию на оказание образовательных услуг (
    ст. 219 НК РФ; п. 4 ст. 12 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании»; ст. 33.1 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании»; письмо УМНС России по г. Москве от 30.07.2004 N 11-11н/50268)

    ДА! - если Вы - индивидуальный предприниматель и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;

    ДА! - если договор на обучение заключен не самим налогоплательщиком, а работодателем в пользу налогоплательщика, последний имеет право на получение налогового вычета при условии компенсации работодателю понесенных расходов на свое обучение (письмо Минфина России от 25.12.2007 N 03-04-05-01/427; письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@);

    ДА! - если у Вас были расходы на образование за рубежом (письмо МНС России от 30.01.2004 N ЧД-6-27/100@ «О направлении материалов»). Статус иностранного образовательного учреждения должен быть документально подтвержден в соответствии с законодательством этой страны. Данный документ должен быть снабжен переводом на русский язык.

    ДА! - если даже родители ребенка получают компенсацию за оплату обучения в ДОУ, этот факт никак не влияет на получение вычета (письмо Минфина № 03-04-05/45667 от 07.08.2015 г.)

    ДА! - если договор с учебным заведением оформлен на имя ребенка, а квитанции на оплату этого обучения оформлены на имя родителя, тоже проблем с получением не возникнет  (письмо Минфина № 03-04-05/48662 от 25.08.2015 г.)

    ДА! - если супруги оплачивают обучение друг друга - например, жена оплатила обучение мужа по его просьбе, а налоговый вычет на свое обучение заявляет именно муж, и неважно, что платежные документы на имя жены  (письмо Минфина № 03-04-07/51217 от 04.09.2015 г.)

    ДА! - если в договоре с учебным заведением указан номер лицензии, то копия лицензии не обязательна для предоставления в налоговые органы  (Минфин России в Письмах от 21.06.2013 N 03-04-05/23536, от 30.12.2011 N 03-04-05/9-1133)

    ДА! - при оплате и обучении на дистанционной форме обучения, если у учреждения есть лицензия на обучение (Минфин России в Письме от 22.02.2012 N 03-04-05/7-217)

     



         Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что социальный налоговый вычет Получить Нельзя:

    НЕТ! - при оплате обучение из средств материнского капитала (ст. 219 НК РФ);
    НЕТ! - по доходам, которые облагаются по другим налоговым ставкам (пункт 4 ст. 210 НК РФ). НАМ НУЖНА ТОЛЬКО СТАВКА 13%;
    НЕТ! - при оплате за образование ребенка, которому Вы не являетесь родителем, братом, сестрой, официальным попечителем или опекуном (письмо МинФина России от 15 июля 2009 г. № 03-04-05-01/553);
    НЕТ! - при оформлении документов на другое лицо, которое не является плательщиком налога 13% (НО! при оплате и оформления документов самим ребенком допускается);
    НЕТ! - супруг не может претендовать на налоговый вычет за обучение своей супруги и наоборот (Письмо Минфина России от 18.02.2010 № 03-04-05/7-62
    письмо Минфина № 03-04-07/51217 от 04.09.2015 г.);
    НЕТ! – если у ВУЗа нет лицензии на оказание образовательных услуг (ст. 219 НК РФ);
    НЕТ! - если Вы - индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенной системе налогообложения или применяющий ЕНВД (
    ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ от 14.10.2010 № 03-04-05/3-620; от 21.12.2010 № 03-11-11/324);
    НЕТ! - если работодатель оплачивает Ваше обучение (ст. 219 НК РФ, пункт 3, абзац 6).

    Социальный налоговый вычет предоставляется на весь период обучения, включая академический отпуск.

     


    Где  И  Когда  Можно Получить Социальный Налоговый Вычет


         Социальный налоговый вычет на обучение за себя, за оплату образования своих детей, братьев, сестер, детей взятых в официальную опеку можно получить ТОЛЬКО в налоговой инспекции по местожительству (ст. 83 НК РФ). 
         Получение у работодателя социального вычета на образование законодательством не предусмотрено (п. 2 ст. 219 НК РФ). 
         Поэтому на практике право на получение вычета могут реализовать только граждане, зарегистрированные в России по местожительству (Письма ФНС России от 08.06.2006 г. № 04-2-03/121; от 02.06.2006 г. № ГИ-6-04/566). Если у Вас есть регистрация по месту жительства в РФ, и плюс к этому Вы зарегистрированы по месту пребывания, то Вы все равно должны подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию только по месту жительства для получения социального налогового вычета (письмо ФНС России от 02.06.2006 N ГИ-6-04/566@).
        
         Подать Декларацию по форме 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами на возврат подоходного налога, Вы можете уже после завершения календарного года (налогового периода) (ст. 216 НК РФ). Социальный налоговый вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором налогоплательщиком согласно платежным документам фактически была произведена такая оплата (письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@).

         Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты суммы за обучение. Это значит, что Вы можете подать весь комплект документов за три последних года (п. 7 ст. 78 НК РФ). 

         Например,
         Вы оплатили обучение в 2012, 2013, 2014 годах. Т.е. в текущем 2015 году Вы можете заявить о своем праве на вычет в налоговую инспекцию и подать комплект документов за все эти три года (2012, 2013, 2014).


         Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи Декларации по форме 3-НДФЛ.

         Если в Декларации 3-НДФЛ Вы заявляете только вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, за который был заявлен вычет (пп. 1 п. 2 ст. 219 НК РФ) в течение трех лет с момента оплаты за обучение. Срок сдачи Декларации 3-НДФЛ по возврату подоходного налога из бюджета Налоговым кодексом РФ не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ), т.е. подать документы Вы можете в любой рабочий день в течение всего года.

         Один момент!
         Декларацию за 2012 год (т.е. это самый последний из этих трех) желательно подать до 30 сентября 2015 года. Объясню почему, до 30 сентября: камеральная проверка (ст. 88 НК РФ) в налоговой инспекции проводится 3 месяца (это как раз и будут эти три последние месяцы в году: октябрь, ноябрь, декабрь). Данная операция позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую вернут на Ваш счет в банке.  При выявлении каких-либо ошибок у Вас будет время в декабре месяце, подать уточненную (исправленную) декларацию в налоговую инспекцию, тем самым Вы подстрахуете себя, и 2012 год у Вас не «прогорит».
         Если в Декларации 3-НДФЛ Вы хотите заявить не только вычеты, но и доходы, которые обязаны задекларировать сами (например, от продажи личного автомобиля, квартиры, комнаты, дачи, земли и т.д.). Тогда весь пакет документов, включая и сам социальный вычет на обучение нужно подать в срок не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, лица перечислены в статьях 227 и 228 НК РФ), установленный для сдачи декларации по полученным доходам.

     

     

     


    В Каком Размере Можно Получить Социальный Налоговый Вычет


         Если Вы платите за свое собственное обучение, то начиная с 01.01.2009 года, Вы вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход на эти расходы (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ), но не более 120 000 рублей  за один налоговый период (п. 2 ст. 219 НК РФ). Это на руки получается 13% от 120 000 рублей = 15 600 рублей. 

         Получается:

     

     

    Расходы на собственное обучение
    +
    расходы на лечение, медикаменты
    +
    добровольное медицинское страхование
    +
    расходы на обучение братьев и сестер по очной форме до 24-х лет
    +
    добровольное пенсионное страхование
    +
    негосударственное пенсионное обеспечение
    +
    взносы на накопительную часть трудовой пенсии
    =
    не более предельной суммы 120 000 рублей за один год

     
         Далее обратите внимание!
         Если у Вас есть расходы на обучение детей (подопечных) в возрасте до 24-х лет, обучающихся на дневном отделении, и были расходы на дорогостоящее лечение, тогда получается следующее:
         

     

     

    120 000 рублей 

     

    (что может входить в эту сумму см. выше)
    +
    50 000 рублей (обучение детей)
    +
    Фактические расходы на дорогостоящее лечение

     

     

         Здесь напомню лишь то, что ребенок (подопечный) в возрасте до 24 лет должен учиться по очной форме. 50 000 рублей дается на одного ребенка обоим родителям (опекунам) (пп. 2, п. 1, ст. 219 НК РФ). Т.е. вычетом может воспользоваться как один родитель, как и второй, но в общей сумме,  не превышающей 50 000 рублей на обоих родителей (т.е. на сберкнижку Вам перечислят 13% от максимальной суммы в размере 50 000 рублей – это будет 6 500 рублей). Тоже самое касается опекунов и попечителей (определение Конституционного Суда РФ от 17.12.2008 № 1071-О-О; пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Даже если Вы потратили на обучение ребенка 90 000 рублей, то вычет Вам предоставят только с 50 000 рублей.

         Например,
         Если  в 2014 году у Вас были расходы только на свое обучение в размере 150 000 рублей, других расходов: на лечение, медикаменты, страховку не было.  То Вы имеете право подать Декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами в налоговую инспекцию по местожительству и вернуть подоходный налог в размере 13% от максимальной суммы в 120 000 рублей.

         Другой Пример,
    В 2014 году у Вас были расходы на свое обучение в размере 100 000 рублей, на лечение 30 000 рублей.
    100 000 руб. + 30 000 руб. = 130 000 руб. – сумма превышает 120 000 руб. 
    Но вернуть подоходный налог Вы можете только 13% от максимальной суммы в 120 000 рублей. Вы выбираете сами, по каким расходам будете получать социальный налоговый вычет.
    Это может быть:
    100 000 руб. + 20 000 руб. = 120 000 руб. (полностью обучение и частично лечение).
    Или 
    30 000 руб. + 90 000 руб. = 120 000 руб.(полностью лечение и частично обучение).


         За обучение брата или сестры действует ограничение в размере 50 000 рублей (пп. 2  п. 1  ст. 219 и п. 2 ст. 3 НК РФ).
         Хотелось бы сказать, что по поводу оформления документов в МинФина России и ФНС России у каждого свое мнение, с ними Вы сможете ознакомиться в письмах (Письмо МинФина от 15.11.2007 N 03-04-05-01/367письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов»).

         Совет!
         Оформляйте ВСЕ документы (особенно платежные!) на того родителя, который будет возвращать подоходный налог за обучение ребенка, чтобы не было никаких придирок со стороны налоговых органов.

         Внимание!
         Остаток неиспользованного социального налогового вычета не переносится на последующие налоговые периоды (письмо ФНС России от 01.12.2005 N 04-2-03/186@).
    Например, Вы оплатили за обучение своего ребенка 90 000 рублей, а максимальный размер налогового вычета на ребенка = 50 000 рублей, то оставшиеся 40 000 рублей Вы не сможете перенести на следующий год, и они у Вас «сгорают».

         Например,
         Вы в 2014 году произвели расходы на свое обучение = 200 000 рублей, а максимальная сумма социального налогового вычета = 120 000 рублей в год, то остаток 80 000 рублей «сгорает» и на другой год не переносится.

     

     

     
       
    Какие Документы Необходимо Предоставить В Налоговую Инспекцию Для Получения Социального Налогового Вычета На Свое Обучение
     Узнайте по ссылке !
     
    Какие Документы Необходимо Предоставить В Налоговую Инспекцию Для Получения Социального Налогового Вычета На Обучение Детей, Братьев, Сестер Или Подопечных
    Узнайте по ссылке !

         Советую!
         Сразу написать и сдать:
    1.    Заявление на возврат с указанием реквизитов Вашей сберкнижки или другого банковского счета;
    2.    Копию первого листа сберкнижки или договор с другим банком, в котором у Вас счет;
    3.    Копия 2- листов паспорта налогоплательщика (с фото и с пропиской).

         Если налоговая инспек
    ция откажется принимать Заявление на возврат, Вы можете спокойно отправить его по почте, только обязательно с описью вложения и уведомлением о вручении.
          Согласно п. 6 ст. 88, п.1 ст. 56, п. 1 ст. 93 НК РФ при проверке налоговые органы могут попросить Вас предъявить иные документы, необходимые для проверки.
         Копии предоставляемых документов в налоговую инспекцию Вы (налогоплательщик) можете заверить сами. Это будет выглядеть так:
         Подпись налогоплательщика, дата сдачи, «Копия верна»
         И все, нотариального заверения не нужно. И если Вы лично пойдете сдавать документы в налоговую инспекцию возьмите с собой оригиналы, чтобы налоговый инспектор сверил их с копиями. Он проверит и поставит штамп о принятии (письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@).


     

    Как Сдать Декларацию По Форме 3-НДФЛ В Налоговую  Инспекцию

    Читать статью ››

    Когда И Как Вам Вернут Деньги Из Бюджета По Налоговым Вычетам

    Читать статью ››

    С уважением, Елена.




    Образцы заполнения Деклараций по форме 3-НДФЛ:
    Декларация 2013 - продажа авто менее трех лет в пределах 250000 руб, е... (1)
    Декларация 3-НДФЛ 2012 - покупка квартиры + проценты (1)
    Пример Декларации 3-НДФЛ 2013 - покупка квартиры + стандартный вычет н... (0)



    Вопросы по налоговым вычетам, которые задают читатели сайта Vernut-Vse.ru
    возврат подоходного налога (3)
    Возврат с доходов 12 года при декретном отпуске (1)
    налоговый вычет с покупки квартиры в 2007 (1)





    МЕНЮ
    Я в Google+
    Имущественный налоговый вычет при покупке квартир, домов, комнат и долей. Социальный налоговый вычет на лечение и обучение. Возврат подоходного налога из бюджета. Бесплатные консультации по НДФЛ. Услуги по заполнению деклараций по форме 3-НДФЛ за 2011, 2012, 2013, 2014, 2015, 2016. Копирование материалов сайта разрешено с активной ссылкой на сайт Клуба "Вернуть Все" http://vernut-vse.ru
    © 2009 - 2016Хостинг от uCozЯндекс.Метрика