Бесплатные юридические консультации: 8 (800) 350-96-91 (Вся Россия)

Бесплатная юридическая консультация

ДМС (добровольное медицинское страхование)

Бесплатная юридическая консультация

Наши юристы бесплатно проконсультируют Вас по следующим вопросам:

  • Правовой анализ ситуации
  • Заявления, жалобы, претензии
  • Судебные документы
  • Письменные консультации

Возврат Подоходного Налога Из Бюджета

На Добровольное Медицинское Страхование (ДМС)

(Социальный Налоговый Вычет)

Итак,

+ Вы работаете официально, получаете доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13% (п. 3 ст. 210 Налогового Кодекса РФ), т.е. являетесь законным налогоплательщиком;

+ Вы потратили свои собственные деньги на страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования: личного страхования / страхование супруга (супруга) / страхование родителей / страхование своих детей до 18 лет или всех указанных ранее родственников вместе (ст. 219 НК РФ);

+ Все документы на ДМС оформлены на Вас, как на налогоплательщика;

+ Вы резидент, т.к. нерезиденты не имею право на социальные налоговые вычеты (п. 4 ст. 210 НК РФ);

+ Страховая организация находится на территории России и имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению, с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ (абз. 1,5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

При соблюдении всех этих условий Вы имеете законное право вернуть часть своих денег, затраченных на добровольное медицинское страхование – это и называется получение социального налогового вычета (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Социальный налоговый вычет на ДМС Вы Имеете Право Получить:

ДА! — при оплате своего полиса ДМС (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо УФНС по г. Москве от 12 апреля 2010 г. № 20-14/4/037930@);

ДА! — при оплате полиса ДМС своих родителей, детей (подопечных) до 18 лет, своего супруга или супруги (абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);

ДА! — если в документах на оплату указан сам налогоплательщик (абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);

ДА! — если у страховой организации есть лицензия на ведение соответствующего вида деятельности (абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);

ДА! — если Вы — индивидуальный предприниматель и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ);

ДА! — если у Вас были расходы на покупку полиса добровольного медицинского страхования у страховой организации, находящейся на территории РФ (абз. 1 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что социальный налоговый вычет на ДМС Получить Нельзя:

НЕТ! — по доходам, которые облагаются по другим налоговым ставкам (п. 4 ст. 210 НК РФ). Нам Нужна Только Ставка 13%;
НЕТ! – если в налоговом периоде у Вас были расходы по ДМС, но не было доходов, облагаемых по ставке 13% (Письмо УФНС по г. Москве от 19 ноября 2009 г. № 20-14/2/121804@)
НЕТ! – если Вы пенсионер, получаете пенсию и доходов, облагаемых по ставке 13%, у Вас нет (Письмо УФНС по г. Москве от 9 сентября 2010 г. № 20-14/4/094998@)
НЕТ! — при оплате полиса ДМС ребенку, которому Вы не являетесь родителем, официальным попечителем или опекуном (письмо МинФина России от 15 июля 2009 г. № 03-04-05-01/553);
НЕТ! — если Вы — индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенной системе налогообложения или применяющий ЕНВД/УСН (Письмо ФНС РФ от 31 января 2011 г. № КЕ-3-3/212@);
НЕТ! — если работодатель покупает за свой счет полис на Ваше добровольное медицинское страхование и договор ДМС составлен на имя работодателя, при этом он удерживает сумму расходов у Вас из заработной платы (Письмо Минфина России от 04.07.2011 N 03-04-05/5-475; Письмо УФНС по г. Москве от 15 апреля 2010 г. № 20-14/4/039706@);
НЕТ! – если Вы застраховались и получили полис ДМС в зарубежной страховой компании (Письмо МинФина России от 1 февраля 2010 г. N 03-04-06/6-5).

Где И Когда Можно Получить Социальный Налоговый Вычет по ДМС

 

В соответствии с п. 1 ст. 83 Кодекса в целях проведения налогового контроля физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Кодексом.

Согласно п. 7.1 ст. 83 Кодекса физические лица, место жительства которых для целей налогообложения определяется по месту пребывания физического лица, вправе обратиться в налоговый орган по месту своего пребывания с заявлением о постановке на учет в налоговых органах.

Физические лица, имеющие регистрацию по месту жительства в Российской Федерации, налоговую декларацию по НДФЛ с целью получения налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 НК РФ, представляют в налоговый орган по месту своей регистрации (Письмо УФНС по г. Москве от 19 декабря 2011 г. N 20-14/4/122406@).

Получение у работодателя социального вычета по договорам добровольного медицинского страхования законодательством не предусмотрено (п. 2 ст. 219 НК РФ, п. 2 ст. 229 НК РФ).

Подать Декларацию по форме 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами на возврат подоходного налога, Вы можете уже после завершения календарного года (налогового периода) (ст. 216 НК РФ). Социальный налоговый вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором налогоплательщиком согласно платежным документам фактически была произведена такая оплата. (письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@; Письмо УФНС по г. Москве от 15 апреля 2010 г. № 20-14/4/039706@).

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты суммы по договору добровольного медицинского страхования. Это значит, что Вы можете подать весь комплект документов за три последних года (п. 7 ст. 78 НК РФ; Письмо УФНС по г. Москве от 12 августа 2010 г. № 20-14/4/085009).

Например,
у Вас были расходы на покупку полиса ДМС в 2012, 2013, 2014 годах. Т.е. в текущем 2015 году Вы можете заявить о своем праве на вычет в налоговую инспекцию и подать комплект документов за все эти три года (2012, 2013, 2014).

Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи Декларации по форме 3-НДФЛ.

Если в Декларации 3-НДФЛ Вы заявляете только вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, за который был заявлен вычет (абз. 1 п. 2 ст. 219 НК РФ) в течение трех лет с момента оплаты суммы за полис ДМС. Срок сдачи Декларации 3-НДФЛ по возврату подоходного налога из бюджета Налоговым кодексом РФ не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ), т.е. подать документы Вы можете в любой рабочий день в течение всего года.

Один момент!
Декларацию за 2012 год (т.е. это самый последний из этих трех) желательно подать до 30 сентября 2015 года. Объясню почему, до 30 сентября: камеральная проверка (ст. 88 НК РФ) в налоговой инспекции проводится 3 месяца (это как раз и будут эти три последние месяцы в году: октябрь, ноябрь, декабрь). Данная операция позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую вернут на Ваш счет в банке. При выявлении каких-либо ошибок у Вас будет время в декабре месяце, подать уточненную (исправленную) декларацию в налоговую инспекцию, тем самым Вы подстрахуете себя, и 2012 год у Вас не «прогорит». Но если уж Вы сдали ее после 30 сентября, то необходимо уже через месяц после сдачи позвонить в инспекцию и узнать, как проходит проверка Вашей Декларации 3-НДФЛ: все ли правильно, может необходимо предоставить дополнительные документы, ФИО Вашего проверяющего инспектора.

Если в Декларации 3-НДФЛ Вы хотите заявить не только вычеты, но и доходы, которые обязаны задекларировать сами (например, от продажи личного автомобиля, квартиры, комнаты, дачи, земли и т.д.), тогда весь пакет документов, включая и сам социальный вычет по ДМС нужно подать в срок не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, лица перечислены в статьях 227 и 228 НК РФ), установленный для сдачи декларации по полученным доходам.

В Каком Размере Можно Получить Социальный Налоговый Вычет по ДМС
Если Вы платите за свой полис ДМС, полис ДМС супруга (супруги), родителей, детей (подопечных) до 18 лет, то начиная с 01.01.2009 года, Вы вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход на эти расходы (п. 3 ст. 210), но не более 120 000 рублей за один налоговый период (п. 2 ст. 219 НК РФ). Это на руки получается 13% от 120 000 рублей = 15 600 рублей.

Получается:

Расходы на собственное обучение
+
расходы на лечение, медикаменты
+
добровольное медицинское страхование
+
расходы на обучение братьев и сестер по очной форме до 24-х лет
+
добровольное пенсионное страхование
+
негосударственное пенсионное обеспечение
+
взносы на накопительную часть трудовой пенсии
=
не более предельной суммы 120 000 рублей за один год

Далее обратите внимание!
Если у Вас были расходы на дорогостоящее лечение (см. Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201), то по ним расходы налоговая инспекция возместит Вам полностью, без ограничения по сумме. В максимальный размер 120 000 рублей затраты на дорогостоящее лечение не входят, а учитываются отдельно.

Например,
У Вас были в 2014 году потрачены деньги на дорогостоящее лечение в размере 200 000 рублей + 100 000 рублей на расходы на покупку полиса ДМС.

В Декларации за 2014 год Вы укажите:

200 000 + 100 000 = 300 000 рублей (к возмещению из бюджета).
300 000 х 13% = 39 000 рублей (к перечислению на сберкнижку).
Возместят полностью при условии, если доходы Ваши за 2014 год до вычета налогов были более 300 000 рублей.

120 000 рублей с 01.01.2009 г.
(что может входить в эту сумму см. выше)
+
50 000 рублей (обучение детей)
+
Фактические расходы на дорогостоящее лечение

Например,
Если в 2014 году у Вас были расходы только на покупку полиса ДМС в размере 150 000 рублей, других расходов: на обучение, лечение, медикаменты и других не было. То Вы имеете право подать Декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами в налоговую инспекцию по местожительству и вернуть подоходный налог в размере 13% от максимальной суммы в 120 000 рублей.

Другой Пример,
В 2014 году у Вас были расходы на покупку ДМС на себя и покупку полиса на ребенка в размере 100 000 рублей, на медикаменты 30 000 рублей.
100 000 руб. + 30 000 руб. = 130 000 руб. – сумма превышает 120 000 руб.
Но вернуть подоходный налог Вы можете только 13% от максимальной суммы в 120 000 рублей. Вы выбираете сами, по каким расходам будете получать социальный налоговый вычет.
Это может быть:
100 000 руб. + 20 000 руб. = 120 000 руб. (полностью свое ДМС и ДМС своего ребенка и частично за медикаменты).
Или
30 000 руб. + 90 000 руб. = 120 000 руб.(полностью за медикаменты и частично по расходам по договорам ДМС).

Совет!
Оформляйте платежные документы СРАЗУ на того человека, который будет возвращать подоходный налог по договору добровольного медицинского страхования, чтобы не было никаких придирок со стороны налоговых органов.

Внимание!
Остаток неиспользованного социального налогового вычета не переносится на последующие налоговые периоды (письмо ФНС России от 01.12.2005 N 04-2-03/186@).

Например,
Вы понесли расходы на покупку полиса ДМС своего ребенка 130 000 рублей, а максимальный размер налогового вычета на лечение в году = 120 000 рублей, то оставшиеся 10 000 рублей Вы не сможете перенести на следующий год, и они у Вас «сгорают».

Как Вы Сможете Заполнить Декларацию 3-НДФЛ?

Так же есть еще три способа самостоятельного заполнения данного документа:
1. Вы можете воспользоваться примерам и образцам Деклараций 3-НДФЛ, размещенных на сайте Клуба «Вернуть Все»;
2. Вы можете скачать программу «Декларация 2012», «Декларация 2013» и «Декларация 2014» с сайта ГНИВЦ ФНС, установить ее на свой компьютер и заполнить;
3. Вы можете использовать инструкцию по заполнению Декларации 3-НДФЛ, которая подробно и наглядно покажет: как Быстро и Без ошибок заполнить этот мудреный талмут под названием «Декларация по форме 3-НДФЛ».

Хочу всегда быть в курсе Ваших событий по вопросам получения налоговых вычетов. Поделитесь со мной всеми своими сомнениями и непонятками на форуме Клуба «Вернуть Все». На данном форуме отвечу на все волнующие Вас вопросы абсолютно бесплатно. Регистрироваться на форуме не обязательно, достаточно указать свое имя и давайте общаться!

Советую!
Сразу написать и сдать:
1. Заявление на возврат с указанием реквизитов Вашей сберкнижки и реквизитов работодателя (ИНН, КПП, ОКАТО и наименование организации);
2. Копию первого листа сберкнижки / листа с реквизитами счета из банка;
3. Копия 2- листов паспорта налогоплательщика (с фото и с пропиской).

Если налоговая инспекция откажется принимать Заявление на возврат, Вы можете спокойно отправить его по почте, только обязательно с описью вложения и уведомлением о вручении.

Согласно п. 6 ст. 88, п.1 ст. 56, п. 1 ст. 93 НК РФ при проверке налоговые органы могут попросить Вас предъявить иные документы, необходимые для проверки.

 

Копии предоставляемых документов в налоговую инспекцию Вы (налогоплательщик) можете заверить сами. Это будет выглядеть так:
Подпись налогоплательщика, дата сдачи, «Копия верна»
И все, нотариального заверения не нужно. И если Вы лично пойдете сдавать документы в налоговую инспекцию возьмите с собой оригиналы, чтобы налоговый инспектор сверил их с копиями. Он проверит и поставит штамп о принятии (письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@).

Как Сдать Декларацию По Форме 3-НДФЛ В Налоговую Инспекцию
Читать статью ››

Когда И Как Вам Вернут Деньги Из Бюджета По Налоговым Вычетам

Хотите задать вопрос или оставить комментарий?
4 комментариев “ДМС (добровольное медицинское страхование)
Мария
24.08.2017 в 17:18

Мне отказали в возврате, так как договор ДМС корпоративный и мне его на руки не дают,как и платежку об оплате суммы за 1000 сотрудников.У меня на руках есть полис ДМС на имя моего ребенка.Справки из бухгалетрии о вычете из зарплаты страховой суммы. Права ли налоговая инспекция или надо добиваться возврата?

Ответить
Любовь
28.08.2017 в 12:40

Здравствуйте.

Нет, налоговая инспекция в этом случае не права.

Существуют разъяснения ФНС (письмо БС-4-11/1561@ от 30.01.2014: «О порядке предоставления социального налогового вычета по расходам на оказание налогоплательщику медицинских услуг»
В письме даются пояснения по ситуации, когда договор добровольного медицинского страхования заключен между страховой организацией и работодателем в пользу работников, но удержание страховых взносов производится из заработной платы работников. В этом случае налогоплательщик вправе реализовать свое право на получение социального налогового вычета.

Вам понадобятся следующие документы:
Полис ДМС — копия,
копия лицензии страховой компании,
платежные документы, подтверждающие факт оплаты страховых взносов. В Вашей ситуации это может быть справка с места работы об удержании из зарплаты расходов на ДМС, а также копия заявления об удержании из зарплаты расходов на ДМС,
копия свидетельства о рождении ребенка
копия паспорта,
2-НДФЛ за соответствующий год,
3-НДФЛ за соответствующий год,
заявление на возврат НДФЛ.

Предоставление договора ДМС не является обязательным, однако запрашивая договор налоговая хочет убедиться, что расходы по договору добровольного медицинского страхования предусматривают оплату исключительно медицинских услуг. Однако в случае, когда работодатель заключает договор со страховой компанией, договор содержит персональную информацию о всех сотрудниках, суммах и прочих конфиденциальных условиях, которые не могут Быть Вам раскрыты. Следовательно договор Вам не могут предоставить.
Вы можете озвучить это обстоятельство принимающему инспектору. Если налоговая хочет убедиться в том, что расходы покрывают именно медицинские услуги, то они могут связываться напрямую с работодателем (бухгалтерией) для уточнения данной информации. Вы же праве предоставить только копия полиса ДМС.
В случае отказа в приеме документов просите письменный отказ с объяснением причины.

Владимир
12.01.2018 в 17:06

Добрый день!
К сожалению, не вижу во вкладке, где указаны виды и договора страховых услуг, пункта для внесения данных по ДМС!
В какой пункт вносить? В договор добровольного страхования жизни?
Просьба помочь. Заранее спасибо!
С уважением
Владимир

Ответить
Любовь
12.01.2018 в 21:16

Здравствуйте.

В программе Декларация расходы на полис добровольного страхования ДМС указываются во вкладке «Социальные вычеты». Вам нужно только внести сумму согласно платежным документам в строку «добровольное страхование» в колонке «суммы, затраченные на».
Расчеты социальных вычетов предоставляются в итоговой декларации на листе Ж2, сумма расходов на ДМС в строке 070.

Ответить

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Наверх