Бесплатные юридические консультации: +7 (123) 456-78-91 (Москва и МО)   |  +7 (123) 456-78-91 (Санкт-Петербург и ЛО)

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при ПОКУПКЕ КВАРТИРЫ / КОМНАТЫ — 1 собственник

Возврат Подоходного Налога Из Бюджета При Покупке квартиры, комнаты одним собственником жилья на собственные деньги или в ипотеку
(Имущественный Налоговый Вычет по НДФЛ при покупке квартиры, комнаты)
 

В соответствии со статьей 220 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ) Вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, если:
 + Вы работаете официально,  получаете доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ),  т.е. являетесь законным налогоплательщиком;
 + Вы потратили свои собственные деньги на покупку квартиры / комнаты на вторичном рынке жилья (чаще всего это покупка у физического лица) или инвестировали в новое строительство (покупка у застройщика) на территории Российской Федерации;
 + Вы взяли в банке ипотечный целевой кредит на приобретение данной квартиры/комнаты у российских организаций или индивидуальных предпринимателей (ИП), в этом случае возврат подоходного налога, производится с самих процентов, уплачиваемых банку по данному кредиту;  
 + У Вас есть правоустанавливающие документы на квартиру/комнату:
Если строящаяся недвижимость куплена у застройщика – это акт приемки-передачи квартиры,
Если готовая недвижимость куплена у физического лица/фирмы – это свидетельство о праве собственности на квартиру.
 + Все документы на квартиру/комнату имеются на руках и оформлены на Вас, как на налогоплательщика.

При соблюдении всех вышеперечисленных условий Вы имеете законное право вернуть часть своих денег, затраченных на приобретение квартиры или комнаты – это и называется получение имущественного налогового вычета (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Налоговый вычет – это возврат Вашего уплаченного подоходного налога (13%), который работодатель ежемесячно удерживает у Вас из зарплаты. Вот именно сумму этого налога Вам и вернут, но в пределах максимального размера, установленного государством.

 

 

В каком размере можно получить имущественный налоговый вычет,
Какова максимальная налогооблагаемая база
и сколько вернут максимально на руки?

 

В имущественном налоговом вычете годом начала получения этого вычета является год, в котором были получены правоустанавливающие документы (акт приемки-передачи квартиры при новом строительстве жилья, свидетельство о собственности, когда происходит покупка вторичного жилья – Письмо УФНС по г. Москве от 18 сентября 2012 г. № 20-14/087655@; Письмо УФНС по г. Москве от 17 сентября 2012 г. № 20-14/087093@; Письмо МинФина РФ от 01 ноября 2012 г. №03-04-05/7-1243.

Например,
Вы заплатили за свою квартиру в новостройке 10.10.2008 г., акт приемки-передачи от застройщика получили 20.12.2014 г., соответственно начать получать налоговый вычет Вы имеете право с 2014 года.
Или второй пример,
Вы купили квартиру у Гагариной Полины 12.12.2014 г., свидетельство о собственности получили 30.12.2014 г., то в этом случае Вы тоже имеете право подавать на налоговый вычет с 2014 года.

Максимальные размеры имущественных налоговых вычетов в разбивке по годам (год = году в правоустанавливающих документах)

с 2008 года по настоящее время = 2 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 260 000 рублей
2007 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2006 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2005 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2004 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2003 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2002 год = 600 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 78 000 рублей
2001 год = 600 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 78 000 рублей

Пример №1
Анна Семенович купила квартиру 31.03.2002 г., правоустанавливающие документы у нее были датированы 30.04.2002 г.

Пример №2
Ирина Дубцова купила квартиру 31.03.2006 г., правоустанавливающие документы у нее были датированы 30.04.2006 г.
Пример №3
Анфиса Чехова купила квартиру 31.03.2008 г., правоустанавливающие документы у нее были датированы 30.04.2008 г.

 

 

+ к основному имущественному налоговому вычету на квартиру/комнату Вы имеете право на получение
13% от всех фактически уплаченных процентов по ипотечному кредиту за все года (до 31.12.2013 г.)
и
13% от максимальной суммы в размере 3 000 000 рублей по процентам (с 01.01.2014 г.)

Пример №4
Анфиса Чехова купила квартиру 31.03.2008 г. за 5 000 000 руб., правоустанавливающие документы у нее были датированы 30.04.2008 г.

 

Получается:

 

 

13% от максимального размера имущественного налогового вычета (в каждом году он свой, см. выше)
+
13% по всем фактически уплаченным процентам по ипотечному кредиту до 31.12.2013 г. или 13% от 3 000 000 рублей по процентам с 01.01.2014 г.

 

     С чего начать процесс оформления имущественного налогового вычет?
Начнем со сбора необходимых документов, для того чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ, заявление на вычет и заявление на возврат, потому как они должны быть все под рукой во время заполнения, чтобы не отвлекаясь довести дело до конца.

1 случай — Перечень необходимых документов для заполнения декларации 3-НДФЛ и заявлений на получение имущественного налогового вычета при приобретении квартиры / комнаты на вторичном рынке по ссылке

2 случай — Перечень необходимых документов для заполнения декларации 3-НДФЛ и заявлений на получение имущественного налогового вычета при приобретении квартиры / комнаты в новостройке по договору долевого участия или договору уступки прав требования по ссылке

     Совет!
   Оформляйте Все документы на того, кто будет получать имущественный налоговый вычет и возвращать подоходный налог из бюджета, чтобы не было никаких придирок со стороны налоговых органов.

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления и декларации по форме 3-НДФЛ.

Так же у налогоплательщика есть право обратиться с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета в любой налоговый период, начиная с периода, в котором возникло право на его получение (письмо ФНС от 31 марта 2009 г. № ШС-22-3/238@).

При подаче документов в налоговую инспекцию, подача заявления на вычет не обязательна (Письмо МФ от 26 ноября 2012 г. № 03-04-08/7-413). Мой совет №1

Остаток неиспользованного имущественного налогового вычета  переносится на последующие налоговые периоды, если в одном году Вы получили его не полностью (ст. 220 НК РФ).

 

     Имущественный налоговый вычет при покупке квартир и комнат Вы Имеете Право Получить:

ДА! – при оплате собственного жилья, если все документы оформлены на Ваше имя (ст. 220 НК РФ);
ДА! – если в одном налоговом периоде (году) имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то его остаток может быть перенесен на следующие года до полного его использования (ст. 220 НК РФ; Письмо УФНС по г. Москве от 21 апреля 2010 г. № 20-14/4/042708@)
ДА! – при покупке квартиры/комнаты в ипотеку и получение 13% от всех уплаченных процентов по ипотечному целевому кредиту/займу и по перекредитованным кредитам  (ст. 220 НК РФ);
ДА! – если в акте передачи и договоре купли-продажи квартиры содержаться все элементы расписки продавца, включая запись о размере денежной суммы, полученной продавцом, представление налогоплательщиком (покупателем) расписки продавца о полученной сумме необязательно. (Письмо УФНС по г. Москве от 26 ноября 2009 г. № 20-14/4/124154@)
ДА! – при расходах на приобретение отделочных материалов, расходах на работы, связанных с отделкой квартиры/комнаты, а также расходах на разработку проектной и сметной документации на проведение этих отделочных работ, если в договоре купли-продажи квартиры/комнаты указано, что она приобретается без отделки. !!! Заявить такие расходы нужно вместе с подачей документов на основной налоговый вычет на квартиру. (Письмо МинФина РФ от 20 июля 2012 г. № 03-04-05/7-892);
ДА! – если Вы – пенсионер, получающий пенсии, и если у Вас отсутствуют доходы, облагаемые по налоговой ставке 13%, но Вы уже начали получать имущественный налоговый вычет, будучи еще налогоплательщиком, Вы можете перенести остаток налогового вычета на три предыдущих года (ст. 220 НК РФ)
ДА! – налогоплательщик, ставший членом жилищно-строительного кооператива (ЖСК) и оплативший полностью пай за свою квартиру (Письмо УФНС по г. Москве от 17 сентября 2012 г. № 20-14/087093@)
ДА! – если налоговый агент (работодатель) при выплате дохода удержал с Вас налог на доходы физических лиц, но не перечислил его в бюджет, то Вы (налогоплательщик) все равно вправе получить имущественный налоговый вычет (Письмо ФНС от 15 июня 2012 г. № ЕД-3-3/2090@)
ДА! — при использовании материнского капитала на погашение процентов, право на получение имущественного налогового вычета по этим процентам всё равно сохраняется (Письмо МинФина от 19 сентября 2012 г. № 03-04-05/4-1125)
ДА! — если Вы — индивидуальный предприниматель и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (письмо МинФина от 24 августа 2010 г. № 03-04-05/7-493);
ДА! – Вы можете не предоставлять повторно документы на имущественный налоговый вычет налоговой инспекции для проведения камеральной проверки, если ранее такие документы были уже представлены налоговому инспектору (п. 5 ст. 93 НК РФ; Письмо УФНС по г. Москве от 21 апреля 2010 г. № 20-14/4/042708@)
ДА! – Вы вправе получить имущественный налоговый вычет, если приобретена квартира с обременением/ипотека (Письмо УФНС по г. Москве от 23 апреля 2012 г. № 20-14/035796@)
ДА! – если Вы продали/подарили купленную квартиру, Вы все равно имеете право получить с нее имущественный налоговый вычет (Письмо УФНС по г. Москве от 18 июня 2012 г. № 20-14/052864@; Письмо МинФина РФ от 20 июля 2012 г. № 03-04-05/7-892)
ДА! – если женщина купила квартиру, получила имущественный налоговый вычет в одном году и ушла в декрет, то после выхода на работу, она сможет продолжить получать оставшуюся сумму налогового вычета (Письмо Минфина от 03 июля 2012 г. № 03-04-05/3-828)
ДА! – если военнослужащий – участник накопительно-ипотечной системы (НИС) получил денежные средства из бюджета и вносил дополнительно свои средства на покупку квартиры, то на сумму, внесенных собственных средства он может получить имущественный налоговый вычет (Письмо Минфина от 03 июля 2012 г. № 03-04-05/3-828)
ДА! – если Вы приобретаете квартиру по договору о долевом участии в строительство, права по которому были получены Вами по договору уступки прав требования (Письмо Минфина от 02 июня 2009 г. № 03-04-05-01/402)
ДА! – если Вы приобрели квартиру по договору инвестирования долевого строительства (уступки прав требования и перевод обязательств) и право собственности на нее признано решением суда (Письмо МинФина от 23 августа 2012 г. № 03-04-08/7-273)
ДА! — имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику при его обращении к работодателю (налоговому агенту) (Письмо УФНС по г. Москве от 18 сентября 2012 г. № 20-14/087655@)
ДА! – законный родитель может получить имущественный налоговый вычет на квартиру, оформленную на ее ребенка (Письмо УФНС по г. Москве от 18 июня 2012 г. № 20-14/52818@)

Реклама

 

     Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что имущественный налоговый вычет Получить Нельзя:

НЕТ! – повторное предоставление имущественного налогового вычета не допускается (п. 2 ст. 220 НК РФ; Письмо МинФина РФ от 20 июля 2012 г. № 03-04-05/7-892)
НЕТ! – если отсутствуют платежные документы на покупку квартиры/комнаты (Письмо УФНС по г. Москве от 26 ноября 2009 г. № 20-14/4/124154@)
НЕТ! — при оплате за квартиру/комнату средствами материнского капитала (ст. 220 НК РФ);
НЕТ! — по доходам, которые облагаются по другим налоговым ставкам (пункт 4 ст. 210 НК РФ). Нам нужна ставка 13%;
НЕТ! – если в договоре купли-продажи сумма покупки квартиры стоит меньше суммы ипотечного договора, то проценты будут возвращать пропорционально стоимости квартиры/комнаты, а не со всей взятой суммы кредита (Письмо Минфина от 29 октября 2009 г. N 03-04-05-01/780);
НЕТ! — получение процентов по кредиту при покупке второй квартиры, при условии, что уже использовал свое право при покупке первой квартиры (Письмо УФНС по г. Москве от 17 февраля 2010 г. N 20-14/4/016705@)
НЕТ! – покупка у ближайших родственников, взаимозависимых лиц в соответствии со статьей 105.1 НК (Письмо МинФина от 20 июля 2012 г. № 03-04-05/9-891)
НЕТ! – если на покупку квартиры взят потребительский кредит (Письмо МинФина РФ от 09 августа 2012 г. № 03-04-05/7-937)
НЕТ! – если на руках предварительный договор купли-продажи квартиры, необходимо будет дождаться подписания основного договора (Письмо ФНС от 08 октября 2012 г. № ЕД-4-3/16925@)
НЕТ! – если нет доходов, облагаемых по ставке 13% (письмо УФНС по г. Москве от 09 ноября 2009 г. № 20-14/4/116963@)
НЕТ! – пластиковые окна не могут быть включены в налоговый вычет при отделке квартиры (Письмо МинФина от 15 сентября 2010 г. № 03-04-05/9-545)
НЕТ! – возврат ранее использованного налогового вычета в бюджет, с целью использования нового имущественного вычета на покупку другого недвижимого имущества (Письмо МинФина от 21 декабря 2012 г. № 03-04-05/5-1421)
НЕТ! – если Вы работающий пенсионер или у Вас есть другие источники дохода, облагаемые по ставке 13%, то Вы не можете перенести имущественный налоговый вычет на три предшествующих года (Письмо МинФина от 27 февраля 2013 г. № 03-04-05/7-145)
НЕТ! – если Вы погашали основной долг по ипотечному кредиту за счет средств материнского капитала (Письмо МинФина от 19 сентября 2012 г. № 03-04-05/4-1125; письмо МинФина от 24 октября 2012 г. № 03-04-05/7-1218)
НЕТ! – если Вы использовали государственные выплаты: материнский капитал, субсидии, выплаты военнослужащим и другие выплаты из средств федерального бюджета (Письмо Минфина от 03 июля 2012 г. № 03-04-05/3-828)
НЕТ! – если Вы подавали на имущественный налоговый вычет ранее, но сумма НДФЛ возвращена не была, Вы все равно утратили свое единственное право при первоначальной подаче документов в налоговую инспекцию (Определение Верховного Суда Хакасии от 25 января 2012 г. № 33-174/2012)
НЕТ! – если Вы воспользовались имущественный налоговым вычетом 13% с 1 000 000 руб. за ранее приобретенную квартиру, а теперь хотите вернуть еще 13% с 1 000 000 руб., т.к. сумма максимального вычета увеличилась с 2008 года, за другую квартиру (Письмо Минфина РФ от 10 ноября 2011 г. N 03-04-05/7-875)   
НЕТ! – Вы не сможете заявить на налоговый вычет по отделке квартиры, если в договоре купли-продажи не указано состояние квартиры, в котором она передается (Письмо МинФина от 02 июля 2012 г. № 03-04-05/9-820)
НЕТ! — если Вы — индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенной системе налогообложения или применяющий ЕНВД (Письма Минфина России от 14.10.2010 № 03-04-05/3-620);
НЕТ! — если работодатель оплатил за Вас покупку квартиры (ст. 220 НК РФ)
НЕТ! – Наследники по закону продолжить получать имущественный налоговый вычет не имеют право (Письмо МинФина от 15 июня 2012 г. № 03-04-05/4-737)
НЕТ! – если при первоначальном заявлении на налоговый вычет Вы не включили расходы на отделочные работы по купленной квартире (Письмо МинФина от 15 января 2013 г. № 03-04-05/5-25)
НЕТ! – если Вы хотите заявить сначала налоговый вычет по уплаченным процентам, а основной налоговый вычет на квартиру не заявляете (Письмо МинФина от 31 мая 2010 г. № 03-04-05/7-299)

 

Где  И  Когда  Можно Получить Имущественный Налоговый Вычет При Покупке Квартиры
     Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры или комнаты можно получить у работодателя или в налоговой инспекции по местожительству (ст. 83 НК РФ).  
   Поэтому на практике право на получение вычета могут реализовать только граждане, зарегистрированные в России по местожительству (Письма ФНС России от 08.06.2006 г. № 04-2-03/121; от 02.06.2006 г. № ГИ-6-04/566). Если у Вас есть регистрация по месту жительства в РФ, и плюс к этому Вы зарегистрированы по месту пребывания, то Вы все равно должны подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию только по месту жительства для получения имущественного налогового вычета (письмо ФНС России от 02.06.2006 N ГИ-6-04/566@).

   

    Подать Декларацию по форме 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами на возврат подоходного налога, Вы можете уже после завершения календарного года (налогового периода) (ст. 216 НК РФ).
     Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3-х лет со дня уплаты суммы за обучение. Это значит, что Вы можете подать весь комплект документов за три последних года (п. 7 ст. 78 НК РФ).  

     Например,
     Вы оплатили за квартиру в 2009 году, свидетельство о праве получено тоже в 2009 году, то в текущем 2016 году Вы можете заявить о своем праве на вычет в налоговую инспекцию и подать комплект документов за все эти три года (2013, 2014, 2015).

     Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи Декларации по форме 3-НДФЛ.

 

   Если в Декларации 3-НДФЛ Вы заявляете только вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, за который был заявлен вычет в течение трех лет. Срок сдачи Декларации 3-НДФЛ по возврату подоходного налога из бюджета Налоговым кодексом РФ не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ), т.е. подать документы Вы можете в любой рабочий день в течение всего года. Мой совет №2.

     Если в Декларации 3-НДФЛ Вы хотите заявить не только вычеты, но и доходы, которые обязаны задекларировать сами (например, от продажи личного автомобиля, квартиры, комнаты, дачи, земли и т.д.). Тогда весь пакет документов, включая и сам имущественный вычет на покупку квартиры нужно подать в срок не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, лица перечислены в статьях 227 и 228 НК РФ), установленный для сдачи декларации по полученным доходам. Мой совет № 3.
     Вместе с тем, как следует из положений пункта 3 статьи 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@ "О форме уведомления". В этом случае для получения имущественного налогового вычета у налогового агента налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган письменное заявление, указав в нем наименование, ИНН и КПП организации, фактический и юридический адреса местонахождения налогового агента (либо фамилию, имя, отчество и ИНН индивидуального предпринимателя), а также перечисленные выше документы. (Письмо УФНС по г. Москве от 18 сентября 2012 г. № 20-14/087655@)

 

 

 

 

Хотите задать вопрос или оставить комментарий?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Последние ответы
  • ДМС (добровольное медицинское страхование)

    Мне отказали в возврате, так как договор ДМС корпоративный и мне его на руки не дают, как и платежку об оплате суммы за 1000 сотрудников. У меня на руках есть

  • Замена тазобедренного сустава маме

    После перелома шейки бедра купили эндопротез тазобедренного сустава у сторонней организации(документы на покупку ,кассовый чек оформлены на маму.Платила я).Операция была бесплатной.Хочу вернуть 13% за эндопротез. В поликлинике выдали выписку из

  • За какой год можно подать декларацию 3НДФЛ

    Здравствуйте! Подскажите,пожалуйста, мой отец в июне 2014г. вышел на пенсию и в сентябре 2014г. купил 1/2 часть дома. Сейчас, в апреле 2017г. он хочет подать декларацию 3НДФЛ на имущественный вычет.

  • Распределение налогового вычета — вопрос № 2

    Здравствуйте! Проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу. В 2016 году мать и дочь купили квартиру в долевую собственность (1/2 доли у каждой) за 2 800 000. По документам мать заплатила 2

  • ВЫЧЕТ НА РЕБЕНКА И НА ОБУЧЕНИЕ В 2016

    Добрый вечер! У меня 2е детей. Вычет предоставлялся только на 1го ребёнка по коду 114. На второго ребёнка не предоставлялся. Как мне это указать в программе. И как потом указать

  • корректировка налоговой декларации за 2014,2015годы

    За 2014, 2015г. поданы декларации по возврату налоговых вычетов за покупку квартиры (собственник один). Возврат по приобретению квартиры не завершен, он переходит на последующие годы. Есть смысл делать корректировку за

  • Оплата за лечение ортодонта

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, можно ли вернуть 13 процентов за платные услуги (лечение у ортодонта 13 летнего ребенка). Были выполнены: установка брекетов, неоднократные снимки, консультации 1 раз в 1,5-2 месяца. Все

  • ЗА КАКОЙ ГОД НАЧИНАТЬ ЗАПОЛНЯТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ИМУЩЕСТВЕННОМУ ВЫЧЕТУ

    ЗА КАКОЙ ГОД НАЧИНАТЬ ЗАПОЛНЯТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ИМУЩЕСТВЕННОМУ ВЫЧЕТУ,ЕСЛИ КУПИЛИ УЧАСТОК ПОД ИЖС В 2014 ГОДУ И В ГРАФЕ «ГОД НАЧАЛА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ВЫЧЕТА» КАКОЙ ГОД СТАВИТЬ? СПАСИБО.

  • получение налогового вычета — Вопрос № 7

    здравствуйте, могли бы вы подсказать, можно ли претендовать на налоговый вычет в данной ситуации: у меня с мужем была по 1/2 доли в квартире, в 2014 году мой муж умер,

  • возврат налога за договоры ДМС родственников (2014-2016)

    ДОбрый день, подскаджите, пожалуйста, возможно ли вернуть подоходный налог за договоры ДМС, начиная с 2014 года? Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ на подобного вида возврат?

  • Как правильно заполнить уточнённую декларацию 3 НДФЛ?

    Допустили ошибку в декларации вместо суммы налога подлежащей возврату из бюджета поставили общую сумму налога исчисления к уплате. Как правильно заполнить уточнённую декларацию?

  • О возврате процентов по ипотеке.

    Добрый день. В 2011 году купила квартиру за 1млн.руб. 130 тыс. имущественного вычета получила. В 2011 году купила еще одну квартиру в ипотеку. Верно ли я поняла, что вычет по