Бесплатные юридические консультации: +7 (499) 703-30-84 (Москва и МО)   |  +7 (812) 309-18-97 (Санкт-Петербург и ЛО)

Письма МинФина - Страница 2

Письма МинФина


Вопрос: В марте 2010 г. за счет средств ипотечного
кредита налогоплательщик приобрел квартиру, принадлежавшую его матери и тете в
равных долях. У налогоплательщика имеется справка из банка, подтверждающая, что
все денежные средства перечислены на счет тети. В 2011 г. налогоплательщик
представил налоговую декларацию и частично получил имущественный налоговый
вычет по НДФЛ. В 2012 г. налоговый орган отказал налогоплательщику в
предоставлении вычета, так как квартира приобретена у родственников, являющихся
с ним взаимозависимыми лицами.

На основании СК РФ тетя и племянница не являются
взаимозависимыми лицами для целей применения имущественного налогового вычета
по НДФЛ.

Правомерен ли отказ налогового органа?


Вопрос: Сын купил дом у матери в 2010 г. Имеет ли
право сноха получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в 2011 г., так как
данные родственники не являются взаимозависимыми лицами?


В 2009 г. физлицо приобрело квартиру по
договору долевого участия в строительстве жилья. Согласно указанному договору
дольщик обязуется за свой счет осуществить следующие виды работ: произвести
внутреннюю разводку систем горячего и холодного водоснабжения, произвести
подводку канализации от сантехнических приборов до стояка подключения,
произвести установку сантехнических приборов, осуществить внутреннюю отделку
квартиры в полном объеме и другие работы.

Застройщик обязуется обеспечить следующие виды работ по
строительству: устройство перегородок, установка пластиковых окон, штукатурка
стен кирпичной кладки, монтаж системы поквартирного отопления, монтаж
электропроводки, керамзито-бетонная стяжка пола, установка входной двери.

Как определить состав расходов, связанных с выполнением
отделочных работ и приобретением отделочных материалов, включаемых в сумму
имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Каков порядок уплаты НДФЛ в случае продажи квартиры,
находившейся в собственности менее трех лет, и приобретения в этом же налоговом
периоде другой квартиры по договору долевого участия в строительстве жилья?


О получении пенсионером имущественного вычета по НДФЛ при приобретении
земельного участка для индивидуального жилищного строительства в связи с
принятием Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ.


Как
определить момент возникновения правоотношений по предоставлению имущественного
налогового вычета по НДФЛ, если:

— договор
купли-продажи оформлен в 2013 г., а документы, подтверждающие право
собственности на жилье, оформлены в 2014 г.;

— договор
купли-продажи, документы на право собственности оформлены в 2013 г., а вычет
заявлен в налоговые органы в 2014 г.;


заявление работодателю подано в декабре 2013 г., а подтверждение налогового
органа о праве налогоплательщика на имущественный вычет дано в 2014 г.?


Вопрос:
Налогоплательщик приобрел квартиру в общую долевую собственность со своей
совершеннолетней дочерью с привлечением средств ипотечного кредита. Кредитный
договор оформлен до 01.01.2014. Акт приема-передачи квартиры будет получен в
2014 г.

Вправе ли
налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме
фактически понесенных расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту
(полученному до 01.01.2014) в полном объеме?

Вправе ли
каждый совладелец квартиры получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в
размере 2 млн руб.?


Вопрос:
В 2006 г. физлицо приобрело квартиру стоимостью 750 тыс. руб. и в 2006 — 2008
гг. получило имущественный вычет по НДФЛ. В связи с изменениями, внесенными
Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ в ст. 220 НК РФ, вправе ли физлицо
получить в 2014 г. имущественный налоговый вычет по доходам за 2013 г. при
приобретении в 2012 г. еще одной квартиры стоимостью 2,5 млн руб.?


Вопрос:
О праве работающих пенсионеров с 1 января 2014 г. переносить на предшествующие
налоговые периоды остатки имущественных налоговых вычетов по НДФЛ.


Вопрос:
В декабре 2010 г. работающий пенсионер заключил договор долевого участия в
строительстве жилого дома и произвел его госрегистрацию. В январе 2013 г.
получен акт приема-передачи квартиры. С сентября 2013 г. пенсионер не будет
иметь доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Согласно
п. 2 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется при подаче
налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании
налогового периода.

В
соответствии с абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ у налогоплательщиков,
получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, в случае отсутствия у
них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ,
остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые
периоды, но не более трех.

Таким
образом, при подаче в январе 2014 г. налоговой декларации по доходам за 2013 г.
пенсионер вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ.
Неиспользованный остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ пенсионер
вправе перенести на налоговые периоды 2012, 2011 и 2010 гг.

Правомерно
ли это?


Супруг представил в налоговый орган заявление о
предоставлении ему имущественного налогового вычета в отношении 1/3 доли в
праве собственности на квартиру, принадлежащей его несовершеннолетней дочери.

Налоговый орган отказал в предоставлении
указанного вычета, мотивировав свой отказ тем, что в договоре купли-продажи
указан не один родитель и несовершеннолетний ребенок, как указано в п. 2
резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от
13.03.2008 N 5-П, а оба родителя.


В 2006 г. физлицо со своим супругом
и двумя несовершеннолетними детьми приобрели жилой дом в общую долевую
собственность по 1/4 доли каждому из собственников. Жилой дом приобретен за
счет средств физлица и супруга, которые воспользовались правом на получение
имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении своих долей.

Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый
вычет по НДФЛ в отношении долей, принадлежащих на праве собственности детям
физлица, увеличив размер причитающегося физлицу вычета исходя из долей,
оформленных в собственность детей?


В 2010 г. супруги приобрели
квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми в
равных долях. В 2010 г. супруг получил имущественный налоговый вычет. С 2011 г.
супруга находится в отпуске по уходу за ребенком и облагаемых НДФЛ доходов не
имеет.

Вправе ли супруга написать заявление об отказе от
получения имущественного налогового вычета по НДФЛ на данную квартиру в пользу
супруга?

Сможет ли супруга в дальнейшем (при покупке другой
квартиры) воспользоваться своим неиспользованным правом на имущественный вычет
или, подписывая заявление, супруга отказывается от своего права на вычет?

№ 2 из 1412345678...»
Последние ответы
  • 3 ндфл при одновременной продаже и покупке

    Добрый день. Подскажите, Квартира куплена в 2017 году в ипотеку за 800 тыс, и в этом же году была продана другая за 300 тыс в собственности менее 3 лет. И внесено в ипотеку. Какие листы декларации нужно заполнить, чтоб не платить налог

  • Социальный вычет за предыдущие года как вернуть?

    Добрый день! В 2015 году были совершены расходы на лечение, в 2016 году проходила дополнительную учебу в автошколе на получение прав категории Д. В 2015-2016 г. официально не работала. Могу ли я в декларации 3 ндфл за 2017 год отразить расходы 2015-2016 годов? Спасибо!

  • Как вернуть или не платить налог

    Здравствуйте. В январе 17 года мой муж продал1/2 квартиры, полученной в наследство (вторая часть квартиры, была завещена его сестре) в16 году. Договор продажи был составлен один, на сумму 1480 тыс.руб. При заполнении декларации, ему насчитали налог в сумме 31200руб. Муж покупает машину, достраивает дом(купленный недостоем ещё в 2000 году), в октябре 17 года ему по перейти…

  • Социальный вычет 13%

    Если муж зарегистрирован в другой области, а я в настоящее время с 2016 года(с 10.04) нахожусь в декрете в какую налоговую обращаться за вычетом на свое и лечение ребенка(до 18лет) по месту жительства мужа? Или по месту жительства меня? — если возврат за 2017 и 2018(позже) оформлять на мужа

  • Социальный вычет 13%

    Как ребенок достигший возраста 18лет не имеющий дохода(студент имеет стипендию) может получить соц.вычет за свое лечение?

  • заполнение 3ндфл на мужа и на меня

    Добрый день! Квартира куплена по ипотеке и в общую совместную собственность с мужем, по договору долевого строительства в 2016 году. Стоимость квартиры 1424150 т.р.. Акт приема-передачи подписан 29 декабря 2017 года. Будем писать с заявление о распределении доходов, дата заявления для налоговой важна?. Проценты уплаченные банку с 2016 года и на данный момент 193226,71 т.р Подскажите как перейти…

  • О первоочередности возврата НДФЛ

    Здравствуйте. У меня возник вопрос, касающийся первоочередности возврата НДФЛ. Если в одном и том же периоде были совершены расходы на лечение и покупку недвижимости, какой вычет возвращается первым? Я поняла, что отразить и те и другие расходы необходимо в одной декларации. Но ведь тогда получается, что имущественный вычет полностью покроет весь НДФЛ за год. И перейти…

  • Вычет при покупке квартиры

    Хочу купить квартиру в 2018 году. Другой собственности нет. До 2017 года работала официально 15 лет. Сейчас не работаю. Могу я получить вычет по доходам прошлых лет? Объясняя, что это накопления? Или нужно обязательно работать и вычет считать с момента покупки квартиры?

  • Как рассчитать налог с продажи квартиры, если за нее еще получаешь имущественный вычет?

    В 2015 году куплена квартира в совместную собственность мужем и женой за 2030000. Муж уже воспользовался правом имущественного вычета ранее, а жена в 2016 году подала декларацию на получение имущественного вычета на покупку квартиры. В 2017 году эту квартиру продали за 2200000. В 2017 году жена еще не получила в полном объеме имущественный вычет за покупку данной перейти…

  • Налоговый вычет на имущество

    У меня не приняли декларацию,так как объяснили,что квартира куплена когда ребенок былнесовершеннолетним в 2010 году,сейчас он работает,есть доверенность и справка НДФЛ,я пкнсионерка,на себя не могу оформить,что делать

  • Можно ли в декларации за 2017 год вернуть суммы платежей 2015-2016гг?

    Здравствуйте. В этом году узнала, что можно вернуть налог с сумм страховых взносов (договор накопительного страхования жизни, на 20 лет). Взносы плачу с 2015 года. Однако декларацию за 2015 и 2016 годы уже подавала (покупала квартиру, вся уплаченная сумма налога мне возвращена, т.е корректировать нет смысла). Можно ли суммы квитанций по взносам НСЖ за 2015, перейти…

  • Налоговый вычет за реабилитационное ведение после пластической операции

    Добрый день! Хочу вернуть налоговый вычет за пластическую операцию ринопластику. Реабилитационное ведение после операции отдельным пунктом в чеке. Его можно включить также в дорогостоящее лечение (код 02)? Спасибо!