Бесплатные юридические консультации: +7 (123) 456-78-91 (Москва и МО)   |  +7 (123) 456-78-91 (Санкт-Петербург и ЛО)

ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 26.04.2007 № 28-10/039181



 Вопрос: Физическое лицо оплатило свое обучение на
курсах повышения квалификации. Имеет ли оно право при исчислении НДФЛ на
получение социального налогового вычета, предусмотренного ст. 219 НК РФ?

 

Ответ:

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ПО Г. МОСКВЕ

 

ПИСЬМО

от 26 апреля 2007 г. N 28-10/039181

 

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 21 НК РФ
налогоплательщики имеют право использовать налоговые льготы при наличии
оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. ст. 210 и 224 НК РФ для доходов
физических лиц, в отношении которых установлена налоговая ставка в размере 13%,
налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение доходов, подлежащих
налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных, в
частности, ст. 219 НК РФ.

На основании пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ
налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в
сумме, уплаченной им в налоговом периоде за свое обучение в образовательных
учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не
более 50 000 руб.

Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ социальный налоговый
вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при
подаче им налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства по
окончании налогового периода.

Кроме того, для социального налогового вычета
налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган следующие документы:

1) справку (справки) о доходах налогоплательщика
по форме 2-НДФЛ, подтверждающую суммы полученного дохода и фактически
уплаченного НДФЛ за отчетный налоговый период;

2) копию договора на обучение с образовательным
учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных
услуг;

3) копию лицензии, подтверждающей статус образовательного
(учебного) учреждения (в случае если в договоре отсутствует ссылка на наличие
лицензии у образовательного учреждения с указанием ее реквизитов);

Реклама

4) копии платежных документов, подтверждающих
фактические расходы.

Согласно ст. 12 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1
«Об образовании» образовательным является учреждение, осуществляющее,
в частности, образовательный процесс, то есть реализующее одну или несколько
образовательных программ.

Образовательные учреждения являются юридическими
лицами, которые по своим организационно-правовым формам могут быть
государственными, муниципальными, негосударственными (частными, учреждениями
общественных и религиозных организаций (объединений)).

В соответствии со ст. 26 Закона N 3266-1 к
дополнительным образовательным программам относятся образовательные программы
различной направленности, реализуемые, в частности:

— в общеобразовательных (образовательных)
учреждениях профессионального образования за пределами определяющих их статус
основных образовательных программ;

— образовательных учреждениях дополнительного
образования (в учреждениях повышения квалификации, на курсах, в центрах
профессиональной ориентации и в иных учреждениях, имеющих соответствующие
лицензии).

Следовательно, налогоплательщик в связи с
фактически произведенными им затратами на обучение, включая повышение
квалификации, в образовательных учреждениях, имеющих соответствующие лицензии,
вправе получить социальный налоговый вычет.

 

Заместитель

руководителя Управления

советник государственной

гражданской службы РФ

2 класса

Т.А.ПЫХТИНА

26.04.2007

 

 

 

Хотите задать вопрос или оставить комментарий?
2 комментариев “ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 26.04.2007 № 28-10/039181
рамиь танцикужин

здравствуйте. Возврат Подоходного Налога Из Бюджета На Обучение.нужно ли указывать кредит который я выплачиваю.

Ответить
Елена

Здравствуйте!

Вы показываете в декларации платежные документы, которые оформлены на Ваше имя за обучение. Кредит нигде не фиксируется.

Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Последние ответы
  • Налоговый вычет (военная ипотека+ доп средства

    Добрый вечер! Такой вопрос. Муж — военный, берем квартиру по военной ипотеке + доплачиваем еще чуть больше 4-х миллионов( половина доп денег мужа, половина моя) Хотим узнать, возможно ли получение налогового вычета мной с моих двух миллионов, а мужа с его (именно доп средств, не военной ипотеки!) При учете того,что дду заключается с мужем и перейти…

  • земельный участок и дом

    добрый день в 2016 году я приобрела землю в часную собственность. а 2017 году взяла сумму в кредит и построила по договору дом. он еще не оформлен. подскажите как мне поступить правильно чтобы вернуть налог

  • Имущественный вычет пенсионеру

    Добрый день! Я являюсь неработающим пенсионером с июня 2017 года. В 2015 году приобрёл недвижимость по дду (свидетельство о собственности от мая 2015 года). За какие года я могу получить имущественный вычет? Какой год указывать начало использования вычета? За какой год подавать первую декларацию? Спасибо!

  • как оформить 3-ндфл на имущественный вычет, если за этот же год уже получен вычет на лечение

    Добрый день! Помогите, пожалуйста разобраться с такой ситуацией. Я подаю декларацию на имущественный вычет за 3 года: 2014-2015-2016, в 2015 г. уже подавала на вычет за лечение и получила его. Теперь никак не могу понять, надо ли включать в декларацию 2015 года сумму, потраченную на лечение, и если включать, то надо ли при этом корректировать «вычет перейти…

  • Как рассчитать возврат налога

    В 2016 г куплена квартира в долевую собственность на троих за 3млн600 тыс руб. Один из собственников уже вернул себе ранее 260 тыс руб за первую квартиру. Как правильно подать налоговый вычет. Каждому из двух собственников (муж и жена) по 1 млн 800 тыс. Или каждый из них заявляет только на 1/3 по 666.666руб. ? перейти…

  • Заполнение 3НДФЛ

    Здравствуйте! Квартира покупалась по программе «Молодая семья». Цена квартиры 590т. руб. Нам была предоставлена рассрочка платежа по выкупу данной квартиры на пять лет. Стоимость этой услуги (рассрочка) — 195т.руб. Итоговая стоимость квартиры вышла -785т. В договоре купли- продажи прописана цена квартиры 590т. , а стоимость рассрочки — отдельные бумаги. Подскажите, пожалуйста, исходя из какой суммы перейти…

  • Впервые сталкнулась с налоговой

    Доброго времени суток. Подскажите пожалуйста, работаю в частной клинике, официально, у меня 2 несовершеннолетних ребенка, на работу подавала 2 свидетельства о рождении, но бухгалтер не считает нужным делать перерасчет за детей. Высчитывает 13%. Сказала, если я хочу, то могу сама подать в налоговую 3-НДФЛ. Что для этого нужно, какие документы, какие коды? Может есть ссылка перейти…

  • Обучение детей

    Здравствуйте. Мои дети обучаются в ВУЗе, с их отцом мы в разводе. Какую сумму будет составлять налоговый вычет? Какие документы подготовить?

  • Вычет при покупке квартиры в долевую собственность

    Помогите, пожалуйста, разобраться! В 2012 году (год заключения договора купли-продажи) покупалась квартира в общую долевую собственность (свидетельства на собственность получены в 2013 году)! Покупка осуществлялась с использованием ипотечного кредита, сумма которого, с учётом процентов была полностью погашена в 2014 г.! Сейчас один из собственников (всего их 3-е) желает получить налоговый вычет, с 2017 года является перейти…

  • Доброе утро! Я поменял окна в своей квартире.

    Могу ли я получить налоговый вычет с суммы заплаченной за окна. Сумма 115000. Спасибо.

  • Имущественный вычет

    Не могу разобраться в ситуации Я купила квартиру 1/2 доли со своим ребенком несовершеннолетним. Стоимость квартиры 7000000 руб. Оплатила сома (собственные средства). Подскажите на какую сумму я могу заявить имущественный вычет? Только на 2 м.р. или 2+2= 4 м.р. То есть за себя и своего ребенка. Нет не где ответа, перевернула весь интернет. Спасибо

  • Лечение

    Возможно ли вернуть налог 13% за МРТ,а также за платное УЗИ в клинике. Если да какие необходимо документы.