1.Оплатила в 2014 г. за обучение в школе английского языка- 135000 руб, ограничения-120000,мой доход по справке 2-НДФЛ за 2014 г. составил- 100000 руб.,т.е. могла получить 15600 руб вычета,а получила 13000 руб.
Вопрос:могу ли я дополучить эту разницу из дохода за 2015 г.?Если да,то мне эту сумму отразить в бланке декларации за 2014 г., или можно в бланке как за 2015 год?
2.В 2015 г. оплатила учебу в автошколе.В договоре на обучение стоит общая сумма по договору,например 36000 рублей,и расшифровывается: в том числе 30400-оплата единовременно за практический и теоретический курс (есть квитанции об оплате),5600-за часы вождения в течение времени обучения (оплачивался топливный сбор инструктору(без документов),т.е. в договоре сумма 5600 прописана,а квитанций или чеков не выдавалось.
Вопрос:в декларации показать сумму по договору-36000 руб, или только сумму,подтвержденную чеками, т.е. 30400?
3.В 2015 г. я планирую поступить ординатуру на 2 года,обучение платное.
Вопрос:можно ли будет в 2017 г. подать декларацию на вычет по ординатуре?Будет ли применяться ограничение в 120000 руб.?
Любовь Т.
18.04.2016 в 09:33Здравствуйте.
Социальный налоговый вычет за обучение предоставляется строго за тот налоговый период, в котором были совершены расходы на обучение. Вычет предоставляется по доходам, полученным в этом же налоговом периоде.
1.
Ограничение по сумме социального налогового вычета в год составляет 120 000 рублей. Также вычет ограничен Вашими налогами.
В 2014 году Вы потратили 135 000 рублей, однако доход в 2014 году составил 100 000 рублей. К возврату можно заявить 100 000 рублей и вернуть только 13 000 рублей.
Оставшаяся сумма НЕ может переносится на следующий налоговый период. Получить возврат с остальных 20 000 рублей уже не возможно.
2.
К налоговому вычету по обучению принимаются расходы, подтвержденные договором на обучение и платежными документами на Ваше имя.
Так как Вы можете подтвердить расходы в 2015 году только на сумму 30 400 рублей — сумма, на которую есть платежные документы (чеки, платежка банковского перевода и пр.)
К тому же расходы на бензин не могут быть включены в расчет налогового вычета, так как эти расходы не относятся к обучению.
К декларации необходимо будет приложить копию договора на обучение, копию платежного документа, копию лицензии (если номер не указан в договоре), копия паспорта, 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, заявление на возврат НДФЛ с указанием полных реквизитов Вашего личного банковского счета.
3.
Ограничение по сумме 120 000 рублей для вычета за обучение верно всегда.
Поэтому, если Вы оплачиваете обучение в ординатуре в 2015 году, то учитываете суммарные расходы на ординатуру + вождение в этом же году. Они не должны быть больше 120 000 рублей, остальная оплата может быть внесена в 2016 году (конечно, если это допускает система оплаты за обучение и проходит по сумме обучение в год).
Возврат НДФЛ может быть получен не позднее 3 лет.
Расходы на обучение, понесенные в 2015 году, могут быть заявлены в декларации за 2015 год уже в 2016 году, а также в 2017 и 2018. В 2019 году вернуть НДФЛ за 2015 год будет уже не возможно, так как пройдет уже более 3 лет.
Если Вы будете оплачивать обучение в ординатуре в 2015 и в 2016 годах, то к вычету следует подавать декларации за 2015 и 2016 года.
Крайний год подачи декларации за 2016 год — 2019, за 2015 год — 2018.