Бесплатные юридические консультации: +7 (123) 456-78-91 (Москва и МО)   |  +7 (123) 456-78-91 (Санкт-Петербург и ЛО)

Имущественный налоговый вычет по новому закону, изменения с 2014 года — видео пояснения



 

Имущественный вычет на покупку жилья 2014. Готовимся заранее.

 

 

Мы поговорим о новом порядке предоставления имущественного налогового вычета на приобретение жилья, которое будет применяться с 2014 года.

Почему именно сейчас мы поднимаем эту важную тему?

Да, потому что уже сейчас многие налогоплательщики волнуются, а смогут ли они воспользоваться налоговым вычетом по новым правилам? И что для этого им необходимо сделать, возможно, уже сейчас?

Да, и просто многим налогоплательщикам интересно:  какие правила будут действовать в 2014 году, если они соберутся приобрести жилье, уже начиная с 2014 года.

А многие задают вопрос: смогут ли они применить новые правила, если они использовали право на предоставление имущественного вычета уже давно.

Обо всем по порядку.

Что же меняется с 2014 года?

С этой даты 220 статья Налогового Кодекса РФ, которая определяет порядок предоставления имущественных вычетов, будет дана в новой редакции, соответствующие изменения во вторую часть Налогового Кодекса в главу 23 вносится Федеральным законом 212-ФЗ от 23.07.2013 г.

Максимальный размер имущественного вычета останется прежний – 2 миллиона рублей. Но вычет можно будет получить по нескольким объектам недвижимости, т.е. если Вы при приобретении  1-го объекта жилья не сумели воспользоваться вычетом в максимальном размере в сумме 2 миллиона рублей, то в последующем, если приобретете еще одно жилье, сможете дополучить вычет.

Например, Вы купили комнату на 1 500 000 рублей – получили вычет в размере 1 500 000 рублей. Через несколько лет купили квартиру за 5 000 000 рублей, то при приобретении квартиры мы сможем заявить вычет в размере 500 000 рублей. Итого по 2-м объектам недвижимости мы сможем получить вычет в размере 2 000 000 рублей.

Максимальный срок, в течение которого мы можем получить остаток имущественного вычета, законом не установлен.

Но на что хотелось бы обратить внимание, если в течение этого периода законодатели решат увеличить максимальный размер имущественного вычета, то у налогоплательщика этот максимальный размер налогового вычета не увеличится.

Например, если я заявляла вычет по комнате в размере 1 500 000 рублей, и на тот момент максимальный размер вычета составлял 2 000 000 рублей, даже если законодатели  изменят максимальный размер вычета, например, до 5 000 000 рублей, больше чем 13% с 500 000 рублей при приобретении 2-го жилья налогоплательщик получить уже не сможет, т.е. ограничение 2 000 000 рублей.

Также заметим, что с 2014 года вводится ограничение по размеру расходов в виде процентов по целевым займам и кредитам, полученным на приобретение или строительство жилья. Т.е. проценты по кредитам и займам будут учитываться в составе имущественного вычета в пределах 3 000 000 рублей и только по одному объекту недвижимости.

Например, если сначала купили комнату и получили ипотечный кредит на приобретение комнаты, заявили вычет по комнате и по процентам по кредиту, а потом купили квартиру и тоже взяли ипотечный кредит, то уже проценты по кредиту, который получили на приобретение квартиры, в составе имущественного налогового вычета учесть будет нельзя.

Изменения, касающиеся ограничения размера процентов расстроит небольшое количество налогоплательщиков, хотя допускается, что если ипотечный кредит берется на 20-30 лет, то за это время сумма процентов, которые придется заплатить банку, может превысить 3 000 000 рублей.

Обращаем Ваше внимание, что в самом законе 212-ФЗ во 2 статье четко говорится о том, что норматив (ограничение) в 3 000 000 рублей не применяется по тем кредитам и займам, которые налогоплательщик получил до 01.01.2014 г.  

Т.е. если Вы получили ипотечный кредит или заем на приобретение / строительство жилья до 2014 года, то норматив к таким процентам уже не применяется, и Вы сможете учесть проценты по таким кредитам и займам в составе имущественного вычета без ограничений.

Так же хотелось обратить Ваше внимание на еще одно существенное изменение, т.е. с 2014 года не придется делить максимальный размер имущественного вычета между совладельцами жилья. Т.е. если жилье приобретается в долевую собственность или в общую совместную собственность, например, супругами, то каждый из совладельцев сможет получить имущественный вычет в пределах 2 000 000 рублей.

На сегодняшний момент, например, если жилье приобретается в долевую собственность 2-мя собственниками у каждого по ½ доли в этом объекте, то сейчас каждый из совладельцев сможет получить имущественный вычет в пределах 1 000 000 рублей, т.е. максимальный размер налогового вычета 2 000 000 рублей делится пропорционально доле каждого совладельца. А с 2014 года каждый из совладельцев сможет получить вычет в пределах фактически понесенных расходов и в пределах 2 000 000 рублей. Например, если жилье приобретено за 5 000 000 рублей, у каждого из собственников по ½ доле, соответственно расходы каждого составили 2 500 000 рублей, каждый из собственников вправе получить вычет в размере 2 000 000 рублей. Тоже касается и совместной собственности супругов.

Также с 2014 года в статье 220 будет уточнено, что родители, приобретающие за счет собственных средств имущество для своих несовершеннолетних детей (жилье), а также опекуны, приобретающие жилье для своих подопечных имеют право получить имущественный вычет по таким расходам.

Хотим заметить, что сейчас налоговые органы предоставляют вычет родителям, если они приобретают жилье для своих несовершеннолетних детей, но делают они это, не потому что в Налоговом кодексе установлены такие нормы, а делают это они в соответствии с Определением Конституционного суда, т.е. теперь позиция Конституционного суда будет официально закреплена в 220 статье Налогового кодекса. При этом дети право на налоговый вычет, если в последующем они приобретут собственное жилье, не теряют. Заметим, что родителям нужно понимать, что это им дают не дополнительный какой-то вычет.

Например, если жилье приобретаем семья: мама, папа и ребенок, у каждого по 1/3 доле – это не значит, что один из родителей сможет получить вычет в 4 000 000 рублей (2 000 000 на себя + 2 000 000 на ребенка) – нет, просто расходы ребенка плюсуются к расходам родителей. Например, если мать с несовершеннолетней дочерью приобрели квартиру за 3 000 000 рублей, соответственно расходы каждой (при ½ доле) составляют 1 500 000 рублей, в такой ситуации мать вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 2 000 000 рублей (1 500 000 рублей свой вычет + 500 000 рублей доля дочери). Это возможность по своим расходам получить вычет в максимальном размере.

Еще одно существенное изменение, с 2014 года можно будет получить имущественный налоговый вычет у нескольких работодателей по желанию налогоплательщика, а сейчас можно получить вычет только у одного налогового агента.

Как и прежде, чтобы получить вычет у нескольких работодателей нужно будет обратиться в налоговую инспекцию, получить подтверждение, в подтверждении будет указано наименование конкретного работодателя и конкретной суммы вычета, которую Вы сможете получить именно у этого работодателя, на имя которого выдано подтверждение.

Как мы видим, изменения позитивные, и в основном они касаются именно тех, кто приобретает жилье стоимостью менее 2 000 000 рублей или приобретает жилье в долевую / совместную собственность.

Возникают вопросы: «А кто же может воспользоваться этими изменениями?»

Многие с нетерпением ждали этих поправок и ждали их в первую очередь именно те, кто уже использовал свое право на вычет. Помните, когда-то размер максимального вычета 1 000 000 рублей, 600 000 рублей, многие воспользовались вычетом только в пределах этого размера. Многие уже воспользовались вычетом при приобретении имущества в долевую собственность, т.е. не смогли и 2 000 000 рублей использовать, им вычет дали в пределах их доли. В первую очередь у них возникают вопросы: «А смогут ли они в 2014 году дополучить то, что когда-то не смогли получить?». К сожалению, ответ – нет. Также хотим заметить, что не смогут получить имущественный налоговый вычет по новым правилам те, кто уже заявил на имущественный налоговый вычет до 2014 года.

Если мы посмотрим статью 2 Федерального закона 212-ФЗ пункт 3, то здесь говорится о том, что к правоотношениям по предоставлению имущественного вычета, возникшем до дня вступления в силу настоящего Федерального закона и не завершенным на день вступления в силу настоящего Федерального закона , применяются положения статьи 220 части второй Налогового кодекса РФ в прежней редакции.

Это означает, что если Вы заявили имущественный вычет и продолжаете использовать свое право на вычет, то вычет Вам будет предоставляться по старым правилам. Соответственно по смыслу Федерального закона, если Вы уже воспользовались вычетом когда-то, весь вычет получили в полном размере по старым правилам, то по новым правилам дополучить вычет Вам уже не дадут. Кроме того в 220 статье, и в старой и в новой редакции четко говорится о том, что имущественный вычет предоставляется один раз. Поэтому если Вы получили вычет по старым правилам или продолжаете его получать, то в новой редакции статьи 220 НК воспользоваться не удастся.

Тогда возникает вопрос у тех, кто еще не обращался в налоговую инспекцию за получением вычета: «дадут ли им вычет по новым правилам?»

Опять обращаемся к статье 2 212-ФЗ, то мы увидим, что положения статьи 220 в новой редакции закона применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета возникшем после дня вступления настоящего закона, т.е. в законе написано, что новый порядок применяется к правоотношениям по предоставлению имущественного вычета, возникшем с 01 января 2014 года.

Что это значит: правоотношения по предоставлению имущественного вычета? Это значит, что новый порядок должен применяться, если я за имущественный вычетом первый раз обратилась в налоговую инспекцию, начиная с 2014 года и не важно, когда у меня возникло право на вычет. Так думают и многие эксперты, но, к сожалению, Минфин думает не так. Он эту фразу читает по-другому. Например, в письме от 22.08.2013 г. № 03-04-06/34485 Минфин разъяснил, что если налогоплательщик приобрел жилье в 2013 году, а декларацию будет предоставлять в 2014 году, то ему будет предоставлен имущественный налоговый вычет в прежнем порядке, т.е. новый порядок к нему не применяется.

А в Письме от 14.08.2013 г. № 03-04-08/32992 Минфина пояснил, что новый порядок предоставления имущественного налогового вычета будет применяться только к тем налогоплательщикам, у которых документы, подтверждающие право на имущественный вычет датированы 2014 годом и позднее. Т.е. по мнению Минфина новый порядок предоставления имущественного вычета смогут применить только те налогоплательщики, у которых право на имущественный вычет возникнет с 2014 года и позднее.

Напоминаем, что если Вы приобретаете жилье на вторичном рынке по договору купли-продажи, то право на имущественный вычет возникает тогда, когда получено свидетельство о праве собственности на этот объект. Если приобретаете квартиру в строящемся доме, то право на имущественный вычет возникает тогда, когда квартира передана по акту приемки-передачи. Поэтому если эти важные документы датированы 2014 годом и позднее, новый порядок предоставления имущественного вычета Вы сможете применить. А если соответственно до 2014 года, тогда по мнению Минфина должен применяться прежний порядок предоставления вычета.

Позиция Минфина не бесспорна, но отстаивать иную точку зрения  налогоплательщикам придется в судебном порядке. Поэтому если Вы готовы побороться за свои права в суде, то лучше отложить имущественный налоговый вычет до 2014 года, тогда по крайней мере будут аргументы в суде, чтобы воспользоваться действительно новым правилом предоставления имущественного налогового вычета. Как решит дело суд – предсказать довольно трудно, это не смотря на то, что все сомнения должны трактоваться в пользу налогоплательщика, но в данной ситуации, как мы понимаем, здесь и интересы бюджета в том числе. К тому же не исключаем, что в сам закон 212-ФЗ будут внесены еще до нового года уточнения и позиция Минфина, возможно, обретет свою законную силу.

Что можно посоветовать:

Если Вы сейчас можете повременить с получением имущественного налогового вычета по жилью, которое приобрели до 2013 года, то лучше повременить и заявить на вычет в 2014 году. Не исключено, что все-таки активные налогоплательщики дойдут до суда, суд примет решение в их пользу и тогда те, кто до суда не дошел до суда, по крайней мере, используя судебную практику смогут тоже попытаться получить имущественный вычет уже по правилам, которые будут действовать с 2014 года. Но, а пока налогоплательщикам, которые только сейчас хотят получить недвижимость по акту приемки-передачи в строящемся объекте можно посоветовать только одно: по возможности оттянуть приемку квартиры до 2014 года, чтобы без проблем получить имущественный вычет по новым правилам в 2014 году. Тот же совет можно дать и тем, кто окончил строительство жилого дома и хочет оформить право собственности на такой объект, т.е. по возможности тоже желательно оттянуть регистрацию права собственности на такой объект до 2014 года, чтобы получить уже вычет по новым правилам.

Эти советы актуальны только для тех налогоплательщиков, которые приобретают жилье  стоимостью менее 2 000 000 рублей и жилье в долевую собственность или в общую совместную собственность.  Если Вы приобретаете жилье в свою единоличную собственность, Вы единственный собственник жилья, то можно сказать, что правила предоставления имущественного вычета с 2014 года для Вас не изменятся, и Вам все равно каким годом будут датированы документы, подтверждающие право на вычет.

Хотите задать вопрос или оставить комментарий?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Последние ответы
  • Вычет при покупке квартиры

    Хочу купить квартиру в 2018 году. Другой собственности нет. До 2017 года работала официально 15 лет. Сейчас не работаю. Могу я получить вычет по доходам прошлых лет? Объясняя, что это накопления? Или нужно обязательно работать и вычет считать с момента покупки квартиры?

  • Как рассчитать налог с продажи квартиры, если за нее еще получаешь имущественный вычет?

    В 2015 году куплена квартира в совместную собственность мужем и женой за 2030000. Муж уже воспользовался правом имущественного вычета ранее, а жена в 2016 году подала декларацию на получение имущественного вычета на покупку квартиры. В 2017 году эту квартиру продали за 2200000. В 2017 году жена еще не получила в полном объеме имущественный вычет за покупку данной перейти…

  • Налоговый вычет на имущество

    У меня не приняли декларацию,так как объяснили,что квартира куплена когда ребенок былнесовершеннолетним в 2010 году,сейчас он работает,есть доверенность и справка НДФЛ,я пкнсионерка,на себя не могу оформить,что делать

  • Можно ли в декларации за 2017 год вернуть суммы платежей 2015-2016гг?

    Здравствуйте. В этом году узнала, что можно вернуть налог с сумм страховых взносов (договор накопительного страхования жизни, на 20 лет). Взносы плачу с 2015 года. Однако декларацию за 2015 и 2016 годы уже подавала (покупала квартиру, вся уплаченная сумма налога мне возвращена, т.е корректировать нет смысла). Можно ли суммы квитанций по взносам НСЖ за 2015, перейти…

  • Налоговый вычет за реабилитационное ведение после пластической операции

    Добрый день! Хочу вернуть налоговый вычет за пластическую операцию ринопластику. Реабилитационное ведение после операции отдельным пунктом в чеке. Его можно включить также в дорогостоящее лечение (код 02)? Спасибо!

  • Могу ли я, вернуть налоговый вычет находясь в декретном отпуске?

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста! Я нахожусь в декретном отпуске с 2016г., в 2018г. проходила обследование:услуги терапевта 2 200 руб, сдавала анализы платно на сумму 2225руб., услуги окулиста 1350руб.,мрт головного мозга стоимостью 16192 руб. На все услуги есть договор и чеки об оплате. Вот теперь, вопрос вернут ли мне наловый вычет на все медицинские услуги или только? перейти…

  • Отражение операций по продаже дома с участком в 3-НДФЛ

    Добрый день! Физ.лицо № 1 как поручитель погасило долг другого физ.лица №2 по договору займа перед организацией . Физ.лицо № 2 теперь должно стало сумму 800 000 физ.лицу №1. У физ.лица №2 арестовали имущество, которое была выставлено на торги, но оно не реализовалось. Физ.лицу №1, т.е. взыскателю было предложено оставить это имущество за собой в перейти…

  • Какую кадастровую стоимость использовать при заполнении 3-НДФЛ?

    Здравствуйте! В июне 2017 г. физ.лицо приобрело арестованное имущество на аукционе по реализации арестованного имущества за 900 000. В 10 августа 2017 г. это физ.лицо продает эту квартиру за 1 000 000. Кадастровая стоимость этого имущества на 01.01.2017 составляла 1 800 000.Также было подано заявление от 09.08.17 на уменьшение кадастровой стоимости данной квартиры и 23.08.2017 в результате перейти…

  • 3 Ндфл

    Здравствуйте! Купила квартиру в 1998 году за 89000 рублей, могу в 2018 году подать декларацию и получить вычет? Спасибо.

  • Совместная собственность

    С супругом в 2017 году была куплена квартира в совместную собственность. Сумма покупки 4400000, призаполнении моей декларации я должна указать сумму доли? Или полную стоимость квартиры? Если доли, то 2200000 или 2000000?

  • Возврат стандартного вычета, если уже получен имущественный вычет

    Я получила имущественный вычет у работодателя по уведомлению (без 3-ндфл) за 2017, но стандартный на детей не получила. Мне подавать корректирующую 3-ндфл или первичную? И как заплнить декларацию, если налоговая база 0?

  • Продажа дома с землей

    Добрый день, подскажите пожалуйста, мы купили дом с землёй в 2007 году, на месте старого дома построили новый и зарегистрировали изменения в 2015 году ( меньше 3-х лет назад ), сейчас продаём дом с землёй, считается ли дом в собственности менее 3-х лет и должны ли мы платить налог ( документы на строительство дома не перейти…