Бесплатные юридические консультации: +7 (499) 703-30-84 (Москва и МО)   |  +7 (812) 309-18-97 (Санкт-Петербург и ЛО)

Продажа — покупка жилья (квартиры, дома) в одном году и налоги. Примеры расчета.


Продажа — покупка жилья (квартиры, дома) в одном году и налоги. Примеры расчета.

Очень частым случаем является одновременная покупка
одного и продажа другого объекта жилой недвижимости в одном году (налоговом
периоде).

Хотела бы рассмотреть несколько случаев и расписать всю
ситуацию, связанную с расчетом и уплатой налогов, чтобы у Вас не возникало
неожиданностей с налоговыми органами.

Что хотелось бы отметить:

Самым лучшим вариантом является продажа квартиры,
которая была в собственности более трех лет. Это идеальный вариант, т.к. при
таком раскладе налогов никаких платить не надо, даже отчитываться перед
налоговой инспекцией законодательство нас освобождает.

Так вот, как Вы уже догадались, рассматривать ситуации
мы будем такие, при которых жилье было в собственности менее трех лет.

Что
нужно будет сделать:

рассчитать налог;

задекларировать свои доходы в декларации по форме
3-НДФЛ и подать ее в срок не позднее 30 апреля года, следующего после продажи
(например, продали квартиру в 2013 году, декларацию подают до 30 апреля 2014
года) в налоговую инспекцию;

уплатить налог до 15 июля того же года, в котором
подается декларация 3-НДФЛ (продолжая пример, до 15 июля 2014 года).

Теперь начнем рассматривать, какие же бывают это
случаи, я постараюсь произвести расчет всевозможных вариантов, но если Вашего
варианта не найдете в этой статье, пишите в комментариях свои подробные
ситуации, будем разбирать.

Варианты, при которых нужно отчитаться перед налоговой
инспекцией – недвижимость, которая была в собственности менее трех лет и:

1 Вариант.

Недвижимость, которую Вы получили в наследство, в дар
или купленная на свои деньги, стоимостью менее 1 000 000 рублей
(можно уменьшить налогооблагаемую базу на 1 000 000 рублей).

Например, Александру подарили родители квартиру 2 года
назад, он решает ее продать за 4 800 000 рублей. В связи с тем, что
расходов по приобретению данной квартиры у Александра нет, ему подарили
квартиру, то он имеет право только уменьшить сумму продажи на
1 000 000 рублей.

Расчет:

4 800 000 – 1 000 000 = 3 800 000
рублей

3 800 000 х 13% = 494 000 рублей – к
уплате в бюджет.

2 Вариант.

Недвижимость, купленная на сумму более
1 000 000 рублей (можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму
фактических расходов, связанных с покупкой продаваемого объекта недвижимости).

Например, Александр купил квартиру 1 год назад за
3 200 000 рублей, теперь решил ее продать за 4 700 000
рублей. Т.к. у Александра есть платежные документы на покупку данной квартиры,
он вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 3 200 000 рублей.

Расчет:

4 700 000 – 3 200 000 = 1 500 000
рублей

1 500 000 х 13% = 195 000 рублей – к
уплате в бюджет.

 

Взаимозачет покупки и продажи двух объектов
недвижимости возможен только в том случае, если правом на имущественный
налоговый вычет Вы еще не пользовались и сделки происходили в одном году.

Замечу, что включить покупку квартиры Вы имеете право в
том случае, если Вы еще никогда не в жизни не пользовались своим правом на
имущественные налоговый вычет при покупке квартиры, такая возможность дается
один раз в жизни. Максимальный размер налогового вычета при покупке жилой
недвижимости составляет 13% с 2 000 000 рублей (см. размеры вычетов
по годам).

Если Вы уже получили свой вычет при покупке ранее
приобретенной квартиры, взаимозачет невозможен.

Если Вы купили ранее квартиру, но еще не
воспользовались вычетом по ней и никогда не заявляли вычет с покупки, то сейчас
взаимозачет тоже возможен, т.к. заявить свое право Вы имеете в течение всей
жизни, даже если квартира была приобретена, например, в 2005 году.

1. Начнем с недвижимости, которая получена в дар, в
наследство или куплена на сумму менее 1 миллиона рублей. Вычетом при покупке
квартиры продавец не пользовался.

Ситуация
1.1

Куплена квартира №1 за 5 400 000 рублей,
продана квартира №2 за 5 400 000 рублей – при этом квартира в
собственности менее трех лет и получена в наследство (в дар).

Расчет:

5 400 000 – 1 000 000 = 4 400 000
рублей – налогооблагаемая база

4 400 000 х 13% = 572 000 рублей – к
уплате в бюджет

Уменьшаем налогооблагаемую сумму на сумму
имущественного налогового вычета при покупке квартиры №1

4 400 000 – 2 000 000 = 2 400 000
рублей – новая налогооблагаемая база после уменьшения на налоговый вычет при
покупке квартиры №1

2 400 000 х 13% = 312 000 рублей – к
уплате в бюджет.

 

Ситуация
1.2

Куплена квартира №1 за 3 400 000 рублей,
продана квартира №2 за 3 550 000 рублей – при этом квартира в
собственности менее трех лет и купена за 900 000 рублей несколько лет
назад.

Мы видим, что расходы на приобретение составляют 900 000
рублей, т.е. смысла уменьшать сумму продажи на 900 000 рублей – нет.
Поэтому мы берем максимальный размер в 1 000 000 рублей.

3 550 000 – 1 000 000 = 2 550 000
рублей – налогооблагаемая сумма

2 550 000 – 2 000 000 = 550 000
– рублей – налогооблагаемая сумма после взаимозачета с налоговым вычетом при
покупке квартиры №1

550 000 х 13% = 71 500 рублей – к уплате в
бюджет.

Думаю, все, что касается уменьшения налогооблагаемой
базы на 1 000 000 рублей мы разобрались, Вам остается только
подставить свои цифры и расчет будет Вам понятен.

 

2. Бывает так, что новая покупаемая квартира стоит
меньше 2 000 000 рублей, при таком раскладе, Вы имеете право произвести
взаимозачет только на сумму покупки по договору купли-продажи.

Ситуация
2.1

Куплена квартира №1 за 1 400 000 рублей,
продана квартира №2 за 3 550 000 рублей – при этом квартира в
собственности менее трех лет, получена в дар (наследство).

3 550 000 – 1 000 000 = 2 550 000
рублей

2 550 000 – 1 400 000 = 1 150 000
рублей – налогооблагаемая база после взаимозачета при покупке квартиры №1

1 550 000 х 13% = 149 500 рублей – к уплате
в бюджет.

Ситуация
2.2

Куплена квартира №1 за 1 400 000 рублей,
продана квартира №2 за 3 550 000 рублей – при этом квартира в
собственности менее трех лет, куплена за 2 550 000 рублей.

3 550 000 – 2 550 000 = 1 000 000
рублей

1 000 000 – 1 400 000 = -400 000
рублей – налогооблагаемая база после взаимозачета при покупке квартиры №1, при
таком ситуации с минусом, налоговая инспекция осталась Вам должна, т.е. Вам
положена доплата суммы имущественного налогового вычета с покупки квартиры №1

-400 000 х 13% = -52 000 рублей – к возврату из
бюджета.

Ситуация
2.3

Куплена квартира №1 за 1 700 000 рублей,
продана квартира №2 за 4 550 000 рублей – при этом квартира в
собственности менее трех лет, куплена за 2 500 000 рублей.

4 550 000 – 2 500 000 = 2 050 000
рублей

2 050 000 – 1 700 000 = 350 000
рублей – налогооблагаемая база после взаимозачета при покупке квартиры №1

350 000 х 13% = 45 500 рублей – уплатить в бюджет.

 

3. А бывает очень красивая ситуация, когда налог
платить вообще не нужно, такая ситуация бывает, когда сумма продажи совпадает с
суммой покупки этой же квартиры, и у налогоплательщика есть платежные
документы, подтверждающие расходы по приобретению квартиры.

Ситуация
3.1

Куплена квартира №1 за 4 430 000 рублей,
продана квартира №2 за 5 450 000 рублей – при этом квартира в
собственности менее трех лет, куплена была за 5 450 000 рублей.

5 450 000 – 5 450 000 = 0 рублей

Данную продажу Вы указываете в декларации и плюсуете
вычет при покупке квартиры №1 в размере максимальной суммы 2 000 000 рублей.

2 000 000 х 13% = 260 000 рублей – к возврату
из бюджета.

Естественно если Ваш уплаченный НДФЛ за один год меньше
260 000 рублей, то сумму Вам будут возвращать до тех пор, пока не наберете
всю сумму.

Например, в 2013 году НДФЛ из зарплаты был уплачен в
размере 100 000 рублей, тогда вернут только эти 100 000 рублей, и
остаток в размере 160 000 рублей перенесется на последующие годы.

Если сумма покупки новой квартиры составляет менее 2 000 000
рублей, то и имущественный вычет будет равен 13% с суммы покупки (Например,
купили квартиру за 1 333 000 рублей, вычет будет = 173 290 рублей,
13% от 1 333 000 рублей).

Ситуация
3.2

Куплена квартира №1 за 4 430 000 рублей,
продана квартира №2 за 5 450 000 рублей – при этом квартира в
собственности менее трех лет, куплена была за 3 450 000 рублей.

5 450 000 – 3 450 000 = 2 000 000 рублей

2 000 000 – 2 000 000 = 0 –
взаимозачет покупка минус продажа, таким образом, никаких налогов к уплате и к
возврату – нет.

 

Обращаю Ваше внимание на то, что такой взаимозачет сумм
продажи и покупки нового жилья возможен при том, что имущественным налоговым
вычетом при покупке Вы никогда не пользовались.

Что еще можно сделать, чтобы уменьшить налогооблагаемую
базу?

Вы можете включить в декларацию 3-НДФЛ другие свои
расходы:

на лечение свое или родственников;

на обучение свое или детей;

— на благотворительность;

— пенсионные взносы;

добровольное страхование свое и членов семьи;

— стандартные вычеты на детей, если работодатель Вам их
не предоставил.

Обычно люди спонтанно не продают свою недвижимость,
поэтому продумайте каждый шаг, собирайте все дополнительные документы для
уменьшения налогооблагаемой базы, если получается так, что от налога Вам не
убежать.

Образцы заполнения деклараций

Из своего опыта скажу, что я бегала из-за 1300 рублей
по клиникам, собирала каждую бумажку, чтобы сумма налога была чуть поменьше и в
результате сэкономила на налоге около 13 тысяч рублей и потратила их с
удовольствием, зная, что это моя заслуга.

Удачи Вам, надеюсь, что эта статья поможет многим
избежать налогов!

Хотите задать вопрос или оставить комментарий?
29 комментариев “Продажа — покупка жилья (квартиры, дома) в одном году и налоги. Примеры расчета.
Ксения

Добрый вечер, подскажите, 2 Ндфл справку просто приложить к пакету документов или необходимо вносить данные в налоговую декларацию?

Ответить
Елена

Здравствуйте!
Данные справки 2-ндфл нужно вносить и приложить тоже нужно.

Юлия

Здравствуйте!

Имею ли я право на имущественные вычеты, если я не работала и не работаю, но полученную по наследству долю в квартире, которой владею менее 3-х лет, продам в 2014 году и в этом же году куплю на эти деньги отдельную квартиру. Т.е смогу ли я произвести взаимозачет по вычетам: если я продам долю за 2600 т.р. (минус вычет 1 млн.р) а куплю квартиру за 2 500 т.р. (минус 2 млн.) в этом же году, и при подаче декларации 3-НДФЛ — все это укажу, приложу свидетельство, расписки о получении денег, договоры, но не сдам справку 2-НДФЛ, т.к. не работаю.
И чем это регламентируется, так как не могу понять — имеет ли значение работаю я или нет.

Спасибо.

Ответить
Елена

Здравствуйте!

Взаимозачет возможен при покупке и продаже квартир в одном году, но нужно учитывать тот факт, что на новую купленную квартиру свидетельство о собственности тоже должно быть датировано этим же годом (или если покупка в новостройке, то этим же годом акт передачи).

Расчет по Вашей описанной ситуации могу произвести, если Вы мне напишите, какая у Вас доля в продаваемой квартире, согласно доле делится 1 000 000 рублей.

Дмитрий

Здравствуйте!

У меня ситуация схожая с пунктом 5.
В 2013ом была куплена квартира по 214ФЗ, т.е. долевое строительство, никаких актов ещё на руках и свидетельств тоже.
В том же году совершил переуступку права на эту квартиру.
Т.е. на руках только два договора, участия в долевом строительстве и о переуступке прав новому владельцу. Квартира ещё не построена.
Какие проблемы с налоговой могут быть? Подавать ли декларацию?

Ответить
Елена

Здравствуйте!

Вам нужно отчитаться по переуступке квартиры, это равноценная продажа.
До 30 апреля 2014 года Вы должны подать декларацию по форме 3-НДФЛ о переуступке, указать в ней сумму продажу минус сумму покупки данной квартиры.

Например, купили квартиру за 2 000 000 рублей, а переуступили за 2 500 000 рублей.
Расчет:
2 500 000 — 2 000 000 = 500 000 рублей
500 000 х 13% = 65 000 руб — к уплате в бюджет.

Заявить на вычет при покупке квартиры Вы не можете, т.к. акта передачи нет.

Галина

Добрый день! Подскажите пожалуйста, как правильно заполнить декларацию 3 ндфл по продаже и покупке квартиры, если имущественным вычетом уже пользовались ранее?

Ответить
Елена

Здравствуйте!

Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при продаже квартиры:

1. в сумме расходов, которые были у Вас на приобретение продаваемого жилья
2. в размере 1 000 000,00 рублей.

Напишите конкретные цифры, составлю образец заполнения декларации.

Ольга

Здравствуйте! Подскажите если я приобрела квартиру № 1 стоимостью 2 000 000 и через пару месяцев продала эту же квартиру № 1 по стоимости 2 000 000 . Должна ли я сдавать декларацию 3-НДФЛ ? Спасибо

Ответить
Любовь

Здравствуйте.

Вы получили доход от продажи имущества, которым владели менее минимального срока.
Доход необходимо задекларировать.
При этом Вы имеете право применить имущественный налоговый вычет в размере фактически понесенных и документально подтвержденных расходов в размере 2 000 000 рублей (п. 2, ст. 220 НК РФ).
В общем итоге по декларации получится:
2 000 000 (доход) — 2 000 000 (расход) = 0 рублей.
Налог: 0 рублей.
Обязанность в подаче декларации в Вашей ситуации остается, даже не смотря на то, что нет налога к уплате.

Татьяна

Добрый день! Купила квартиру в новостройке без отделки в 2014 году за 2 650 000 руб. Акт-передачи и Свидетельство о собственности от 2016г. Отремонтировала квартиру (квитанции на отделочные материалы и работы на сумму более 400 000 руб. имеются) и продала эту же квартиру в 2017 г. за 3 000 000 руб. (по кадастру цена 4 419 000 руб. Х 0,7 = 3 093 000). Можно ли подавая декларацию о доходах 3-НДФЛ в следующем году в одной декларации сделать имущественный вычет на покупку квартиры и на отделку? Я не работаю, справки 2-НДФЛ нет. Спасибо, с уважением Татьяна.

Ответить
Любовь

Здравствуйте.

Право на имущественный налоговый вычет получено Вами в 2016 году, так как в этот год был подписан акт приема передачи на квартиру.
Вы в праве заявить имущественный вычет в любом налоговом периоде, начиная с 2016 года и далее.
Так как у Вас не было налогооблагаемых доходов, то подача декларации за 2016 год неактуальна.
За 2017 год Вам обязательно следует отчитаться перед налоговой так как был получен налогооблагаемый доход от продажи квартиры. Документы следует подать до 30 апреля 2018 года.
При декларировании полученного дохода Вы имеете право применить имущественный налоговый вычет по продаже в размере фактически понесенных и документально подтвержденных расходов, затраченных на приобретение квартиры (п. 2, ст. 220 НК РФ).
Расходы, затраченные на приобретение, составляют 2 650 000 рублей. Расходы на ремонт и отделку не относятся к расходам на приобретение квартиры.
Так как декларируемая сумма не может быть меньше 0.7 от кадастровой стоимости, то в доходы следует вписать сумму согласно расчету:
4 419 000 x 0.7 = 3 093 300.
Также в декларацию следует внести раздел Д1, включающий информацию по имущественному вычету по покупке квартиры. Данный вычет предоставляется один раз в жизни в сумме не более 2 000 000 рублей.
Итоговый расчет по декларации:
3 093 300 (декларируемая сумма) — 2 650 000 (расходы на приобретение) — 2 000 000 (имущественный вычет) = — 1 556 700 рублей.
Вся сумма взаимокомпенсируется различными налоговыми вычетами. Образуется остаток имущественного вычета по покупке в размере 1 556 700 рублей, который переносится в последующие налоговые периоды.
Если в будущем у Вас появятся налогооблагаемые доходы, Вы сможете либо получить возврат НДФЛ, либо также произвести взаимозачет на сумму остатка.
Помимо декларации Вам требуется подать в налоговую копии документов по приобретению и продажи квартиры.

Ирина

Добрый день! Квартира куплена в 2017 году в рассрочку за 2.5 года под 5% годовых от 1 761 500. Через несколько месяцев в 2017 году квартира продана за 1 750 000. Налоговым вычетом никогда не пользовалась. Можно ли, подавая декларацию о доходах 3-НДФЛ, в одной декларации сделать имущественный вычет на покупку квартиры? Я являюсь пенсионером с 2010 года, но ежегодно имею отчисления в налоговый орган в размере 100 000.
Заранее спасибо!

Ответить
Любовь

Здравствуйте.

При продаже имущества, находившегося в собственности менее минимального срока, необходимо декларировать полученный доход. Декларация подается до 30 апреля 2018 года.

При этом Вы можете применить имущественный вычет по продаже в размере фактически понесенных и документального подтвержденных расходов согласно пп. 2, п. 2 ст. 220 НК РФ (дополнительно к декларации прикладываете копию договора покупки, копии платежных документов). Если Ваши расходы по рассрочке до продажи составили менее 1 000 000 рублей, Вы можете применить имущественный вычет по продаже в размере 1 000 000 рублей согласно пп. 1, п. 2 ст. 220 НК РФ.

Имущественный вычет по покупке Вы имеете право заявить в размере суммы, затраченной на приобретение квартиры, сумма подтверждается платежными документами (чеки, банковские квитанции, расписка продавца и прочее). Дополнительно можно получить 13% от суммы процентов, уплаченных по рассрочке (согласно пп.4, п.1, ст. 220 НК РФ).

В зависимости от сумм понесенных расходов по покупке, которые Вы успели оплатить до продажи квартиры, будет либо получаться налог от продажи, либо нет (если вычеты по продаже и покупке перекрывают сумму полученного дохода).
Переносить получение имущественного вычета как пенсионер Вы имеете на следующие года: 2016, 2015, 2014. При этом первая декларация по покупке подается за 2017 год, в нее же включен полученный доход, вычет по продаже.

Яна

Подскажите пожалуйста, В 2016 году была продана квартира,3-ндфл подана, налог с продажи был уплачен 91000, в 2017 году был куплен дом с землёй стоимостью 1600000, налогоплательщик является пенсионером с января 2016 года, т.е. декларации нужно заполнить за 2016, 2015 и 2014 гг. Как правильно указать уплаченный налог с продажи квартиры в 2016 году? Ведь 3-ндфл необходимо подавать как уточнённую декларацию и как указать, что уплата налога была совершена и не должна вычитаться из возврата налога? то есть при заполнении уточненной, добавили доходы по з/п за 2016 год и обьект для имущ вычета, но программа считает что налог с продажи не был уплачен

Ответить
Любовь

Здравствуйте.

При получении дохода от продажи объекта, находившегося в собственности менее минимального срока, уплачивается налог в размере 13%.
После покупки земельного участка с жилым домом возникло право на имущественный налоговый вычет по покупке. Размер заявляемого имущественного вычета составляет 1 600 000 рублей.
Первая декларация заполняется за 2016 год, так как в этот год у пенсионера был налогооблагаемый доход (в 2017 году дохода не было).
Применяя имущественный вычет по покупке, налогоплательщик может вернуть уплаченный в бюджет НДФЛ. За 2016 год в бюджет уплачен налог в размере 91 000 рублей. Заявляя имущественный вычет за 2016 год налогоплательщик возвращает эту сумму себе.
Остаток имущественного вычета переносится на предыдущие периоды — 2015, а затем на 2014 год.
За налоговый период — год — заполняется одна декларация, которая включает в себя все полученные доходы и налоговые вычеты.
Так как в 2016 году декларация 3-НДФЛ уже подавалась, то сейчас следует подать корректирующую декларацию. На титульной странице будет указан код корректировки — 1.
В декларацию войдут данные о полученном доходе по продаже (все те же данные,что уже были указаны ранее), исчисленном и уплаченном налоге, а также имущественный налоговый вычет по покупке в размере 1 600 000 рублей.
Расчет:
700 000 (доход от продажи или налогооблагаемая база после примененного вычета по продаже) — 1 600 000 (имущественный вычет по покупке) = — 900 000 рублей.
Так же Вы указываете доход за январь месяц в 2016 году, расчитанный остаток переносится на 2015 год.
В итоге в декларации у Вас отображается 2 страницы Раздела 1. Одна страница — возврат НДФЛ по зарплате. Вторая страница — возврат НДФЛ по уплаченному налогу от продажи квартиры.
При внесении данных о доходе от продажи Вам нужно указать размер исчисленного и уплаченного дохода. Когда Вы подавали декларацию в 2016 году — строки о налоге исчисленном и уплаченном заполнялись со значением «0».

Екатерина

Добрый день! Я купила квартиру в новостройке за 3200000, подписала акт-приема и сразу продала квартиру за 3600000! должна ли я платить налог с разницы? и могу ли я получить 13% от покупки квартиры?

Ответить
Любовь

Здравствуйте.

Право на имущественный налоговый вычет возникает после получения правоустанавливающего документа.
При покупке квартиры в строящемся доме по ДДУ или договору переуступки до сдачи дома правоустанавливающим документом является акт приема передачи квартиры.
Если же квартира была приобретена уже в построенном доме по договору купли-продажи, в таком случае правоустанавливающим документов будет являться — свидетельство о регистрации права собственности, либо право можно подтвердить выпиской из ЕГРН.

Если в Вашем случае правоустанавливающим документом является акт, то Вы можете подать документы на имущественный налоговый вычет по покупке квартиры. Возврат НДФЛ возможен с года подписания акта приема передачи.
Получение имущественного вычета по покупке возможно только 1 раз в размере 2 000 000 рублей.

Если покупка и продажа были совершены в одном году (доход от продажи квартиры получен в том же году, в котором подписан акт приема передачи), тогда имущественный вычет по покупке и по продаже могут быть заявлены в одной декларации.
В качестве имущественного налогового вычета по продаже в данном случае будет выступать сумма расходов, затраченных на приобретение квартиры. Сумму расходов в размере 3 200 000 рублей Вам необходимо подтвердить соответствующими платежными документами.

Расчет:
3 600 000 (доход от продажи квартиры) — 3 200 000 (расходы, затраченные на приобретение) — 2 000 000 = — 1 600 000 рублей
Налога для уплаты не возникает, наоборот есть возможность вернуть НДФЛ.
При указании в декларации иных доходов, облагаемых по ставке 13% и полученных в этом же налоговом году, Вы сможете вернуть уплаченный в бюджет НДФЛ.
Если других доходов не было, то налогооблагаемый доход взаимокомпенсируется вычетом по покупке, налога к уплате не будет.

Анна

Добрый день! В 2017 году Продала 5/24 доли в квартире за 479 166 руб. и воспользовалась вычетом в размере 479 166 руб, т.е. налоговая база равна 0. В этом же году купила квартиру за 1 850 000 рублей. Вопрос: мне отразить продажу и покупку в одной декларации 3-НДФЛ? Если да, то правильно ли я понимаю, что у меня будет два источника дохода: 1й от продажи доли, 2й от работодателя? Заранее спасибо за ответ!

Ответить
Любовь

Здравствуйте.

За налоговый период — год — заоплняется одна декларация, в которую необходимо внести все данные, относящиеся к этому году.
Если Вы продали имущество, которое находилось в Вашей собственности более минимального срока (в зависимости от условий минимальный срок владения имуществом разный), то предоставлять в налоговую инспекцию данные о получении дохода от продажи долм в квартире Вы необязаны, освобождены от налогообложения.
Если Срок владения на момент продажи меньше минимального, то в 2018 году Вам необходимо задекларировать полученный доход. Срок подачи декларации до 30 апреля 2018 года.
При декларировании дохода Вы имеете право применить имущественный вычет по продаже в размере не более 1 000 000 рублей. Вы указываете размер вычета равной сумме дохода, так как доход в пределах 1 000 000 рублей.
ТАк как в 2017 году Вы приобрели другое имущество (и получили правоустанавливающий документ на него), то начиная с 2017 года можете заявлять имущественный вычет по покупке в размере 1 850 000 рублей.
Так как доход от продажи доли в квратире компенсируется вычетом по продаже, то для получения возврата НДФЛ Вам нужно указать другие доходы, облагаемые по ставке 13%, которые были получены в 2017 году.
ОТвечая на Ваш вопрос, два источника дохода будут в том случае, если Вам нужно деклаларировать продажу. Если доход от продажи не подпадает под декларирование, то источник доход в декларации один — согласно 2-НДФЛ от работодателя.

Ольга

Здравствуйте! Подскажите как рассчитать налог с продажи и покупки квартиры в одном году,сентябрь 2017г. продала кв. за 7150000р, а купила долю в кв-ре за 2500000р в октябре 2017г. Вычетом никогда не пользовалась-это в первые. Квартира была один год в собственности. А также подскажите как оформлять декларацию в листах по доходам и вычетам. Спасибо.

Ответить
Любовь

Здравствуйте.

При продаже имущества, находивщегося в собственности менее минимального срока, Вы обязаны подать декларацию до 30 апреля года, следующего за годом продажи.
При продаже в 2017 году, срок подачи декларации — 30 апреля 2018 года.
В декларации Вы имеете право применить имущественный вычет по продаже. Вычет по продаже может быть либо в размере 1 000 000 рублей, либо в размере фактически понесенных и документально подтвержденных расходов по покупке данного объекта.
Если проданная квартира досталась Вам в результате дарения, наследования или приватизации, то можно применить имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей.
Если квартира приобреталась Вами и сохранились документы по покупке, то размер вычет равен размеру затраченных средств на покупку.

При покупке имущества согласно пп.3, п.1, ст. 220 НК РФ Вы имеете право на получение имущественного вычета в размере 2 000 000 рублей (максимальный размер вычета). Для получения вычета вместе с декларацией Вам следует подать документы, подтверждающие расходы по сделке (копия договора покупки, копия платежных документов) и право на собственностб (выписка ЕГРН).

РАсчет по декларации может быть такой:
7 150 000 (доход от продажи квартиры)- 1 000 000 (имущественный вычет по продаже) — 2 000 000 (имущественный вычет по покупке)= 4 150 000 рублей
Налог:
4 150 000 х 13% = 539 500 рублей
Налог уплачивается до 15 июля 2018 года.

Если какой то из объектов приобретался в браке, то возможно распределение имущественного вычета между супругами (при условии, что супруг ранее не использовал свое право на имущественный вычет).

Руслан

Здравствуйте. Я никогда не работал и не работаю. Ранее НДФЛ в бюджет не платил. Продаю дом, и покупаю квартиру в одном налоговом периоде. В налоговом органе мне сказали что не зависимо от того работал я или нет, я имею право на взаимозачёт ( 1 00 0 000 при продаже и 2 000 000 при покупке ). При этом, юрист у которого я консультировался сказал что на вычет при покупке мне рассчитывать не следует. Так как он предоставляется тем кто в течении года уплачивал НДФЛ ( официально работал ). Взаимозачёт же возможен либо при реализации и покупке имущества в рамках программы реновации, либо при ликвидации организации — акционерам, пайщикам, учредителям и т.д (п 2.1 ст 220 ).
Не работающие граждане ранее не перечислявшие НДФЛ, рассчитывать на уменьшение дохода от продажи дома на вычет при покупке квартиры — не имеют права. Взаимозачёт невозможен.
Насколько эта информация верна ?

Ответить
Любовь

Здравствуйте.

При продаже жилого дома Вы обязаны подать налоговую декларацию, указав в ней сумму полученного дохода, только в том случае, если на момент продажи являлись собственником менее минимального срока (минимальный срок владения разный в зависимости от того, на основании какого договора жилой дом получен в собственность — дарение, покупка, пр.)
В декларации Вы имеете право применить имущественный вычет по продаже в размере либо фактически понесенных и документально подтвержденных расходов на приобретение имущества, либо в размере 1 000 000 рублей (пп.1, пп.2, п.2, ст. 220 НК РФ).

Когда Вы приобретаете квартиру (вносится запись в ЕГРН), то получаете право на имущественный вычет по покупке.
Если покупка происходит в один год с продажей жилого дома, то в декларации за тот год, в котором произошла продажа и покупка, Вы сможете применить имущественный вычет по покупке в размере не более 2 000 000 рублей.
Налогооблагаемым доходом в данном случае будет являться доход от продажи дома.
ПРимер.
Продали в дом за 3 000 000 рублей. Купили квартиру за 2 000 000 рублей.
Расчет:
3 000 000 (налогооблаемый доход от продажи имущества) — 1 000 000 (имущественный вычет по продаже) — 2 000 000 (имущественный вычет по покупке) = 0.
В вашем случае будут другие суммы полученныого дохода и, возможно, имущественного вычета.

Руслан

Благодарю за ответ!. Продаю дом за 3.500 000. Но в налоговом органе так же сообщили, что если сумма по договору купли продажи будет меньше кадастровой стоимости умноженной на коэффициент 0.7% то налогооблагаемая база будет считаться от кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость моего земельного участка и дома 6 000 000. Покупаю квартиру за 2 700 000.
Ещё такой момент, скажите а заявление на оба вычета заполняются в рамках одной декларации 3-ндфл ? Никаких отдельных бумаг не нужно подавать вместе с декларацией ?

Любовь

Здравствуйте.

Если Вы являетесь собственником дома начиная с 01.01.2016 года и позже, то при указании дохода от продажи Вам нужно ориентироваться на кадастровую стоимость объектов. Если собственность оформлена до 01.01.2016 года, то это для Вас не актуально.
Так как кадастровая стоимость составляет 6 000 0000 рублей, то в декларации Вы не можете указать сумму дохода меньше, чем 4 200 000 рублей.
РАсчет следует вести на основе кадастровой стоимости на 1 января года, в котором происходит продажа земельного участка и дома.
Если кадастровая оценка завышена по сравнению с рыночной ценой, Вы можете обратиться в специальную комиссию, которая рассматривает спорные случаи кадастровой оценки, либо подать иск в суд.
Исходя из вышеуказзаных сумм расчет п декларации будет такой:
6 000 000 х 0.7 (налогооблагаемая сумма с привязкой к кадастровой стоимости) — 1 000 000 (имущественный вычет по продаже) — 2 000 000 (имущественный вычет по покупке) = 1 200 000 рублей
Налог:
1 200 000 х 13% = 156 000 рублей
Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие покупку квартиры за 2 700 000 рублей (включают копию договора, копии платежных документов, выписка из ЕГРН и пр.)

Руслан

Здравствуйте. Благодарю за разъяснение.
А если продажа и покупка происходили наличными. Есть договор купли продажи — с элементами расписки. То есть в нём есть подпись сторон о том что мне передали такую то сумму и что я такую то сумму получил. И что на момент подписания договора расчёт с продавцом завершён в полном объёме. Такой документ годится к подаче в налоговую ?

Любовь

Здравствуйте.

Если договор содержит в себе все элементы расписки, и указано, что на момент подписания расчеты произведены в полном объеме, то такой договор будет принят и в качестве платежного документа.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Задать вопрос
Последние ответы
Наверх