Бесплатные юридические консультации: +7 (499) 703-30-84 (Москва и МО)   |  +7 (812) 309-18-97 (Санкт-Петербург и ЛО)

Продажа квартиры, дома, комнаты или долей после дарения и уплата налога на доходы физических лиц


Продажа квартиры, дома, комнаты или доли после дарения и уплата налога на доходы физических лиц

Дарение имущества встречается очень часто в нашей жизни.

С обычным дарением все понятно:

подарили – оформили собственность – и ты собственник имущества.

С продажей такого имущества, оформляемого в единоличную собственность тоже все понятно, отсчет ведется от даты в свидетельстве о собственности.

 

Например,

папа подарил сыну квартиру в 2010 году, свидетельство о собственности датировано 01.10.2010 г. Сын в 2013 году продал данную подаренную квартиру за 3 000 000 рублей. Если бы он это сделал после 02.10.2013 года, то налоги ему платить не пришлось бы, т.к. квартира была бы в собственности более трех лет. Но он продал ее 01.09.2013 г., таким образом, ему придется платить налог с разницы суммой продажи и максимальным налоговым вычет в размере 1 000 000 рублей:

Расчет:

3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 рублей – налогооблагаемая база после применения имущественного вычета;

2 000 000 х 13% = 260 000 рублей – сумма, которую сын должен заплатить в бюджет.

 

Другой вопрос, который я хотела бы затронуть в этой статье – это продажа квартиры, если какая-то доля уже была в собственности давно, а другая была получена менее трех лет назад.

При таком последовательном дарении недвижимости, отсчет идет от получения первоначального свидетельства о собственности.

 

Приведу сразу пример, чтобы было понятно.

3 человека: мама, папа и дочь купили в равно долевую собственность квартиру по 1/3 каждому в 2003 году, в этом же году были получены документы на собственность.

В 2008 году мама подарила дочери свою 1/3 долю в этой квартире, и у дочери оказалось в собственности 2/3. А в 2013 году отец подарил дочери свою 1/3 долю в этой же квартире. В итоге вся квартира теперь полностью принадлежит только дочери.

В Письме Минфина от 03.02.2012 № 03-04-05/5-111 показана такая же ситуация, при которой налог на доходы физических лиц не платится, если первая доля принадлежала собственнику давно (более трех лет), а остальные доли получены позже. Этот рассматриваемый случай касается одного собственника, который стал единоличным собственником после того, как ему подарили остальные доли. Независимо от изменения размера долей в праве собственности на жилой объект недвижимости налогоплательщик не платит налог с продажи такой подаренной квартиры.

 

Еще один пример,

Два человека владели квартирой по ½ каждый, но один собственник владел ею более трех лет, а другой менее трех лет.

При такой ситуации второй собственник, который владел долей в собственности менее трех лет, должен заплатить налог с продажи, уменьшить налогооблагаемую базу он сможет только на половину от 1 000 000 рублей, т.к. собственность долевая и при продаже имущественный налоговый вычет тоже делится пропорционально доле собственника. Такого же мнения и налоговые органы в своем разъяснительном Письме от 08.12.2011 № 03-04-05/7-1017.

Расчет:

Квартира продается за 3 000 000 рублей, в собственности менее трех лет у одного из собственников, доля ½.

3 000 000 : 2 = 1 500 000 – прибыль с продажи квартиры каждого собственника

1 000 000 : 2 = 500 000 рублей – налоговый имущественный вычет, предоставляемый собственнику в размере, пропорциональной его доле в собственности

1 500 000 – 500 000 = 1 000 000 рублей – налогооблагаемая база после применения налоговой льготы

1 000 000 х 13% = 130 000 рублей – налогоплательщик будет обязан заплатить в бюджет.

Соответственно нужно будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ, где отразится весь этот расчет по продаже доли в квартиры.

Хотите задать вопрос или оставить комментарий?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Задать вопрос
Последние ответы
Наверх