Содержание
- 1 Что такое справка 2-НДФЛ
- 2 Как выглядит и что указывается в справке 2-НДФЛ
- 3 Правила и порядок заполнения 2-НДФЛ в 2024 году
- 4 Где взять справку 2-НДФЛ
- 5 Сколько действует справка 2-НДФЛ
- 6 За какой период выдается
- 7 Куда предоставляется справка 2-НДФЛ
- 8 Можно ли оформить справку 2-НДФЛ онлайн
- 9 Какие доходы отражаются в справке 2-НДФЛ
- 10 Как рассчитать НДФЛ с зарплаты
- 11 Срок сдачи справки в налоговую
- 12 Штраф за несвоевременное предоставление 2-НДФЛ
- 13 Распространенные ошибки при заполнении
Проблема заполнения бухгалтерской справки 2-НДФЛ встает перед бухгалтерами, начинающими свою деятельность, перед руководителями маленьких компаний, а также перед индивидуальными предпринимателями. Для того, чтобы грамотно заполнить документ, необходимо разобраться, что такое справка по форме 2-НДФЛ, какие существуют сроки сдачи и какие сведения потребуются.
Что такое справка 2-НДФЛ
2-НДФЛ является документом, представляющим налоговый отчет отдельного гражданина по финансовым результатам за год. Простыми словами — это справка о доходах физического лица.
Справка 2-НДФЛ делается работодателем и направляется в налоговую инспекцию, а также выдается сотрудникам по заявлению. Требования к справке 2-НДФЛ в 2024 году несколько изменились. В законодательство приказом ФНС от 02 октября 2024 года № ММВ-7-11/566@ внесены правки в части формы бланка справки, а также создан абсолютно новый порядок предоставления справок по запросу работника и в налоговый орган.
ФНС признает, что в течение 2024 года отчетность о доходах, заполненная по старому формату, принималась в учет. Однако, в 2024 году для избегания нежелательных проблем стоит отправлять декларацию по новому образцу.
Как выглядит и что указывается в справке 2-НДФЛ
Согласно п.4 приказа ФНС от 02 октября 2024 года № ММВ-7-11/566@ новая форма справки вступит в силу с 01.01.2019 и отчитываться по данному бланку необходимо в 2019 году за доходы, полученные в 2024.
Существенные изменения коснулись форм справок, которые теперь разделены по запросам:
- документ, предоставляемый по запросу работника компании;
- документ, предоставляемый в ФНС.
Нововведения в декларации о доходах по форме 2-НДФЛ за 2024 год:
- изменилось наименование документа;
- уменьшилось количество разделов (с 5 до 3) и было добавлено приложение по кодам доходов и вычетов, разбитых помесячно;
- «инвестиционные» вычеты исключены из кодов;
- новый штрих-код документа;
- отсутствует строка с указанием адреса жительства физического лица;
- добавлена необходимость отражения кода вида уведомления о вычетах.
Корректное заполнение документа зависит от правильности применения расшифровки справки 2-НДФЛ, так как в 2024 году коды доходов обновились, а также были добавлены новые. Расшифровать справку 2-НДФЛ можно с помощью Приложений № 1 (коды доходов) и № 2 (коды вычетов) к приказу от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387@.
В 2018 году были добавлены следующие новые коды, действующие и в 2024 году:
Вид дохода | Код |
---|---|
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск | 2013 |
Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, которая превышает в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для уволенных работников из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях | 2014 |
Суммы штрафов и неустойки, которые выплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение требований потребителей в соответствии с Законом от 7 февраля 1992 № 2300 | 2301 |
Сумма списанного безнадежного долга | 2611 |
Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях. | 3021 |
Ранее данная кодировка использовалась в общем 4800 «Иные доходы».
С текущего года было принято решение о разграничении составляющих частей прибыли российских граждан. Теперь, при составлении отчетности бухгалтер может указать более уточненный вариант формирования доходной части.
Справка 2-НДФЛ должна выглядеть следующим образом:
Размещенный выше образец справки 2-НДФЛ 2024 года для ФНС показывает, какая информация должна быть указана в документе.
Ключевые моменты, на которые обращают внимание сотрудники налоговой службы:
- ИНН и КПП налогоплательщика;
- отчетный период;
- наличие корректировок;
- Ф. И. О.;
- общий размер годового дохода;
- сумма, удержанная из дохода гражданина в пользу государства;
- наличие налоговых вычетов разного характера (имущественный, социальный, стандартный) и их размер;
- подробная информация о доходах и вычетах, разделенная помесячно.
Пример справки, заполненной по правилам последних изменений:
Правила и порядок заполнения 2-НДФЛ в 2024 году
В новой форме 2-НДФЛ указываются в дополнение к реквизитам уведомления о получении вычетов коды:
- 1 — имущественный;
- 2 — социальный;
- 3 — снижение налога на сумму фиксированных авансовых платежей
В предыдущей версии справки указывались только номер и дата выдачи документа о получении вычета.
В остальном бланк декларации заполняется без существенных изменений.
Инструкция по заполнению
В заглавной части документа необходимо:
- указать отчетный период (год), порядковый номер справки, признак;
- отметить наличие корректировки и код налогового органа, полное наименование компании, направляющей декларацию, форму реорганизации (при наличии), ИНН/КПП, код ОКТМО, а также контактный телефон.
При первичной сдаче документа в строке «Номер корректировки» указываем «00».
Раздел 1 документа требует заполнение следующих строк:
- ИНН и Ф. И. О. налогоплательщика-физического лица;
- статус;
- дата рождения;
- гражданство;
- код документа, позволяющего идентифицировать личность (с указанием серии и номера).
Раздел 2 содержит информацию об общем размере дохода и сумме налога за отчетный период (год). Заполнению подлежат следующие строки:
- налоговая ставка;
- общий размер годового дохода;
- налоговая база;
- исчисленная и удержанная сумма налога (по отдельности);
- размер фиксированных авансовых платежей;
- перечисленная сумма налога;
- сведения о наличии излишних удержаний или недостающей суммы налогового сбора.
Раздел 3 касается исключительно сведений о вычетах различного характера. Требуется указать коды вычетов и их размер в рублях. Вычеты могут быть:
- социальными;
- имущественными;
- стандартными.
Кроме того, инспекторы налоговой службы обратят внимание на заполнение кода вида уведомления, его номера и даты выдачи.
Заполнение первой страницы справки завершается подтверждением достоверности указанной информации. Необходимо:
- отметить, кто является инициатором составления отчетности (налоговый агент или его представитель);
- указать Ф. И. О. и реквизиты документа, подтверждающего личность;
- поставить подпись и дату составления документа.
Приложение к справке заполняется помесячно. По-прежнему требуется указать:
- номер документа;
- отчетный период (год);
- налоговую ставку.
В таблице указывается:
- порядковый номер месяца;
- код дохода или вычета;
- сумма за данный период.
В конце страницы необходимо поставить подпись и дату составления документа.
Чаще всего используется код заработной платы в справке — 2000, а также премиальные выплаты (2002), отпускные (2012) и больничные платежи (2300).
Для заполнения справки о доходах нужны документы из следующего списка:
- регистрационные данные компании (ИНН, КПП, наименование);
- документ, подтверждающий права налогового агента;
- платежные ведомости за каждый месяц календарного года.
Правильно составить справку 2-НДФЛ достаточно сложно. Зачастую приходится делать корректировки и направлять документ в ФНС повторно. Чтобы избежать частых ошибок, бухгалтер может воспользоваться помощью специализированных компаний и заполнить справку 2-НДФЛ в онлайн-режиме.
Такие услуги доступны в «Мое дело», «Контур.Экстерн», «Сбис» и других бухгалтерских сервисах.
В целом, практически каждая компания имеет программное обеспечение, которое способствует быстрому формированию отчетности. Программа сама подскажет, где и какие данные необходимо внести. Некоторые сервисы указывают на наличие ошибок перед отправкой документа.
Образец правильного заполнения справки 2-НДФЛ можно попросить в отделении налоговой службы или скачать на нашем сайте:
Если компания обслуживается в аутсорсинговой компании, то курирующий бухгалтер составит справку по всем правилам и требованиям нового законодательства.
Где взять справку 2-НДФЛ
2-НДФЛ может потребоваться сотруднику организации по нескольким причинам:
- при оформлении кредитной карты, потребительского кредита или ипотеки с целью подтверждения платежеспособности потенциального заемщика;
- при уходе в отпуск по беременности и родам;
- при поступлении на новую должность в другую организацию;
- при подаче документов в различные органы и инстанции (например, для получения пособия малоимущего);
- для получения заграничной визы;
- для предоставления в судебный орган (при взыскании долгов, имущественных спорах, выплате алиментов);
- по ряду других причин.
Получить справку 2-НДФЛ можно следующими способами:
- заказать справку на работе посредством подачи заявления;
- оформить справку 2-НДФЛ в режиме онлайн на сайте ФНС, авторизировавшись на нем через подтвержденную учётную запись Госуслуг. Данная возможность появилась недавно, а именно: с 28 апреля 2018 года.
Обычно работодатель выдает 2-НДФЛ после получения письменного заявления от сотрудника.
Подавать заявление следует в бухгалтерский отдел, осуществляющий расчеты с персоналом, или напрямую директору компании.
Заявление должно содержать информацию следующего характера:
- наименование организации-работодателя;
- ФИО начальника бухгалтерского отдела или директора компании;
- ФИО работника, запрашивающего документ;
- серия и номер паспорта работника;
- адрес заявителя и контактный телефон для связи;
- текст заявления («Прошу выдать справку 2-НДФЛ…» и указать цель получения документа);
- дата составления заявления и подпись.
Обычно у каждой организации свои требования по оформлению внутренней документации, поэтому образец заявления можно попросить в кадровом отделе или в бухгалтерии.
Может возникнуть ситуация, когда 2-НДФЛ необходима, а бывший работодатель ликвидирован. В таком случае можно подать заявление на получение информации о доходах в Пенсионный Фонд Российской Федерации и в ФНС России по месту жительства.
Сроки оформления справки
Статья 230 Налогового Кодекса Российской Федерации гласит про необходимость выдачи справки о доходах сотруднику компании, предоставившему письменное требование в виде заявления. Однако, сроки изготовления и выдачи справки 2-НДФЛ сотруднику в данной статье не озвучены.
Срок предоставления справки 2-НДФЛ работнику можно указать в заявлении, если сотрудник понимает, что работодатель отличается необязательностью и может затянуть с данной процедурой.
Срок подготовки и выдачи документа по заявлению не должен быть менее 3 рабочих дней с даты принятия организацией требования.
По закону справка делается в течение 3 дней с момента приема заявления. Данная норма прописана в статье 62 Трудового Кодекса Российской Федерации.
Сколько действует справка 2-НДФЛ
Сроки действительности справки о доходах и суммах налога физического лица не прописаны ни в одном законодательном акте. Например, справка, полученная у бывшего работодателя может быть действительна многие годы и при необходимости предъявлена в качестве доказательства получения дохода и уплаты исчисленного налога.
Однако, некоторые органы и учреждения могут устанавливать свои рекомендации по сроку «свежести» справки о доходах:
- для налоговой справка действительна до 01 апреля, то есть до этой даты документ должен быть направлен в ФНС, иначе на организацию будет наложен штраф;
- срок действия справки 2-НДФЛ в банк для кредита зависит от самого кредитного учреждения. Документ подается заемщиком с целью подтверждения платежеспособности, поэтому обычно банки запрашивают документ, подтверждающий доходы за 3, 6 или 12 последних месяцев. Обычно банки принимают справки, полученные не позднее 10-30 календарных дней до момента предоставления;
- срок годности справки для суда не ограничивается;
- для соцзащиты справка 2-НДФЛ действует в течение 30 календарных дней с момента выдачи.
Несмотря на то, что законодательно сроки действительности справки о доходах не закреплены, стоит придерживаться требований, выдвигаемых организацией-заявителем.
За какой период выдается
Классическим вариантом предоставления справки является календарный год. Именно за этот период работодатель направляет документ в налоговый орган.
Однако, по заявлению сотрудника справка может быть выдана и за другие периоды:
- взять 2-НДФЛ за год можно в любой момент по заявлению у работодателя;
- справка за последние 3 месяца может быть запрошена для банка, где заявитель планирует оформить краткосрочный кредит;
- справка за 6 месяцев также предоставляется обычно для получения кредитов;
- получение справки за 2 года необходимо в случае ухода в отпуск по беременности и родам, так как расчет пособия формируется исходя из средней заработной платы за последние 2 года.
При подаче заявления важно не забыть указать за какой период необходимо сформировать справку.
Куда предоставляется справка 2-НДФЛ
Работник может запросить 2-НДФЛ для предоставления в следующие организации:
- на новое место работы для расчета определенных выплат (оплаты больничного листа, пособий по беременности и родам);
- во время больничного и декрета (например, расчет выплат по декрету формируется исходя из средней заработной платы за последние 2 года);
- документ может понадобиться для налоговой на возврат налоговых вычетов (социальных, имущественных или стандартных);
- справка 2-НДФЛ требуется для банка с целью доказательства своей благонадежности и уровня платежеспособности;
- судебные инстанции могут запрашивать сведения о доходах, если за работником числятся долги и он проходит по судебным делам.
Независимо от цели получения справки о доходах, работник должен написать заявление на имя директора компании или главного бухгалтера.
Можно ли оформить справку 2-НДФЛ онлайн
Начиная с апреля 2024 года, любой человек может заказать справку 2-НДФЛ через интернет. Для этого достаточно:
- Войти в «Личный кабинет» на официальном сайте ФНС России через Госуслуги.
- Перейти на вкладку «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы».
- Выбрать «Сведения о справках по форме 2-НДФЛ».
- Далее выбрать интересующий год.
- Следующим этапом пользователь может либо просмотреть справку, либо сохранить её на компьютере.
Данная возможность предоставлена совершенно бесплатно. Пользователь может не только просмотреть документ, но и сохранить его на свой компьютер в формате pdf и xml.
В первом случае электронная подпись уже проставлена на документе, во втором случае — дополнительно направляется файл в формате p7s (электронная подпись).
Какие доходы отражаются в справке 2-НДФЛ
2-НДФЛ содержит информацию о доходах и вычетах, а также об удержанной сумме налогового платежа. Коды доходов в полном объеме можно найти в Приложении № 1 к приказу от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387@.
Однако, в данном документе чаще всего указываются доходы следующих видов:
- 1010 — дивиденды;
- 1200 — прибыль, полученная в результате страховых выплат;
- 1400 — денежные средства, полученные от сдачи имущества в аренду;
- 2000 — заработная плата;
- 2002 — премиальные выплаты;
- 2012 — отпускные;
- 2300 — оплата больничного листа.
Коды вычетов в полном объеме можно найти в Приложении № 2 к приказу от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387@.
Как рассчитать НДФЛ с зарплаты
Согласно пункту 3 статьи 226 Налогового Кодекса Российской Федерации сумма налогового платежа для физического лица, являющего резидентом, рассчитывается по формуле:
Налоговая база * 13%.
Такая сумма рассчитывается ежемесячно нарастающим результатом с начала календарного года. Итоговая сумма будет уменьшена на общий размер предоставляемых вычетов по НДФЛ.
Например, если за месяц была получена заработная плата в размере 25 000 рублей, то в ФНС будет направлена сумма равная 3 250 рублей.
Если работник компании является нерезидентом, то его доходы будут облагаться налоговой ставкой равной 30%.
Доходы, не подлежащие обложению налоговой ставкой, перечислены в статье 217 НК Российской Федерации.
Для удобства возможен расчет 2-НДФЛ на онлайн-калькуляторе, где достаточно выбрать размер налоговой ставки (13% или 30%) и набрать сумму причитающейся заработной платы в строку «Сумма с НДФЛ».
Срок сдачи справки в налоговую
Важно своевременно предоставить отчетный документ в отделение ФНС. При нарушении срока, утвержденного законодательством, на организацию или отдельное физическое лицо будет наложена штрафная санкция.
Сроки сдачи документов по доходам физических лиц обозначены в Налоговом Кодексе Российской Федерации, а именно в статье 226:
- до 01 марта направляются декларации по форме 2-НДФЛ, если с физлица невозможно удержать налог;
- до 01 апреля в ФНС направляется отчетность о доходах, если сумма налога удержана.
Индивидуальные предприниматели также обязаны отчитываться о доходах. Речь идет об ИП на ОСНО. ИП должен сдать справку 3-НДФЛ в срок до 30 апреля.
Если работодатель понимает, что допустил ошибку при расчете налоговой базы, заполнении персональных сведений или исчислении налога с дохода, то может сдать корректировку. Если ошибка допущена только по одному сотруднику, то справка сдается именно по нему. В строке «Номер корректировки» необходимо написать «01».
Штраф за несвоевременное предоставление 2-НДФЛ
За несвоевременное предоставление отчетности по форме 2-НДФЛ или ее полное непредставление предусматривается материальная ответственность. Согласно пункту 1 статьи 125 Налогового Кодекса РФ штраф за непредставление справки составляет 200 рублей.
Важно отметить, что считается каждый непредставленный документ, то есть, если в организации числится 29 человек, то размер штрафа составит 5 800 рублей (29 работников * 200 рублей).
Распространенные ошибки при заполнении
Ошибки при заполнении документа о доходах физического лица могут привести к тому, что инспекторы посчитают справку недействительной.
Наиболее распространенными ошибками налоговые инспекторы признают:
- путаницу кодов доходов и вычетов;
- неверно рассчитана налоговая база;
- указание месячной заработной платы в разрезе двух сумм (авансовый платеж и окончательный расчет) вместо общей суммы;
- ошибки при заполнении персональных сведений (особенно паспортных данных);
- отсутствие указания или неверное определение кода ОКТМО.
Все ошибки можно исправить и направить в отделение ФНС повторную справку с корректировкой. Однако, «бесплатной» такая возможность будет только при самостоятельном поиске ошибки.
Если недочеты будут выявлены сотрудниками налоговой службы на организацию может быть наложен штраф в размере 500 рублей (пункт 1 статьи 126.1 НК России).
Своевременное предоставление документа о доходах физических лиц, являющихся работниками компании, является прямой обязанностью работодателя. Важно ответственное отношение к исполнению требований законодательства, тогда штрафные санкции не будут применены.