Как
получить по максимуму налоговый вычет за обучение
Законодатели нам дают возможность вернуть часть
уплаченного в бюджет подоходного налога.
Это могут быть расходы на:
1. свое обучение
2. обучение детей, подопечных, братьев и сестер.
В одном году Вы сможете вернуть 13% от 120000 рублей
по расходам на свое обучение (ст. 219 Налогового кодекса РФ). Обучение может
быть любое, если возврат подоходного налога осуществляете только за себя:
1. очное,
2. заочное,
3. вечернее,
4. дистанционное,
5. экстернат,
6. очно-заочное,
7. заочно-вечернее и другие формы обучения в ВУЗе,
8. первое или второе высшее образование,
9. курсы повышения квалификации,
10. автошкола и многое другое.
Пример №1,
Мария получала первое высшее образование на
заочно-вечернем факультете в период с 2010 по 2013 годы. О том, что можно
вернуть часть своих денег, истраченных на свое обучение, она узнала только в
2014 году. Оплаты производились по семестрам 2 раза в год. Заработная плата
Марии была:
300000 рублей – в 2010 году
350000 рублей – в 2011 году
400000 рублей – 2012 году
450000 рублей – 2013 году.
Рассчитаем ее максимальный налоговый вычет на обучение.
В 2010 году истрачено было 100000 рублей на
обучение, но подоходный налог за 2010 год уже не вернуть, т.к. прошел срок
давности 3 года, поэтому 13% от 100000 рублей сгорают.
Что остается?
1. 13% от 110000 рублей за 2011 год
2. 13% от 120000 рублей за 2012 год
3. 13% от 120000 рублей за 2013 год, не смотря на
то, что потрачено фактически было 130000 рублей за год. Это все, потому
что максимальный размер возврата НДФЛ за год на обучение не должен превышать
сумму в 120000 рублей.
Теперь рассмотрим случаи, когда родители оплачивают
обучение своих детей (подопечных).
Здесь четко нужно понимать, что законом закреплено:
1. только очная (дневная) форма обучения, никакая
другая даже рассматриваться не будет.
2. также возврат не должен превышать 24-х лет.
3. максимальный размер за обучение ребенка в год не
должен превышать 13% от 50000 рублей на обоих родителей.
Пример №2,
Вера Васильевна потратила на обучение своих 2-х дочерей
в:
— 2010 году 60000 рублей + 60000 рублей =
120000 рублей
— 2011 году 70000 рублей + 70000 рублей =
140000 рублей
— 2012 году 80000 рублей + 80000 рублей =
160000 рублей
— 2013 году 90000 рублей + 90000 рублей =
180000 рублей
Одна дочь училась в колледже на дневном отделении,
другая на дневном отделении ВУЗа.
2010 год Вера Васильевна не успела вернуть, т.к. сейчас
2014 год и можно вернуть только за 2013, 2012, 2011 гг.
Вера Васильевна сможет вернуть только 13% от 50000
рублей в год за обучение каждой дочери.
Расчет:
2011 год — 50000 + 50000 = 100000 рублей
2012 год — 50000 + 50000 = 100000 рублей
2013 год — 50000 + 50000 = 100000 рублей
Фактические выплаты на руки за 3 года:
39000 рублей = 300000 х 13%.
В том случае, если Вы платили за обучение своих детей +
оплачивали свое обучение, Вы имеете право вернуть:
13% от 120000 рублей в год за свое обучение
+
13% от 50000 рублей в год за обучение 1 ребенка обоим
родителям.
Пример №3,
Елена Юрьевна оплатила в 2013 году:
1. за свое повышение квалификации 140000 рублей
2. обучение в платной школе дочери Юлианы 81000 рублей
3. обучение сына Сергея в институте на очном отделении
120000 рублей.
Расчет:
Елена Юрьевна максимально сможет вернуть сумму
подоходного налога в 2013 году:
13% от 120000 рублей за свое обучение = 15600
рублей
+
13% от 50000 рублей за обучение дочери Юлианы = 6500
рублей
+
13% от 50000 рублей за обучение сына Сергея = 6500
рублей.
Если Вы запутались с расчетом суммы, которую хотите
вернуть из бюджета, напишите в комментариях свою ситуацию.
