Бесплатные юридические консультации: +7 (499) 703-30-84 (Москва и МО)   |  +7 (812) 309-18-97 (Санкт-Петербург и ЛО)

С какого момента наступает право на налоговый вычет?


Добрый день! После какого момента вступает в право налоговый вычет по процентам (ипотека кредитный договор с декабря 2014 года). После покупки жилья по ДДУ, которое сдадут в конце декабря 2015 года? Возможно ли корректировка налоговой базы за любой период, в котором налогоплательщики получали доход по ставке тринадцать процентов? Спасибо.

Хотите задать вопрос или оставить комментарий?
25 комментариев “С какого момента наступает право на налоговый вычет?
Любовь Т.

ЗДравствуйте.

При покупке квартиры в новостройке по ДДУ, право на имущественный вычет возникает в год получения акта приема передачи.
Если Вы получаете акт в декабре  2015 года, то сможете заявить на имущественный вычет в 2016 году по доходам за 2015 год.

Уплаченные проценты по ипотеке, начиная с 2014 года, Вы можете включить в любую декларацию с 2015 года. 
ПОдавать декларации за более ранние года Вы не может — тогда у Вас еще не было права на имущественный вычет.

Например, подаете декларацию за 2015 год, указываете имущественный вычет + сумму процентов по ипотеке за все года с 2014 по 2015. Данные по уплаченным процентам указаны в справке, которую Вы можете взять в банке, где взят кредит. Эта справка является обязательным документом для подтверждения расходов на оплату по кредиту.
ДАлее, если у Вас образуется остаток по вычету, Вы подадите декларацию за 2016 год. В нее будет вписан остаток имущественного вычета, и сумма всех уплаченных к тому моменту процентов с 2014 по 2016 год (данные с 2014 по 2015 перенесутся из прошлой декларации).

Либо же Вы можете указать всю сумму процентов уплаченных процентов в последней декларации, в которой Вы будете заявлять остаток имущественного вычета.

Не совсем понятно, что Вы имеете в виду под корректировкой.

Ответить
Андрей

Добрый день! могу ли я сначала получить вычет по процентам ипотеки, а затем имущественный вычет? т.е. делать это в разные годы? Договор купли-продажи, акт передачи 2013 год, право собственности 2014 год. Могу ли я получать вычет по процентам с 2013 года, т.е. без ограничений?

Ответить
Василисса Александрова

Здравствуйте!

Сначала получают основной вычет по квартире, а затем идут проценты.

В первой декларации за 2014 год будет отражен основной вычет + проценты за 2013,2014 годы.

Когда получите основной вычет, тогда вторым этапом будут проценты.

Но советую в декларации 3-ндфл указывать проценты по мере их уплаты.

Денис

Добрый день! Я купил квартиру в 2015 году по предварительному договору купли-продажи в ипотеку, в 2016 году оформил договор купли-продажи и право собственности, могу ли я получить налоговый вычет за 2015 год?

Ответить
Елена

Здравствуйте!

Вы можете начать получать налоговый вычет только с 2016 года, подав на возврат декларацию 3-ндфл за 2016 год в 2017 году.

Анна

Добрый день.
Я взяла кредит на квартиру в 2013г., свидетельство о собственности получено в 2015. Закон о фиксировании базы по %% в 3 000 000руб. вступил в силу с 01.01.2014 и там написано, ограничение суммы уплаченных по целевым займам (кредитам) процентов, принимаемых к вычету, применяется к займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года. Суммы уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений.
Могу ли я возвратить 13% с процентов со всей суммы процентов, учитывая то, что свидетельство на собственность получено в 2015?
Заранее спасибо.

Ответить
Любовь Т.

Добрый день. Я взяла кредит на квартиру в 2013г., свидетельство о собственности получено в 2015. Закон о фиксировании базы по %% в 3 000 000руб. вступил в силу с 01.01.2014 и там написано, ограничение суммы уплаченных по целевым займам (кредитам) процентов, принимаемых к вычету, применяется к займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года. Суммы уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере
Добрый день.
Да, так и есть.

Вы можете получать имущественный вычет по уплаченным процентам банку без ограничения по сумме.
Однако этот вычет предоставляется только на 1 объект.
При этом возврат НДФЛ производится по доходам начиная с того года, в котором получен правоустанавливающий документ, а именно с 2015 года, когда получено свидетельство о собственности (в случае покупки объекта по договору купли-продажи, мены).

Ответить
Анюта

Добрый день. Я приобрела квартиру по ДДУ в 2013г. частично на кредитные средства (ипотека). в январе 2016г. был подписан акт приема- передачи имущества и в мае 2016г. было выдано Свидетельство о собственности. Скажите пожалуста, за какие годы я могу подавать декларацию на налоговый вычет по доходам и за какие годы по уплаченным процентам. Заранее спасибо.

Ответить
Любовь

Здравствуйте.

В случае покупки квартиры по договору ДДУ в строящемся доме, правоустанавливающим документом является акт приема передачи.
Акт приема передачи был получен Вами в 2016 году. ВПервые заявлять имущественный вычет Вы можете по доходам за 2016 год.
Имущественный вычет по уплаченным процентам банку включает в себя всю сумму уплаченных процентов с момента первого платежа. Но возврат НДФЛ не предоставляется за эти года отдельно. Вы получаете возврат НДФЛ начиная с 2016 года, и не раньше.
В декларацию за 2016 год Вы можете включить сумму уплаченных процентов с 2013 года по 2016 (включительно за весь 2016 год).
В декларацию за 2017 год можно будет прибавить сумму уплаченных процентов за 2017 год.
И так далее по мере уплаты процентов банку.
Следует сказать, что так как договор ДДУ заключен до 01.01.2014 года, то размер имущественного вычета по уплаченным процентам банку не ограничен в сумме.

Райля

Добрый день!

Разъясните, пожалуйста, варианты возврата налога при покупке квартиры. Я могу вернуть налоги, удерживаемые с заработной платы. Какую сумму мне вернут, начиная с даты получения собственности? Плюс к этому могу я еще вернуть налог с уплаченных процентов по ипотеке? Или как? Кредит оформлен в ноябре 2015г, акт приема передачи в марте 2016г, собственность получена в мае 2016. Спасибо!

Ответить
Александр

Добрый день я купил квартиру в 2012 году,а вычет оформил в 2014 году на сумму 1,5 мил. р. могу ли я получить вычет на 500 т.р. от другой квартиры купленной в 2015 году?

Ответить
Любовь

Здравствуйте.

Нет, это невозможно.
До 2014 года налоговый вычет предоставлялся только по одному объекту.
Право делить имущественный налоговый вычет на несколько объектов есть только у тех, кто впервые заявляет вычет за объект, правоустанавливающий документ на который оформлен после 01.01.2014 года.
Так как Вы заявили имущественный вычет по объекту, приобретенному в 2012 году, то свое право на основной имущественный вычет исчерпали полностью.
Если Вы не заявляли по первому объекту (2012 год) имущественный вычет по уплаченным процентам банку, либо для покупки не привлекался ипотечный кредит, то у Вас осталось право на этот вычет. Реализовать его Вы можете по другому объекту, оформленному после 01.01.2014, с привлечением ипотечных средств. В частности, если второй объект (2015 год) приобретен по ипотеке, то сейчас Вы можете заявить имущественный вычет по уплаченным процентам банку по этому кредиту.

Елена 96

добрый день.
Помогите распределить сумму стоимость доли для .
В декабре 2013 продали квартиру 2 040 000 (собственниками были жена и сын несовершеннолетний)
взяли ипотеку 2 100 000
в декабре 2013 купили квартиру за 3 680 000 ( оформлено по 1/3 на жену, сына и мужа) документы о собственности датированы январем 2014г.

Ответить
Любовь Т.

Цитата:
"Добрый день! Разъясните, пожалуйста, варианты возврата налога при покупке квартиры. Я могу вернуть налоги, удерживаемые с заработной платы. Какую сумму мне вернут, начиная с даты получения собственности? Плюс к этому могу я еще вернуть налог с уплаченных процентов по ипотеке? Или как? Кредит оформлен в ноябре 2015г, акт приема передачи в марте 2016г, собственность получена в мае 2016. Спасибо!"

Здравствуйте.

Право на имущественный вычет возникает в год получения правоустанавливающего документа. Если Вы приобретали квартиру по договору купли продажи, то таким документом будет являться свидетельство о регистрации права собственности, сейчас свидетельство заменено выпиской, по выписке ориентируетесь на дату внесения в ЕГРП/ЕГРН.
Если Вы приобретали квартиру по договору инвестирования, то правоустанавлвающий документ — акт приема передачи.

Есть два способа получения налогового вычета по покупке имущества.
1. Через налоговую инспекцию — возврат осуществляется за прощедший налоговый период. К расчету принимается весь прошедший период — год.
Например, акт получен в марте 2016 года, значит сейчас в 2017 году можно получить возврат за весь 2016 год.
2. Через работодателя можно получить возврат НДФЛ за текущий период. Возврат будет производится каждый месяц, путем не взымания с Вашего дохода НДФЛ.
Например, сейчас Вы можете получить в налоговой инспекции уведомление и предоставить его работодателю. Начиная с месяца подачи документов работодателю Вам будет выплачиваться полная заработная плата без взымания НДФЛ.
Если к концу года Вы не получите весь вычет, то сможете в следующем году запросить еще уведомление и передать его работодателю для продолжения полуения вычета.

Вычет по уплаченным процентам банку можно получать по мере уплаты процентов. СЕйчас, на момент 2017 года, Вы можете получить возврат через налоговую инспекцию по процентам, уплаченным в 2015 и 2016 годах.
Через работодателя Вы можете получить возврат по процентам за прошедшие 2015, 2016 года, а также те месяца 2017 года, которые войдут в справку для налоговой на момент предоставления документов в налоговую инспекцию с целью запроса уведомления для работодателя.

Вам нужно сейчас подать документы за прошедший 2016 год в налоговую инспекцию.
ЕСли по доходам за 2016 год Вы не получаете весь полагающийся имущественный вычет, то можете продолжить получать его в следующем году, либо запросить уведомление для работодателя и получать вычет в текущем году через работодателя.

Ответить
Любовь Т.

Цитата:
"добрый день. Помогите распределить сумму стоимость доли для . В декабре 2013 продали квартиру 2 040 000 (собственниками были жена и сын несовершеннолетний) взяли ипотеку 2 100 000 в декабре 2013 купили квартиру за 3 680 000 ( оформлено по 1/3 на жену, сына и мужа) документы о собственности датированы январем 2014г."
————————————

Здравствуйте.
Если проданная квартира в 2013 году была в собственности более 3 лет на момент продажи и не приобреталась (а была например, получена в дар/наследство/приватизирована), то о ней можете забыть. Она уже нигде не будет фигурировать в декларациях и налоговых вычетах.
Если же квартира приобреталась супругой и сохранились все документы, то может быть заявлен имущественный вычет по этой квартире в макксимальном размере (при покупке не ранее чем в 2008 году). А вы заявите по новой.

По квартире, приобретенной и оформленной в 2014 году, имущественный вычет предоставляется по новым правилам.
А именно: имущественный вычет предоставляется в размере не более 2 000 000 рублей на собственника.
Не смотря на то, что форма собственности у Вас долевая, Вы можете распределеить имущественный вычет между собой с супругой в любом соотношении, а также распределить имущественный вычет за долю несовершеннолетнего ребенка.

Можно рассматривать так, имеется квартира стоимостью по документам 3 680 000 рублей.
2 000 000 рублей — максимальный размер имущественного вычета, может заявить супруг, остальную сумму 1 680 000 рублей — может заявить супруга.
К комплекту документов следует приложить:
заявление о рапсределении имущественного вычета за долю квартиры несовершеннолетнего в размере 3 680 000 х 1/3 между супругами, например 100% — жене, супругу — 0%.
заявление о распределении фактически понесенных расходов на приобретении квартиры между супругами, в котором Вы укажите, что 2 000 000 — рублей заявляете Вы, остальное — супруга.
Таким образом, имущественный вычет супруги составит 1 680 000 рублей, из которых часть — ее расходы на покупку квартиры по заявлению о распределении, другая часть -вычет за долю несовершеннолетнего.
В комплект документов будет входить копия свидетельства о браке, копия свидетельства о рождении ребенка.

Ответить
Александр

Добрый день. Сын заключил договор долевого строительства в 2015 году, акт приема передачи от июля 2016 года. Сын работает с июня 2016 года, т.е. На момент приемки квартиры он уже работал. Может ли он получить налоговый вычет за 2016, 2017, 2018 годы?

Ответить
Любовь

Здравствуйте.

В декларацию вносятся данные о доходах, имущественных и других налоговых вычетах, полученных за налоговый период — год.
Вне зависимости от того, в каком месяце получено право на имущественный вычет, возврат НДФЛ будет расчитываться согласно данным из справки 2-НДФЛ, будут учитываться все доходы и весь упаченный НДФЛ за год.
Важен только год получения права на имущественный вычет, а не месяц.
Так как право на имущественный налоговый вычет получено в 2016 году, то сейчас сын может заполнить декларации за 2016 и 2017 года. Возврат НДФЛ за 2018 год будет доступен по окончании года (в случае если возврат производится через налоговую инспекцию).

Валерий

Добрый день! Помогите пожалуйста с разъяснениями по следующем вопросу.
В 2005 году я приобретал жилье и получал по этому объекту основной имущественный вычет.
В 2013 году я купил квартиру (по ДДУ, Акт приема передачи подписан 15 января 2013 года).
Квартира приобретена в ипотеку.
Я оформил на данную квартиру имущественный вычет по уплаченным процентам банку по этому кредиту за 2014, 2015,2016 годы.
Но сейчас получил отказ ИФНС от выплаты мне вычета по процентам по кредиту, основанием послужило то, что Акт подписан в 2013 году и права на вычет по процентам я не имею вообще ни за какие годы.
Подскажите, пожалуйста. так ли это?

Ответить
Любовь

Здравствуйте.

Да, ответ налоговой инспекции верный.

НАчиная с 2014 года налоговый вычет, предоставляемый согласно ст. 220 НК РФ за покупку жилого имущества (либо строительство жилого дома), разделен на два самостоятельных налоговых вычета — основной и по уплаченным процентам банку. Применяется нововведение только к объектам, права на которые приобретены после 01.01.2014 года.
В Вашей ситуации получается, что оба объекта получены Вами до 01.01.2014 года (2005 и 2013 года), следовательно имущественный налоговый вычет не может быть разделен. Так как ранее Вы уже получали имущественный вычет за покупку квартиры, то по объекту 2013 года получение вычета по процентам невозможно.
За Вами сохранено право на имущественный вычет по уплаченным процентам банку, но только по тому объекту, правоустанавливающие документы на который будут получены Вами после 01.01.2014 года.
Если имущество приобретено в браке, Вы можете перераспределеить имущественный вычет на супругу, и основной и по процентам. Но только в том случае, если супруга данным вычетом не пользовалась.

Дмитрий

Здравствуйте! В мае 2016 года приобрел квартиру по ДДУ в строящемся доме. Право собственности на квартиру (подписание акта-приема передачи) получу в декабре 2018 года. С апреля 2018 года уволился с прежнего места работы и не работаю (и не буду официально работать до конца 2018 года). Смогу ли я подать на налоговый вычет в 2019 году за предыдущие 3 года работы (когда платил НДФЛ) ? Спасибо

Ответить
Любовь

Здравствуйте.

Право на имущественный вычет возникает в год получения правоустанавливающего документа.
В случае покупки квартиры по ДДУ (инвестирование) правоустанавливающим документом является акт приема передачи квартиры.
Если акт получен в 2018 году, то Вы имеете право получать имущественный вычет за 2018. Далее по мере окончания налоговых периодов Вы сможете продолжать получать остаток имущественного вычета при наличии налогооблагаемого дохода.
Перенести получение имущественного вычета на 3 года назад относительно года получения акта приема передачи возможно только для пенсионеров.
Если Вы не пенсионер, то в 2019 году Вы можете подать декларацию за 2018 год, в декларации отразите доходы с января по апрель 2018 года, и по ним получите уплаченный в бюджет НДФЛ. Далее продолжите получать вычеть уже в следующие налоговые периоды.

Эдуард

Здравствуйте, у меня такой вопрос, мы с женой приобрели недвижимость в 2013 году (акт приёма), в собственность вступили в 2013. Подал на имущественный вычет за 2013, и вернул 130 000 р. так как доля недвижимости была 50/50 с женой. Могу ли я добрать остаток 130 000 р. имущественного вычета с новой ипотеки, собственность с 2017

Ответить
Любовь

Здравствуйте.

Нет, это невозможно.
До 2014 года имущественный вычет предоставлялся только по одному объекту и не делился.
Заявив имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей по объекту, правоустанавливающий документ на который датирован 2013 годом, Вы полностью реализовали свое право на имущественный вычет, предоставляемый согласно пп.3, п.1, ст. 220 НК РФ.
ОДнако, если Вы не заявляли имущественный вычет по уплаченным процентам банку (предоставляемый согласно пп.4, п.1, ст. 220 НК РФ), то сейчас за Вами это право сохранилось.
В случае покупки имущества с привлечением ипотечного кредита, Вы имеете право заявить имущественный вычет в размере уплаченных проентов по этому кредиту. При этом объект долже быть приобретен после 01.01.2014 года. Сумма данного имущественного вычета ограничена 3 000 000 рублей на собственника.
Такая же ситуации у Вашей супруги, если за объект, приобретенный в 2013 году, она также заявляла основной имущественный вычет.

Анна

Добрый день.
В сентябре 2017 года я приобрела квартиру в ипотеку. Квартира стоила 4,5 миллиона рублей. Ввод в эксплуатацию — первый квартал 2019 года.
1. Правильно ли я понимаю, что налоговый вычет я могу получить только в декларации за 2019 год, которую я буду подавать в налоговую в 2020 году?
2. От какой суммы я смогу получить налоговый вычет? От 2 или 4,5 миллионов?
3. Может ли дополнительно на налоговый вычет по квартире подать мой отец, который также будет прописан в квартире?
4. Правильно ли я понимаю, что справку о выплаченных процентах нужно будет также подать в декларации в 2020 году за весь период с сентября 2017 года по момент заполнения декларации?
5. Вычет по процентам заплатят только за 2019 год?
6. На вычет по процентам подается одноразово или его можно получать ежегодно при подаче в налоговую за прошлый год?
Спасибо.

Ответить
Любовь

Здравствуйте.

Право на имущестсвенный налоговый вычет возникает в Вашем случае в 2019 году вместе с получением акта приема передачи квартиры (так как квартира приобретена в строящемся доме).
1. Вы можете подать декларацию за 2019 год в начале 2020-го года, либо после получения акта приема передачи оформить в налоговой инспекции уведомления для работодателя и получать налоговый вычет через работодателя. Начиная с месяца предоставления уведомления работодатель не будет вычитать из Вашей заработной платы НДФЛ. Вы можете выбирать любой способ получения вычета, как Вам удобнее. На следующий год — в 2020, соответственно, Вы можете оформить новое уведомление и продолжать получать вычет через работодателя. Уведомление будет оформляться каждый год.
2. ИМущественный вычет предоставляется в максимальном размере 2 000 000 рублей. ЕСли Вы состояли в браке на момент подписания акта приема передачи, то вычет также может получить и супруг, также в размере 2 000 000 рублей. Итого на семью можно получить до 4 000 000 рублей (возврат до 520 000 рублей).
3. Если квартира приобреталась в долевую собственность с Вашим папой, то он также может получить имущественный вычет по данной квартире. При этом платежные документы должны быть оформлены также и на его имя (некоторые платежи с его счета). Если он будет только прописан в квартире, то права на имущественный вычет у него нет по данной квартире.
4. В первую очередь предоставляется основной имущественный вычет в размере 2 000 000 рублей. Если Ваши доходы позволяют получить данный вычет за один год, то Вы можете сразу включать вычет по уплаченным процентам. ЕСли для получения основного вычета потребуется более 1 года, можете в первую декларацию вообще пока не включать сумму уплаченных процентов. Соответсвенно не нужно будет предоставлять справку об уплаченных процентах банку и копию кредитного договора.
5. Срока давности для получения любого из имущественных вычетов (основного согласно пп.3, п.1, ст. 200 НК РФ и по уплаченным процентам, предоставляемого согласно пп.4, п.1, ст. 220 НК РФ) нет. По мере уплаты процентов по ипотеке, Вы можете добавлять в декларацию сумму уплаченных процентов за прошедший период. НАпример, в декларацию за 2020 год Вы можете указать сумму уплаченных процентов с 2017 по 2020 год включительно (в декларацию за 2019 год с 2017 по 2019 год включительно). Ранее 2019 года возврат НДФЛ для Вас не доступен. По процентам возврат будет расссчитываться по доходам того периода, в декларацию которого Вы включаете проценты.
6. Вычет по уплаченным процентам можно указывать в декларации по мере уплаты процентов банку, но получить возврат НДФЛ можно будет не ранее, чем Вам выплатят основной имущественный вычет.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Задать вопрос
Последние ответы
Наверх