Бесплатные юридические консультации: +7 (499) 703-30-84 (Москва и МО)   |  +7 (812) 309-18-97 (Санкт-Петербург и ЛО)

Случаи отказа налоговых органов в получении социальных и имущественных налоговых вычетов


Случаи отказа налоговых органов в получении социальных и имущественных налоговых вычетов


В этой статье рассмотрим, почему налоговый инспектор может отказать Вам в возврате подоходного налога.


Социальные налоговые вычеты.



Налоговый вычет за обучение не предоставят, если:


1) оплата производилась за подготовку налогоплательщика на ученую степень кандидата наук;


2) родитель оплачивал за обучение своего ребенка:


— на вечерней, заочной или очно-заочной форме обучения;


— ребенок достиг возраста или старше 24 лет;


Налоговый вычет на лечение не предоставят, если:


1) налоговому инспектору не был предоставлен оригинал рецепта 107-1/у
(148-1/у-88) на приобретение медикаментов, и если на них отсутствует
специальный штамп «Для налоговых органов»;


2) родитель оплачивал за лечение своего ребенка старше 18 лет;


3) отсутствует оригинал «Справки об оплате мед услуг для представления в
налоговые органы РФ», и при отсутствии в данной справке
соответствующего кода медицинских услуг;



4) не был предоставлен договор на услуги по лечению (консультацию,
анализы). Указываю этот пункт, т.к. личный опыт показал, что договор
нужно брать даже на анализы 🙂




Имущественный налоговый вычет.


Налоговый вычет при покупке в собственность квартиры, дома, комнаты, земель и долей в них не предоставят, если:


1) физические лица, совершающие оформление сделки купли-продажи,
являются взаимозависимыми в соответствии со ст. 20 Налогового Кодекса
РФ;


2) ранее уже был предоставлен имущественный налоговый вычет:


— на тот же объект после 01.01.2000 г.,


— на другой объект;


3) Вы строите дачный домик, в свидетельстве на который указано, что это
нежилой объект, а также объектов без права регистрации по данному
объекту;


4) на приобретение недвижимости Вы использовали:


— средства федерального бюджета (средства работодателей, материнский капитал, сертификаты);


— расходы других налогоплательщиков.


Помимо выше написанного, все указанные налоговые вычеты Вам не
предоставят, если нет постоянной регистрации по местожительству, а также
если был предъявлен не полный пакет документов.


Налоговый вычет по налоговой декларации 3-НДФЛ за один год не представляется по расходам, произведенным согласно квитанций и чеков, за другие годы.


Например, если оплата за лечение была в 2010 году (дата квитанции
20.12.2010 г.), то эти расходы указываются в налоговой декларации 3-НДФЛ
тоже за период 2010 года.


Остатки налоговых вычетов не переносятся на следующие года.


Например, оплата обучения в 2011 году составила 140 000 рублей, а
максимальный размер налогового вычета за год = 120 000 рублей, то
оставшиеся 20 000 рублей прогорают.



В соответствии со ст.229 НК РФ все налоговые декларации 3-НДФЛ по
льготам (ст.218, 219, 220 НК РФ) представляются налогоплательщиком в
налоговый орган по своему месту регистрации.


При заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ необходимо правильно указывать реквизиты:


1. КБК (соответствие категории налогоплательщика и ставки налога)



2. при представлении декларации 3-НДФЛ к возврату: указывается ОКАТО
региона, в который была произведена уплата налога за соответствующий
налоговый период (см. ОКАТО работодателя из справки 2-НДФЛ).


3. при предоставлении декларации 3-НДФЛ к оплате: указывается ОКАТО
региона, в который представляется данная декларация (можно спросить в
налоговой инспекции по местожительству).



Обязательно указывайте все контактные телефоны на странице 1 налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Хотите задать вопрос или оставить комментарий?
8 комментариев “Случаи отказа налоговых органов в получении социальных и имущественных налоговых вычетов
Наталья

отказ в выплате за обучение
почему???

Ответить
Елена

Здравствуйте!

Опишите поподробнее ситуацию, так сказать ничего не смогу.

Надежда

Правомочен ли отказ налогового инспектора при оформлении имущественного налогового вычета на покупку квартиры принять документы при отсутствии расписки продавца в получении денег с покупателя, если в договоре купли-продажи прописано что указанная квартира продана покупателю за 590000 рублей, полностью уплаченных покупателем продавцу до подписания настоящего договора Неужели эта запись не доказывает понесенные расходы?

Ссылаюсь на ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ 20 мая 2009 г. N 03-04-06-01/118 (Д) При расчетах между физическими лицами следует учесть, что в соответствии с положениями ст. 408 Гражданского кодекса Российской Федерации исполнение обязательств подтверждается распиской в получении исполнения.
При этом особых требований к форме расписки, в частности требования о ее составлении обязательно на отдельном листе, Гражданский кодекс Российской Федерации не устанавливает.
Поэтому стороны договора купли-продажи недвижимости могли бы включить в текст договора положение о том, что на момент подписания договора расчеты между сторонами произведены полностью или что в момент подписания договора произошла передача денег между покупателем и продавцом. В этом случае, по нашему мнению, исполнение обязательств и факт уплаты денежных средств по договору также можно было бы считать подтвержденными.

Ответить
Елена

Здравствуйте!

Попробуйте написать жалобу на начальника. Возможно налоговый инспектор не в курсе данного письма.

Александр

Здравствуйте! Получал 3 года имущественный налоговый вычет. Всего мне положено 260 000р налогового вычета, выплатили за 3 года только 132 000р, в этом году подал как обычно заявление на налоговый вычет, сумма возврата 67 тыс.р. Пришло письмо из налоговой, Решение об отказе в зачете суммы налога, причина отказа: по состоянию на 10.05.18г. в карточке расчетов с бюджетом переплата отсутствует.
Как такое может быть? И что делать в такой ситуации?

Ответить
Любовь

Здравствуйте.

Возможно работодатель не перевел средства в бюджет, с другой стороны, если в 2-НДФЛ указана сумма перечисленного НДФЛ, то он должен быть в бюджете.
Обратитесь в налоговую инспекцию для разрешения возникшей ситуации.
Лучше направлять свой запрос в письменной форме. Вы можете сформировать запрос также из личного кабинета налогоплательщика.
Одновременно проверьте в личном кабинете статус поданной декларации.

Ольга

Добрый день. Подскажите пож-та что делать?Хочу в этом году получить сви деньги.написала в налоговую жалобу,стоит ли идти туда лично?
27 февраля 2018года Мною было подано заявление (декларация по форме 3-НДФЛ) в Инспекцию ФНС России по Советскому району г.Ростова-на-Дону о получении имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на приобретение жилья (квартиры), приобретенной мною в 2017 году. Незадолго до наступления срока возврата НДФЛ мне позвонил налоговый инспектор и сообщил о невозможности указанного возврата по причине того, что мой предыдущий работодатель – ООО «Г», трудовой договор с которым был прекращен мною в сентябре месяце 2017 года, не предоставил в ИФНС информацию о доходах сотрудников по справке 2-НДФЛ. Поквартальные справки по форме 6-НДФЛ предоставлялись в ИФНС бухгалтером ООО «Гарант». С моей же стороны, совместно с заявлением о получении налогового вычета, в ИФНС России по Советскому району г. Ростова-на-Дону были представлены все необходимые документы, подтверждающие право на получение налогового вычета при покупке жилья, перечень которых установлен пп.6 п.3 ст.220 Налогового кодекса РФ, и является исчерпывающим. Также мною была представлена справка по форме 2-НДФЛ, полученная мною при увольнении из ООО «Гарант» и подтверждающая суммы начисленного и удержанного работодателем налога НДФЛ из моего ежемесячного дохода за отчетный период. В соответствии с пп.5 п.3 ст.45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня удержания сумм налога организацией-работодателем (налоговым агентом), если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика возложена в соответствии с Налоговым кодексом РФ на налогового агента. Кроме того, в соответствии с Письмом ФНС России от 15.06.2012 № ЕД-3-3/2090@ «О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ», Налоговый кодекс РФ не ставит возможность получения имущественного налогового вычета в зависимость от перечисления, удержанного у налогоплательщика налога на доходы физических лиц конкретным налоговым агентом. Соответственно, если налоговый агент при выплате дохода работнику удержал НДФЛ, но не перечислил его в бюджет, то налогоплательщик вправе воспользоваться вычетом по расходам на приобретение жилья. Бывшему сотруднику этой же фирмы был в этом году выплачен возврат денежных средств, хотя получается та же ситуация что и у меня ,работодатель тот же ООО «Г».

Ответить
Любовь

Здравствуйте.

Жалобы следует отправлять письмом с уведомлением о вручении, либо на сайте ИФНС из оичного кабинета налогоплательщика.
Любым способом, в котором поступивший документ будет зарегистрирован.
При подаче декларации 27 февраля 2018 года, срок окончания камеральной проверки 27 мая 2018 года.
После 27 мая 2018 года Вы должны быть уведомлены о статусе камеральной проверки.
Далее в 10 срок рассматривается заявление на возврат НДФЛ и до 27 июня средства должны быть перечислены на счет.
При написании жалобы прикладывайте также расчет пени за несвоевременную выплату.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Задать вопрос
Последние ответы
Наверх