Бесплатные юридические консультации: 8 (800) 350-96-91 (Вся Россия)

Бесплатная юридическая консультация

ПИСЬМО МинФина РФ от 8 февраля 2012 г. N 03-04-05/7-132

Бесплатная юридическая консультация

Наши юристы бесплатно проконсультируют Вас по следующим вопросам:

  • Правовой анализ ситуации
  • Заявления, жалобы, претензии
  • Судебные документы
  • Письменные консультации

Вопрос: В 2010 г. физлицом был заключен договор
паевого участия в строительстве квартиры. В ноябре 2011 г. подписан акт
приема-передачи квартиры. С 30 декабря 2011 г. физлицо вышло на пенсию. Вправе
ли физлицо-пенсионер получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ и если
вправе, то в каком порядке?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 8 февраля 2012 г. N 03-04-05/7-132

Департамент
налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу
получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц
при покупке квартиры и в соответствии со ст. 34.2
Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения
следует, что в 2010 г. налогоплательщиком был заключен договор паевого участия
в строительстве квартиры. В ноябре 2011 г. подписан акт приема-передачи
квартиры. С 30 декабря 2011 г. налогоплательщик вышел на пенсию.

В соответствии
с пп. 2 п. 1 ст. 220
Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на
получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных
налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое
строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры,
комнаты или доли (долей) в них.

Имущественные
налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220
Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на
их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода,
когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.

В соответствии
с абз. 22 пп. 2 п. 1
ст. 220
Кодекса документом, необходимым для подтверждения права на
имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме,
является акт о передаче квартиры.

Согласно абз. 28 пп. 2 п. 1
ст. 220
Кодекса, если в налоговом периоде имущественный налоговый
вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на
последующие налоговые периоды до полного его использования.

С 1 января 2012
г. Федеральным законом
от 21.11.2011 N 330-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового
кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации «О
статусе судей в Российской Федерации» и признании утратившими силу
отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» пп. 2 п. 1
ст. 220 Кодекса дополнен абз. 29,
в соответствии с которым у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии
с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов,
облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224
Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие
налоговые периоды, но не более трех.

В соответствии
с положениями п. 2 ст. 220
Кодекса имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику
в налоговом органе при подаче налоговой декларации после окончания налогового
периода.

Таким образом,
при подаче в налоговый орган в 2012 г. налоговой декларации по доходам за 2011
г. физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет,
предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220
Кодекса, уменьшив размер налоговой базы 2011 г. на сумму фактически
произведенных расходов на приобретение квартиры.

Одновременно
остаток неиспользованного имущественного налогового вычета согласно абз. 29 пп. 2 п. 1
ст. 220
Кодекса налогоплательщик, получающий пенсию в соответствии с
законодательством Российской Федерации, вправе перенести на предшествующие
налоговые периоды, но не более трех, то есть в рассматриваемом случае — на
налоговые периоды 2010, 2009 и 2008 гг.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

08.02.2012

Хотите задать вопрос или оставить комментарий?
50 комментариев “ПИСЬМО МинФина РФ от 8 февраля 2012 г. N 03-04-05/7-132
Алексей
01.12.2012 в 10:44

В 2009 г. была куплена квартира. Налоговый вычет получен за 2009 г. и 3 месяца 2010 г. С 1 апреля 2010 г. уволена на пенсию. Можно ли получить остаток налогового вычета за 2007 и 2008 г.?

Ответить
Елена Ш.
03.12.2012 в 07:50

Здравствуйте!

За 2007 год, я думаю, что не вернут, а вот за 2008 год можете успеть еще до конца этого года подать декларацию.

Вячеслав
04.12.2012 в 07:15

Добрый день!!!! В ноябре 2012 г. была куплена квартира, в декабре 2012 года меня увольняют (я работающий пенсионер). Можно ли получить налоговый вычет за 2012, 2011 и 2010 г.г.?

Ответить
Елена Ш.
04.12.2012 в 08:59

Здравствуйте!

Да, Вы можете получить имущественный налоговый вычет по предыдущим года, еще и за 2009 год, если не хватит с 2012, 2011 и 2010 годов.

Любовь
13.12.2012 в 09:12

Здравствуйте! В 2010 году мы с мужем вышли на пенсию по старости, в декабре 2012г. приобрели дом. Положен ли нам имущественный налоговый вычет и за какой период?

Ответить
Елена Ш.
13.12.2012 в 17:53

Здравствуйте!

Имущественный налоговый вычет Вам не положен, т.к. условия Налогового кодекса таковы:

покупаете недвижимость, потом выходите на пенсию или хотя в том же году, когда вышли на пенсию.

А Вы купили позже, чем вышли на пенсию.

Наталья
19.12.2012 в 19:40

Я пенсионер с 1.11.2008 г. , неработающий пенсионер с 01.10.2011 г. В октябре 2011 г приобрела квартиру. Согласно льготе подала декларацию за 2011 г. , и так как не хватило этой суммы для погашения НДФЛ , подала декларации за 2008-2009-2010г). Налоговая возместила , перечислила мне эту сумму (Общая погашенная сумма 43200 руб). Сумма НДФЛ к возмещению — 227.500 руб. Неожиданно мне предложили официальное место работы с 01.01.2013 г. Возник вопрос — смогу ли я теперь возмещать недопогашенный НДФЛ ( согласно сумме полученного дохода за 2013г. и далее) или воспользовавшись льготой на предоставление Декларации за три предыдущих года — я потеряла эту возможность?

Ответить
Елена Ш.
19.12.2012 в 20:04

Здравствуйте!
Если у Вас остался недополученный остаток имущественного вычета, то подавайте декларации 3-ндфл и дальше, уверена, никто Вам ничего не скажет.

Рахиля
25.12.2012 в 10:52

Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться в такой ситуации. Я работающая пенсионерка. 19 декабря этого года я купила квартиру. С 1 января собираюсь уходить на пенсию. Могу ли я рассчитывать на возврат налоговых вычетов за 2012, 2011 и 2010 годы?

Ответить
Елена Ш.
26.12.2012 в 10:29

Здравствуйте!

Да, Вы можете после выхода на пенсию подавать декларации 3-НДФЛ за все эти годы в налоговую инспекцию.
Подавайте сразу после выхода новой декларации за 2012 год, ее утвердят не позднее марта 2013 года.
Декларации за 2011, 2010 года можете скачать с моего сайта.

павел
09.01.2013 в 08:41

Я пенсионер с 2008г., но работал до сентября 2012г. В ноябре 2012г. купил квартиру. Сейчас не работаю. За какие годы я имею право получить налоговый вычет?

Ответить
Леночка
11.01.2013 в 17:41

Здравствуйте!

Вы можете получить имущественный налоговый вычет за 2012, 2011, 2010 годы.

елена
11.01.2013 в 14:48

Добрый день! Право собственности получила в 2010 г. В конце 2010г. года вышла на пенсия.Вычет за 2010г. получила. Остался неиспользованный остаток по процентам. Квартира куплена по ипотеке. Могу я получить вычет как пенсионер за 2009, 2008,2007 т.е. за предшествующие 3 года выхода на пенсию.

Ответить
Леночка
11.01.2013 в 20:30

Здравствуйте!

К сожалению, нет. Так как налоговый вычет предоставляется за три последние годы, в 2013 году — это 2012, 2011, 2010.

Наталья
20.02.2013 в 12:41

Добрый день! После смерти мужа получила в наследство дом с земельным участком, умер он 02.10.2010г, в сентябре 2012 года продала дом с земельным участком за 2 млн рублей, в октябре 2012 купила квартиру за 1 млн рублей. Подскажите пожалуйста какие варианты выплаты налогов. В настоящее время я пенсионерка.

Ответить
Елена
02.03.2013 в 16:41

Здравствуйте!

Вам нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в ней отразить продажу и покупку

продажа 2 000 000 — 1 000 000 (льгота, с которой не платиться налог) = 1 000 000 рублей — налогооблагаемая база

с нее нужно оплатить 13% налог в бюджет

но, если Вы не пользовались имущественным налоговым вычетом на жилье, то можно уменьшить еще на сумму покупки квартиры

1 000 000 — 1 000 000 (сумма за квартиру) = 0 — к уплате и возврату из бюджета

Данную декларацию нужно подать до 30 апреля 2013 года, иначе штрафы пойдут.

Любовь
03.03.2013 в 10:53

Добрый день! Прошу дать консультацию!
Мой стаж работы 35 лет. С 2004 г. не работаю, на пернсию вышла 2010г. В 2013 купила квартиру, стоимость квартиры более 4млн. руб. Имею ли я право на налоговый вычет, если да, то какие годы берутся? или посоветуйте. как получить налоговый вачет?

Спасибо.

Ответить
Елена
11.03.2013 в 12:53

Здравствуйте!
Налоговый кодекс допускает перенос остатка для тех пенсионеров, которые во время работы уже начали получать вычет на квартиры.

Zalia
04.03.2013 в 11:05

Здравствуйте! Я неработающая пенсионерка с 01.07.2011г. Квартиру купила 13.02.2012г., сказали что мне имущественный вычет не положен. Если сейчас я устоюсь на работу, то заимею ли право на имущественный налоговый вычет? спасибо

Ответить
Елена
11.03.2013 в 12:55

Здравствуйте!

Сейчас Вам вычет не положен, т.к. Вы вышли на пенсию раньше покупки квартиры. А право на перенос остатка дается тем, кто начал пользоваться вычетом, еще работая.
Если Вы устроитесь на работу сейчас и будете получать доходы, облагаемые 13%, то сможете возвращать налоговый вычет за последующие годы работы.

Елена
29.04.2013 в 09:35

Добрый день!

Я пенсионер с 2008 года, до настоящего времени работающий и буду ещё работать. В 2012 году купила квартиру.

Имею ли право я на имущественный налоговый вычет, и за какой период? Заранее благодарна Вам за ответ.

Ответить
Елена
29.04.2013 в 09:49

Здравствуйте!

Если Вы работаете и будете продолжать, то Вам можно начать получать с того года, в котором будет подписан акт (при новостройке) или свидетельство (при вторичном жилье) и за последующие годы.

Елена
30.04.2013 в 10:22

Здравствуйте, Елена. Спасибо за внимание к моему вопросу.
Хочу у Вас уточнить следующие моменты. Получается, что: 
1. Если бы я перестала работать в 2013, то имею право получить имущественный налоговый вычет за 2012 плюс за три предыдущих года, т.е. 2011, 2010 и 2009 гг. согласно Письму МФ.
2. Если я не буду работать с 2014, получу ли я имущественный налоговый вычет за 2013 и соответственно 2011 и 2010 гг. ?  (Принимая во внимание, что за 2012 я уже получила).
3. Если я не буду работать с 2015, получу ли я имущественный налоговый вычет за 2014 и соответственно 2010 гг. ?? (Принимая во внимание, что за 2012 и 2013 я уже получила). 
4. Если я не буду работать с 2016, то получу имущественный налоговый вычет за 2015 и только??? Получается, что теряется 2009 год ?!!!
5. Последнее. Если я перестану работать с июля 2103 г., каким образом мне будет определён имущественный налоговый вычет, и за какой срок?

Ответить
Елена
30.04.2013 в 11:27

Здравствуйте!

При условии, что свидетельство получено в 2012 году (если вторичное жилье) или акт передачи квартиры в 2012 году (если новостройка), получается:

1. Если Вы перестанете работать в 2013 году, то получите за 3 последних года: 2013, 2012, 2011

2. Если не будете работать с 2014:
то можно получить за время работы постепенно за 2012, 2013, 2014 годы и все.

3. Если не будете работать с 2015 года, то работая можете получать налоговый вычет за 2012-2015 годы

4. Если не будете работать, то можете получать, работая с 2012-2015 года

так что решать Вам, как получать налоговый вычет

николай николай
02.05.2013 в 13:00

Здравствуйте!
В 2006г я купил квартиру в ипотеку, возврат подоходного налога был произведен по доходам 2006 г (я работал), а позже из налоговых отчислений с отраслевой жд пенсии. За год примерно 7,5 тысяч. В 2010г я досрочно погасил ипотеку. На сегодняшний день осталась солидная сумма возврата, могу ли я получить оставшуюся сумму, исходя из доходов на рабочем месте за 2004, 2005гг, предшествующие выходу на пенсию? Поскольку, если я буду получать возврат только исходя из пенсионных отчислений, это растянется более чем на 10 лет. Заранее спасибо.

Ответить
Елена
04.05.2013 в 14:33

Здравствуйте!

За 2004, 2005 гг. Вы не сможете получить, т.к. у Вас есть доходы, облагаемые 13% в виде ЖД пенсии.
Только с нее можно каждый год получать налоговый вычет.

людмила
02.05.2013 в 16:29

Я пенсионерка с 205 года . В 2012 продала дом за 4 мл рублей и 2012г купила квартиру за 4мл 650 тр . Мне пришло письмо с налоговой о необходимости предоставить налоговый вычет. Сменя удержут  подоходный налог с 3 мл рублей ?Спасибо .

Ответить
Елена
04.05.2013 в 14:36

Здравствуйте!

Мне нужно больше деталей сделок купли-продажи.
Сколько в собственности был дом? дата его свидетельства, сумма покупки дома, есть ли подтверждающие документы на покупку дома?
Пользовались ли Вы имущественным налоговым вычетом при покупке недвижимости когда-либо?

людмила
02.05.2013 в 20:14

Еще раз здравствуйте . Хочу уточнить . дом продала за 2 мл и землю за 2 мл . В итоге 4 мл .подскажите какой Вычет будет ?

Ответить
Елена
04.05.2013 в 14:37

Заключался один договор на два объекта?

людмила
06.05.2013 в 17:32

дом в собственности меньше года . Я покупала по одному договору стоимость земли была по договору 700 тр а дома 230 тр. свидетельство получено в 2012 г и в 2012 све продала по двум договорам земля за 2 мл и дом за 2 мл в 20012 г купила квартиру за 4мл 650тр.Налоговым вычетом не пользовалась.

Ответить
людмила
06.05.2013 в 17:33

два договора один за землю 2 мл р и за дом 2мл руб.

Ответить
людмила
06.05.2013 в 17:35

На покупку дома могу восстановить документы

Ответить
Елена
11.05.2013 в 18:15

Документы на покупку дома и земли не сыграют роли, т.к. покупка была меньше 1 миллиона рублей. В данном случае нужно воспользоваться льготой в 1 миллион рублей, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу.

Получается следующее:

4 000 000 — 1 000 000 = 3 000 000 рублей — налогооблагаемая база после применения льготы от государства
3 000 000 — 2 000 000 = 1 000 000 рублей — налогооблагаемая база за минусом имущественного налогового вычета при покупке квартиры

1 000 000 х 13% = 130 000 рублей — эта сумма к уплате в бюджет после применения всех налоговых вычетов

если у Вас были расходы по лечению в 2012 году, то их можно тоже сюда включить, тем самым уменьшить сумму к оплате в бюджет

Декларация подается до 30 апреля 2013 года, а уплата налога до 15 июля 2013 года.

Денис
24.05.2013 в 05:43

Здравствуйте!
Моя мама купила квартиру в 2013г. мама на пенсии 10лет и у нее свое ИП, налоги все платит, плюс она еще устроилась на работу по ГПХ. Может она вернуть себе 13% от покупки квартиры?

Ответить
Елена
25.05.2013 в 18:39

Здравствуйте!

Если у нее есть доходы, облагаемые по ставке 13%, то может.

Людмила
03.07.2013 в 21:00

Здравствуйте , Я инвалид 3-ей группы , не работаю уже более 5-и лет приобрела квартиру , могу ли получить я 13% от покупки квартиры?

Ответить
Елена
04.07.2013 в 12:58

Здравствуйте!

Если нет доходов, облагаемых по ставке 13%, то не можете.
Когда появятся, можете подавать документы на налоговый вычет.

Надежда
19.08.2013 в 19:46

В июле 2012 года купила квартиру, в октябре пошла на пенсию. Подала в налоговую 3НДФЛ за 2009-2012 гг. Вернули налог за 3 года, за 2009 год-нет. Пишут, что надо обращаться в суд. Что писать в исковом заявлении?

Ответить
Елена
24.08.2013 в 17:31

Здравствуйте!

Исковое заявление Вам помогут написать в суде.

Лидия
31.08.2013 в 06:08

Здравствуйте
Имею однокомнатную квартиру ( в собственности 10 лет), которая готовится к продаже и одновременной покупки 2-комнатной квартиры.
Я пенсионер с 1999г. Ранее никогда налоговыми льготами не пользовалась
Есть ли у меня какой — либо шанс на получение налоговых льгот ?

Ответить
Елена
01.09.2013 в 19:38

Здравствуйте!

Квартира, находящаяся в собственности более трех лет, налогом не облагается.
При покупке квартиры можно получить имущественный налоговый вычет при наличии доходов, облагаемых 13%.
Если у Вас только пенсия, то вычет получить при покупке нельзя.

imarimariel
19.10.2013 в 11:32

Я являюсь пенсионеркой .. работала не официально последние 10 лет.. 18 лет официального трудового стажа
Купила квартиру ..положен ли мне налоговый вычет?

Ответить
Елена
19.10.2013 в 14:10

Здравствуйте!

Если у Вас нет доходов, облагаемых по ставке 13%, то вычет не положен.
Стаж здесь ни на что не влияет.

надежда
27.10.2013 в 21:28

Добрый день день.. положен ли мне налоговый вычет, если я купила квартиру и сейчас нахожусь на 3 месяце беременности и ухожу в декретный отпуск на 3 года после рождения ребенка ..

Ответить
Елена
28.10.2013 в 08:19

Здравствуйте!

Все зависит от того, каким числом датированы документы на собственность: при новостройке — акт передачи квартиры или свидетельство при покупку на вторичном рынке.

Например, если право устанавливающие документы датированы 2013 годом, то Вы сможете получить часть имущественного налогового вычета за 2013 год, подав декларацию 2013 в начале 2014 года. Остаток получите, когда выйдете на работу и будете снова получать доходы, облагаемые 13%.
Это все при условии, если у Вас были хоть какие-то доходы в 2013 году, даже если Вы отработали 2-3 месяца в этом году, Вы сможете вернуть 13% даже по этим доходам.

Ольга
04.01.2014 в 11:59

Здравствуйте. Отец уволился на пенсию в 2012 году. Больше на работу не вышел. В 2013 купил дом. За какие годы он может получить налоговый вычет? И как подавать декларации:
1. Три (две) декларации, сформированные в новой программе Декларация (2014) с указанием периодов получения дохода.
2. Все в одной декларации.

Заранее спасибо за ответ.
P.S. спасибо за статью.

Ответить
Елена
10.01.2014 в 16:13

Здравствуйте!

Ваш папа не имеет право на вычет, т.к. не начал им пользоваться, пока работал.
Если у него будут еще доходы в дальнейшем, тогда — да.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наверх