Вопрос: Какие документы необходимо представить для
получения налогового вычета в случае приобретения квартиры и оплаты обучения?
Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 10 апреля 2009 г. N 20-14/4/034564@
Согласно статье 210 Налогового кодекса РФ при
определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке
13%, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы социальных и
имущественных налоговых вычетов.
Порядок предоставления налогоплательщикам
социальных и имущественных налоговых вычетов предусмотрен в статьях 219 и 220
НК РФ.
Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам,
понесшим расходы на свое обучение и на обучение своего ребенка, на основании
заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган
по месту жительства по окончании налогового периода. Кроме того, необходимо
представить:
— договор на обучение с образовательным
учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных
услуг;
— документы, подтверждающие фактические расходы за
обучение;
— справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие суммы
полученного дохода и фактически уплаченного НДФЛ за отчетный налоговый период;
— свидетельство о рождении (в случае если оплата
производится за обучение ребенка).
Имущественный налоговый вычет предоставляется
налогоплательщикам, понесшим расходы, в частности, на приобретение квартиры, на
основании письменного заявления при подаче налоговой декларации в налоговый
орган по месту жительства по окончании налогового периода. Помимо заявления
налогоплательщикам необходимо представить:
— договор о приобретении квартиры;
— акт о передаче квартиры налогоплательщику или
документы, подтверждающие право собственности на квартиру;
— платежные документы, оформленные в установленном
порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком
(квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных
средств со счета покупателя на счет продавца);
— справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие суммы
полученного дохода и фактически уплаченного НДФЛ за отчетный налоговый период.
Налогоплательщики вправе представлять налоговым
органам нотариально удостоверенные копии документов, подтверждающих их право на
получение социальных и имущественных налоговых вычетов, а также копии
соответствующих документов, заверенные непосредственно самими
налогоплательщиками с расшифровкой подписи и с указанием даты их заверения. При
этом подлинники документов должны быть предъявлены работнику налогового органа
при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Сотрудник налогового органа должен поставить
отметку о соответствии представленных налогоплательщиком копий документов их
подлинникам и дату принятия их налоговым органом. При этом справка по форме
2-НДФЛ представляется налогоплательщиком в оригинале.
Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы 2-го класса
Е.А. Останина
