Бесплатные юридические консультации: +7 (499) 703-30-84 (Москва и МО)   |  +7 (812) 309-18-97 (Санкт-Петербург и ЛО)

Письма МинФина - Страница 2

Письма МинФина


Вопрос: В марте 2010 г. за счет средств ипотечного
кредита налогоплательщик приобрел квартиру, принадлежавшую его матери и тете в
равных долях. У налогоплательщика имеется справка из банка, подтверждающая, что
все денежные средства перечислены на счет тети. В 2011 г. налогоплательщик
представил налоговую декларацию и частично получил имущественный налоговый
вычет по НДФЛ. В 2012 г. налоговый орган отказал налогоплательщику в
предоставлении вычета, так как квартира приобретена у родственников, являющихся
с ним взаимозависимыми лицами.

На основании СК РФ тетя и племянница не являются
взаимозависимыми лицами для целей применения имущественного налогового вычета
по НДФЛ.

Правомерен ли отказ налогового органа?


Вопрос: Сын купил дом у матери в 2010 г. Имеет ли
право сноха получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в 2011 г., так как
данные родственники не являются взаимозависимыми лицами?


В 2009 г. физлицо приобрело квартиру по
договору долевого участия в строительстве жилья. Согласно указанному договору
дольщик обязуется за свой счет осуществить следующие виды работ: произвести
внутреннюю разводку систем горячего и холодного водоснабжения, произвести
подводку канализации от сантехнических приборов до стояка подключения,
произвести установку сантехнических приборов, осуществить внутреннюю отделку
квартиры в полном объеме и другие работы.

Застройщик обязуется обеспечить следующие виды работ по
строительству: устройство перегородок, установка пластиковых окон, штукатурка
стен кирпичной кладки, монтаж системы поквартирного отопления, монтаж
электропроводки, керамзито-бетонная стяжка пола, установка входной двери.

Как определить состав расходов, связанных с выполнением
отделочных работ и приобретением отделочных материалов, включаемых в сумму
имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Каков порядок уплаты НДФЛ в случае продажи квартиры,
находившейся в собственности менее трех лет, и приобретения в этом же налоговом
периоде другой квартиры по договору долевого участия в строительстве жилья?


О получении пенсионером имущественного вычета по НДФЛ при приобретении
земельного участка для индивидуального жилищного строительства в связи с
принятием Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ.


Как
определить момент возникновения правоотношений по предоставлению имущественного
налогового вычета по НДФЛ, если:

— договор
купли-продажи оформлен в 2013 г., а документы, подтверждающие право
собственности на жилье, оформлены в 2014 г.;

— договор
купли-продажи, документы на право собственности оформлены в 2013 г., а вычет
заявлен в налоговые органы в 2014 г.;


заявление работодателю подано в декабре 2013 г., а подтверждение налогового
органа о праве налогоплательщика на имущественный вычет дано в 2014 г.?


Вопрос:
Налогоплательщик приобрел квартиру в общую долевую собственность со своей
совершеннолетней дочерью с привлечением средств ипотечного кредита. Кредитный
договор оформлен до 01.01.2014. Акт приема-передачи квартиры будет получен в
2014 г.

Вправе ли
налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме
фактически понесенных расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту
(полученному до 01.01.2014) в полном объеме?

Вправе ли
каждый совладелец квартиры получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в
размере 2 млн руб.?


Вопрос:
В 2006 г. физлицо приобрело квартиру стоимостью 750 тыс. руб. и в 2006 — 2008
гг. получило имущественный вычет по НДФЛ. В связи с изменениями, внесенными
Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ в ст. 220 НК РФ, вправе ли физлицо
получить в 2014 г. имущественный налоговый вычет по доходам за 2013 г. при
приобретении в 2012 г. еще одной квартиры стоимостью 2,5 млн руб.?


Вопрос:
О праве работающих пенсионеров с 1 января 2014 г. переносить на предшествующие
налоговые периоды остатки имущественных налоговых вычетов по НДФЛ.


Вопрос:
В декабре 2010 г. работающий пенсионер заключил договор долевого участия в
строительстве жилого дома и произвел его госрегистрацию. В январе 2013 г.
получен акт приема-передачи квартиры. С сентября 2013 г. пенсионер не будет
иметь доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Согласно
п. 2 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется при подаче
налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании
налогового периода.

В
соответствии с абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ у налогоплательщиков,
получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, в случае отсутствия у
них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ,
остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые
периоды, но не более трех.

Таким
образом, при подаче в январе 2014 г. налоговой декларации по доходам за 2013 г.
пенсионер вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ.
Неиспользованный остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ пенсионер
вправе перенести на налоговые периоды 2012, 2011 и 2010 гг.

Правомерно
ли это?


Супруг представил в налоговый орган заявление о
предоставлении ему имущественного налогового вычета в отношении 1/3 доли в
праве собственности на квартиру, принадлежащей его несовершеннолетней дочери.

Налоговый орган отказал в предоставлении
указанного вычета, мотивировав свой отказ тем, что в договоре купли-продажи
указан не один родитель и несовершеннолетний ребенок, как указано в п. 2
резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от
13.03.2008 N 5-П, а оба родителя.


В 2006 г. физлицо со своим супругом
и двумя несовершеннолетними детьми приобрели жилой дом в общую долевую
собственность по 1/4 доли каждому из собственников. Жилой дом приобретен за
счет средств физлица и супруга, которые воспользовались правом на получение
имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении своих долей.

Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый
вычет по НДФЛ в отношении долей, принадлежащих на праве собственности детям
физлица, увеличив размер причитающегося физлицу вычета исходя из долей,
оформленных в собственность детей?


В 2010 г. супруги приобрели
квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми в
равных долях. В 2010 г. супруг получил имущественный налоговый вычет. С 2011 г.
супруга находится в отпуске по уходу за ребенком и облагаемых НДФЛ доходов не
имеет.

Вправе ли супруга написать заявление об отказе от
получения имущественного налогового вычета по НДФЛ на данную квартиру в пользу
супруга?

Сможет ли супруга в дальнейшем (при покупке другой
квартиры) воспользоваться своим неиспользованным правом на имущественный вычет
или, подписывая заявление, супруга отказывается от своего права на вычет?

№ 2 из 1412345678...»
Задать вопрос
Последние ответы
Наверх