Все документы по санаторно-курортному лечению оформлены на меня -пенсионерка. Налоговый вычет должна получить моя дочь.Как правильно должны оформить справку на медицинские услуги. Там должна звучать фамилия дочери, как налогоплательщика.Мне говорят,справка будет выдана вам, А как же вычет? Налоговая требует справку… Подробнее
Search Results for: социальный налоговый вычет за лечен
(Социальный Налоговый Вычет)
Итак,
+ Вы работаете официально иполучаете заработную плату, облагаемуюподоходным налогом по ставке 13% (п. 3 ст. 210 Налогового Кодекса РФ), т.е. являетесь законным налогоплательщиком либо получаете какой-то иной доход, который облагается налогом 13%;
+ Вы потратили деньги на свое лечение или лечение супруга (супруги), родителей, детей до 18 лет (ст. 219 НК РФ);
+ Оплаченные медицинские услуги включены в Перечень медицинских услуг или Перечень дорогостоящих видов лечения согласно постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
+ Все документы на лечение оформлены на Вас, как на налогоплательщика (при оплате лечения супругом/супругой документы могут быть оформлены на него);
+ Вы резидент, т.к. нерезиденты не имею право на социальные налоговые вычеты (п. 4 ст. 210 НК РФ);
+ Медицинское учреждение находится на территории России и имеет соответствующую лицензию на право оказания медицинских услуг (абз. 1,5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
При соблюдении всех этих условий Вы имеете законное право вернуть часть своих денег, затраченных на лечение – это и называется получение социального налогового вычета (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Теперь нужно разобраться за какие медицинские услуги можно вернуть свой подоходный налог на лечение?
Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях РФ
Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ
Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом
Как Получить Социальный налоговый вычет на лечение?
Вы имеете на это право, при определенных условиях:
* если оплачиваете свое лечение(ст. 219 НК РФ);
* если оплачиваетеза лечения своих родителей, детей (подопечных) до 18 лет, своего супруга или супруги (ст. 219 НК РФ);
* если в документах на оплату указан сам налогоплательщик (ст. 219 НК РФ);
* если у медицинского учреждения есть лицензия на оказание мед. услуг + данное медицинское заведение находится на территории РФ(ст. 219 НК РФ);
*если Вы оплачивали медицинские услуги в санаторно-курортном учреждении, то следует учитывать исключительно медицинские расходы согласноПеречня, оплаченные из собственных средств (оплата питания, переезда и др. не берется в расчет);
* если Вы — индивидуальный предприниматель и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (ст. 210 НК РФ);
* если договор на лечение заключен не самим налогоплательщиком, а работодателем в пользу налогоплательщика, последний имеет право на получение налогового вычета при условии компенсации работодателю понесенных расходов на свое лечение (ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@);
* если у Вас нет договора на лечение с медицинским учреждением, его предоставление не обязательно(Письмо Минфина РФ № 03-04-05/10-1239 от 01.11.2012 г.);
* если за лечение платил супруг / супруга, воспользоваться вычетом может любой,документы тоже могут быть оформлены на одного из них (Письмо ФНС Россииот 1 октября 2015 г. N БС-4-11/17171@);
*социальный налоговый вычет может быть предоставлен на лекарственные средства, непосредственно не включенные в Перечень,но в составе которых присутствует лекарственное средство, поименованное в данном перечне (Письмо Минфинаот 19 июня 2015 г. N 03-04-07/35549);
* если у Вас были расходы на лечение в санатории на территории РФ, при условии, что Вы оплачивали из собственных средств и только стоимость лечения, исключая питание, перелет и т.д. (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 4 Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201).
Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что социальный налоговый вычет Получить Нельзя:
НЕТ! — по доходам, которые облагаются по другим налоговым ставкам (пункт 4 ст. 210 Налогового Кодекса РФ). Нам Нужна Только Ставка 13%;
НЕТ! – если в налоговом периоде у Вас были расходы по лечению, но не было доходов, облагаемых по ставке 13% (Письмо УФНС по г. Москве от 19 ноября 2009 г. № 20-14/2/121804@)
НЕТ! – если Вы пенсионер, получаете пенсию и доходов, облагаемых по ставке 13%, у Вас нет (Письмо УФНС по г. Москве от 9 сентября 2010 г. № 20-14/4/094998@; письмо Минфинаот 7 августа 2015 г. N 03-04-05/45660);НЕТ! — при оплате за лечение ребенка, которому Вы не являетесь родителем, официальным попечителем или опекуном (письмо МинФина России от 15 июля 2009 г. № 03-04-05-01/553);
НЕТ! – если Вы – внук и оплачивали лечение своей бабушки (Письмо УФНС по г. Москве от 8 июня 2010 г. № 20-14/4/060367@);
НЕТ! — при оформлении документов на другое лицо, которое не является плательщиком налога 13%, например ребенка;
НЕТ! – если Вы не выписали в мед. учреждении и не предоставили справку об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 (Письмо УФНС по г. Москве от 2 декабря 2009 г. № 20-14/4/127356@);
НЕТ! — если Вы — индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенной системе налогообложения или применяющий ЕНВД;
НЕТ! — если работодатель оплачивает Ваше лечение или отправляет Вас в санаторий за свой счет (ст. 219 НК РФ, пункт 3, абз. 6);
НЕТ! — если справка об оплате мед. услуг заполнена не полностью или неверно (Налоговый орган, получив от налогоплательщика документы, свидетельствующие о возможном праве на налоговую льготу, обязан проверить соответствие этих документов требованиям законодательства, оценить полноту указанных в них сведений и принять решение о предоставлении либо об отказе в предоставлении заявленной налоговой льготы (ОпределениеКонституционного Суда РФ от 18.12.2003 N 472-О)
НЕТ!— если оплачиваете лечение ребенка, которому уже исполнилось 18 лет(Письма Минфинаот 30 сентября 2015 г. N 03-04-05/55922, от 22 октября 2014 г. N 03-04-05/53167).
Социальный налоговый вычет на лечение за себя, за оплату лечения своих детей до 18 лет, детей взятых в официальную опеку до 18 лет, своих родителей, своего супруга или супруги можно получить в налоговой инспекции по местожительству или у своего работодателя.
Получение у работодателя социального вычета на лечение законодательством предусмотрено с 2016 года.
Если Вы пойдете в налоговую инспекцию:
Подать Декларацию по форме 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами на возврат подоходного налога, Вы можете уже после завершения календарного года (налогового периода) (ст. 216 НК РФ). Социальный налоговый вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором налогоплательщиком согласно платежным документам фактически была произведена такая оплата. (письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@).
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты суммы за лечение. Это значит, что Вы можете подать весь комплект документов за три последних года (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Например,
у Вас были расходы на лечение в 2013, 2014,2015 годах. Т.е. в текущем 2016 году Вы можете заявить о своем праве на вычет в налоговую инспекцию и подать комплект документов за все эти три года (2013, 2014,2015).
Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи Декларации по форме 3-НДФЛ.
Если в Декларации 3-НДФЛ Вы заявляете только вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, за который был заявлен вычет (абз. 1 п. 2 ст. 219 НК РФ) в течение трех лет с момента оплаты за лечение. Срок сдачи Декларации 3-НДФЛ по возврату подоходного налога из бюджета Налоговым кодексом РФ не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ), т.е. подать документы Вы можете в любой рабочий день в течение всего года.
Если Вы пойдете к своему работодателю:
Сначала все равно придется подойти в свою налоговую инспекцию по месту жительства за уведомлением для работодателя.
Возьмите с собой все документы на лечение (договор, справку об оплате мед. услуг, квитанции), копию паспорта. Налоговой инспекции дается ровно 1 месяц для проверки этих документов и выдачи Вам уведомления.
С этим уведомлением Вы идете к работодателю, отдаете и, начинаяс месяца, в котором Вы принесли это уведомление работодатель не будет удерживать с Вам подоходный налог.
Один момент!
Декларацию за 2013 год (т.е. это самый последний из этих трех) желательно подать до 30 сентября 2016 года. Объясню почему, до 30 сентября: камеральная проверка (ст. 88 НК РФ) в налоговой инспекции проводится 3 месяца (это как раз и будут эти три последние месяцы в году: октябрь, ноябрь, декабрь). Данная операция позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую вернут на Ваш счет в банке. При выявлении каких-либо ошибок у Вас будет время в декабре месяце, подать уточненную (исправленную) декларацию в налоговую инспекцию, тем самым Вы подстрахуете себя, и 2012 год у Вас не «прогорит». Но если уж Вы сдали ее после 30 сентября, то необходимо уже через месяц после сдачи позвонить в инспекцию и узнать, как проходит проверка Вашей Декларации 3-НДФЛ: все ли правильно, может необходимо предоставить дополнительные документы, ФИО Вашего проверяющего инспектора.
Если в Декларации 3-НДФЛ Вы хотите заявить не только вычеты, но и доходы, которые обязаны задекларировать сами (например, от продажи личного автомобиля, квартиры, комнаты, дачи, земли и т.д.). Тогда весь пакет документов, включая и сам социальный вычет на лечение нужно подать в срок не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, лица перечислены в статьях 227 и 228 НК РФ), установленный для сдачи декларации по полученным доходам.
Если Вы платите за свое лечение, лечение супруга (супруги), родителей, детей (подопечных) до 18 лет, то начиная с 01.01.2009 года, Вы вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход на эти расходы (п. 3 ст. 210), но не более 120 000 рублей за один налоговый период (п. 2 ст. 219 НК РФ). Это на руки получается 13% от 120 000 рублей = 15 600 рублей.
Получается:
+
расходы на лечение, медикаменты
+
добровольное медицинское страхование
+
расходы на обучение братьев и сестер по очной форме до 24-х лет
+
добровольное пенсионное страхование
+
негосударственное пенсионное обеспечение
+
взносы на накопительную часть трудовой пенсии
=
не более предельной суммы 120 000 рублей за один год
Далее обратите внимание!
Если у Вас были расходы на дорогостоящее лечение (см. Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201), то по ним расходы налоговая инспекция возместит Вам полностью, без ограничения по сумме. В максимальный размер 120 000 рублей затраты на дорогостоящее лечение не входят, а учитываются отдельно.
Например,
У Вас были в 2014 году потрачены деньги на дорогостоящее лечение в размере 200 000 рублей + 100 000 рублей на лечение зубов. В Декларации за 2014 год Вы укажите:
200 000 + 100 000 = 300 000 рублей (к возмещению из бюджета).
300 000 х 13% = 39 000 рублей (к перечислению на сберкнижку).
Возместят полностью при условии, если доходы Ваши за 2014 год до вычета налогов были более 300 000 рублей.
(что может входить в эту сумму см. выше)
+
50 000 рублей (обучение детей)
+
Фактические расходы на дорогостоящее лечение
Например,
Если в 2014 году у Вас были расходы только на свое лечение в размере 150 000 рублей, других расходов: на обучение, медикаменты, страховку и других не было. То Вы имеете право подать Декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами в налоговую инспекцию по местожительству и вернуть подоходный налог в размере 13% от максимальной суммы в 120 000 рублей.
Другой Пример,
В 2014 году у Вас были расходы на свое лечение и лечение ребенка в размере 100 000 рублей, на медикаменты 30 000 рублей.
100 000 руб. + 30 000 руб. = 130 000 руб. – сумма превышает 120 000 руб.
Но вернуть подоходный налог Вы можете только 13% от максимальной суммы в 120 000 рублей. Вы выбираете сами, по каким расходам будете получать социальный налоговый вычет.
Это может быть:
100 000 руб. + 20 000 руб. = 120 000 руб. (полностью лечение свое и ребенка и частично за медикаменты).
Или
30 000 руб. + 90 000 руб. = 120 000 руб.(полностью за медикаменты и частично за свое лечение и лечение ребенка).
Совет!
Оформляйте ВСЕ документы СРАЗУ на того человека, который будет возвращать подоходный налог за лечение, чтобы не было никаких придирок со стороны налоговых органов.
Внимание!
Остаток неиспользованного социального налогового вычета не переносится на последующие налоговые периоды (письмо ФНС России от 01.12.2005 N 04-2-03/186@).
Например,
Вы оплатили за лечение своего ребенка 130 000 рублей, а максимальный размер налогового вычета на лечение в году = 120 000 рублей, то оставшиеся 10 000 рублей Вы не сможете перенести на следующий год, и они у Вас «сгорают».
Социального Налогового Вычета На Свое Лечение
Социального Налогового Вычета На Детей, Подопечных и Своих Родителей
Советую!
Сразу написать и сдать:
1. Заявление на возврат с указанием реквизитов Вашего расчетного счета;
2. Копию первого листа сберкнижки или договора, в котором у Вас есть счет;
3. Копия 2- листов паспорта налогоплательщика (с фото и с пропиской).
Если налоговая инспекция откажется принимать Заявление на возврат, Вы можете спокойно отправить его по почте, только обязательно с описью вложения и уведомлением о вручении.
Согласно п. 6 ст. 88, п.1 ст. 56, п. 1 ст. 93 НК РФ при проверке налоговые органы могут попросить Вас предъявить иные документы, необходимые для проверки.
Копии предоставляемых документов в налоговую инспекцию Вы (налогоплательщик) можете заверить сами. Это будет выглядеть так:
Подпись налогоплательщика, дата сдачи, «Копия верна»
И все, нотариального заверения не нужно. И если Вы лично пойдете сдавать документы в налоговую инспекцию возьмите с собой оригиналы, чтобы налоговый инспектор сверил их с копиями. Он проверит и поставит штамп о принятии (письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@).
Как Сдать Декларацию По Форме 3-НДФЛ В Налоговую Инспекцию
Когда И Как Вам Вернут Деньги Из Бюджета По Налоговым Вычетам
Елена, большое спасибо за образцы заполнения. у меня к Вам вопрос: когда необходимо подавать документы на возврат налога за потраченные средства на дорогостоящее лечение 1 120 000 руб., часть оплаты произведена в ноябре-декабре 2012года, другая часть оплачена январь-февраль 2013года, справку… Подробнее
Получение налогового вычета на лечение: свое, детей, родителей, супругов. Покупка лекарств.
Вопрос:
Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ при оплате
дорогостоящего стоматологического лечения с использованием брекет-систем?
Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 19 августа 2010 г. N 20-14/4/087724@……
Добрый день! За 2016 год согласно декларации 3-НДФЛ мне должны вернуть полную сумму уплаченных государству налогов в качестве вычета за покупку жилья. Можно ли в этом случае вернуть социальный вычет на лечение, затраты на которое были то же в 2016г?… Подробнее
В этой статье приведены примеры расчета налога к возврату
(Социальный Налоговый Вычет)
Если Вы бескорыстно помогаете или занимаетесь благотворительностью, то Вы имеете право вернуть часть своих пожертвований себе обратно.
Наше государство старается поддерживать тех, кто дарит свои личные средства на благое дело.
В Налоговом кодексе предусмотренная льгота прописана в ст. 219, именно там регламентируется возврат социального налогового вычета на благотворительность в части уплаченного НДФЛ за год, т.е. 13% от суммы расходов на эти пожертвования.
Людей, жертвующих свои средства в помощь другим, очень много, но не все знают о том, что можно вернуть себе хоть какую-то часть обратно.
Есть люди, которые «скромничают» и не обращаются за вычетом, а зря, на этот счет есть русская пословица: «про доброе дело – говори смело». В любом случае сумму возврата по налоговому вычету, Вы снова можете направить на благие цели.
Если Вы считаете, что оформить вычет очень сложно, то приведенные на этом сайте инструкции помогут, и проблем или сложностей возникнуть не должно.
В каких случаях можно вернуть деньги, потраченные на благотворительность?
В Налоговом кодексе указан четкий список «организаций», по которым Вы имеете право получить вычет:
— благотворительным организациям;
— социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством РФ о некоммерческих организациях;
— некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
— религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
— некоммерческим организациям на формирование и (или) пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".
При этом необходимым условием является тот факт, что сама организация должна получать свое финансирование из средств федерального бюджета, бюджетов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов (Письмо ФНС от 08.07.2011 г. № СА-20-7/854).
Обратите внимание!
Сумма, которую Вы жертвуете на благотворительность, должна быть перечислена на Юридическое лицо. Если Вы оказываете финансовую помощь физическому лицу, то вычет получить нельзя!
Условия пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ таковы, что позволяют распространить социальный налоговый вычет только в отношении сумм, перечисленных соответствующим организациям — юридическим лицам (ст. 50 Гражданского кодекса РФ).
Сумма, принимаемая к вычету, должна быть истрачена из личных собственных средств.
Общая сумма возврата по социальному налоговому вычету на благотворительность не может превышать 25% от годового дохода налогоплательщика. Естественно принимаются к вычету только те доходы, которые облагаются по ставке 13%.
Например первый,
Виолетта Бабочкина заработала за 2012 год на официальной работе 300 000 рублей. НДФЛ, уплаченный в бюджет, составил 39 000 рублей (300 000 х 13%). В 2012 году она пожертвовала храму 100 000 рублей. Максимальная сумма к возврату по вычету = 75 000 рублей (300 000 х 25%). А на руки получается 9750 рублей (13% от 75 000 рублей).
Пример второй,
Мария Ивановна перечислила в 2013 году благотворительной организации денежное пожертвование в размере 70 000 рублей. Зарплата ее составила 210 000 рублей, в том числе 65 000 рублей материальная помощь в связи с рождением ребенка.
Расчет:
210 000 – 65 000 = 150 000 рублей – материальная помощь в расчет не берется
145 000 х 25% = 36 250 рублей – сумма, с которой будет выплачен подоходный налог
36 250 х 13% = 4 713 рублей – к возврату на счет
В Налоговом кодексе в статье 219 не указан конкретный список документов, необходимых к предъявлению.
Поэтому ниже мы перечислили ситуации, при которых Вы сможете сориентироваться, какие документы и где Вам взять.
Как перечислить организации деньги, чтобы налоговая инспекция не смогла придраться к Вам, советы:
1. Вы можете попросить свою бухгалтерию перечислять со своего счета, написав определенное заявление. В заявлении нужно указать сумму перечисления, периодичность (если это не одноразовая оплата) и обязательно полные реквизиты счета учреждения-благополучателя. Для налоговых органов подтверждающими документами будут копия платежного поручения с отметкой банка об исполнении и справка организации о произведенных по его заявлению перечислениях. В дополнение налоговый инспектор может попросить также представить справку от организации о полученном благотворительном взносе.
2. Вы вправе сделать перечисление со своего банковского счета или наличными средствами через банк. В данном случае для налоговых органов будет достаточно банковской выписки или копии квитанции банка.
2.1. Если Вы захотите сами перечислить со своего банковского расчетного счета, то свои расходы Вы сможете подтвердить банковской выпиской, с указанием того, что это были именно расходы на благотворительность.
2.2. Лучшим вариантом для перечисления будет оплата через отделения Сбербанка. Обязательно в форме квитанции ПД-4 в строчке «наименование платежа» решающим факторов будет запись «перечисление средств на благотворительные цели». Данная запись в квитанции нужна именно для налоговых органов и получения социального налогового вычета, эту копию квитанции необходимо приложить в качестве подтверждающего платежного документа.
3. Вы можете лично подойти в кассу организации, которой хотите перевести деньги на благотворительность. Подтверждающими документами могут быть чеки и квитанции к приходным кассовым ордерам.
4. Если платеж вносит кто-то другой вместо Вас, то должна быть нотариально заверенная доверенность на осуществление данной оплаты.
Главное!
В назначении платежа должно быть указано, что данные средства направлены на осуществление уставной деятельности, если Вы перечисляете деньги религиозным организациям (Письмо ФНС РФ от 06.04.2011 № КЕ-4-3/5392@).
Не советуем:
Перечислять через почтовые отделения почтовым переводом. По мнению налогового органа, почтовая квитанция не является платежным документом. После осуществления перевода Вам необходимо будет взять у организации-благополучателя подтверждение дополнительные документы, которые свидетельствуют о перечислении платежа.
Перечислим еще некоторые случаи, когда вычет Вы можете получить:
Да! – если средства перечислены организациям, которые финансируются соответствующим бюджетом (Письмо ФНС от 08.07.2011 г. № СА-20-7/854)
Да! – если физ. лицо перечисляет средства благотворительной организации или внебюджетный благотворительный фонд с 01.01.2012 года (Закон № 235-ФЗ)
Да! – если налогоплательщик перечислил денежный благотворительный взнос муниципальному зоопарку
В силу п. п. 2 и 3 Правил техники безопасности и производственной санитарии для зоопарков (зоосадов) СССР (утв. Минкультуры СССР 25.07.1973) зоологические парки и зоологические сады являются культурно-просветительными учреждениями.
Да! – если гражданин перечислил на благотворительность свои деньги в муниципальную аптеку
Во исполнение п. 14 ст. 5 (в настоящее время — п. 18 ст. 5) Основ законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан (утв. ВС РФ 22.07.1993 N 5487-1) Приказом Минздравсоцразвития России от 07.10.2005 N 627 утверждена Единая номенклатура государственных и муниципальных учреждений здравоохранения. Согласно п. 4 данной Номенклатуры к учреждениям здравоохранения относятся: аптека, аптечный пункт, аптечный киоск, аптечный магазин.
Да! – если Вы перечислили в качестве благотворительного денежного взноса в муниципальную молочную кухню Приказом Минздравсоцразвития России от 07.10.2005 N 627, изданным в соответствии с п. 14 ст. 5 Основ законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан (утв. ВС РФ 22.07.1993 N 5487-1) (в настоящее время — п. 18 ст. 5 названных Основ), утверждена Единая номенклатура государственных и муниципальных учреждений здравоохранения. Согласно пп. 1.6.7 указанной Номенклатуры к учреждениям здравоохранения относится молочная кухня.
Да! – если у Вас в подтверждение только квитанция об оплате благотворительного взноса.
Согласно ст. 128 и п. 1 ст. 582 Гражданского кодекса РФ пожертвование денежных средств признается дарением, которое в силу ст. 574 ГК РФ может быть совершено устно.
Законодательство РФ не предъявляет к благотворителям требования об обязательном заключении письменной формы договора по оказанию благотворительной помощи.
Да! – если налогоплательщик перечисляет сумму благотворительной помощи в муниципальный дом ребенка
Приказом Минздравсоцразвития России от 07.10.2005 N 627, изданным в соответствии с п. 14 ст. 5 Основ законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан (утв. ВС РФ 22.07.1993 N 5487-1) (в настоящее время — п. 18 ст. 5 данных Основ), утверждена Единая номенклатура государственных и муниципальных учреждений здравоохранения. В соответствии с пп. 1.6.6 данной Номенклатуры к учреждениям здравоохранения отнесен дом ребенка.
Да! – если налогоплательщик перечисляет денежные средства на благотворительность ботаническому саду (парку), при условии, что парк является некоммерческой организацией согласно устава организации (ст. 219 НК РФ)
Перечислим еще некоторые случаи, когда вычет Вы не сможете получить:
Нет! – если Вы перечисляете средства спортивному клубу, осуществляющему свою деятельность без юридической регистрации (Письмо УФНС по г. Москве от 19.12.2006 г. № 28-10/111164)
Нет! – если Вы перечисляете на благотворительные цели, а именно на лечение другого человека в некоммерческую организацию, находящуюся на самофинансировании (Письмо УФНС по г. Москве от 28.04.2010 г. № 20-14/4/045515@)
Нет! – если Вы перечислили денежный благотворительный взнос в гос. областную больницу, находящуюся не на территории РФ
Понятие "соответствующий бюджет" в НК РФ непосредственно не раскрывается, соответственно, на основании ст. 11 НК РФ необходимо обратиться к Бюджетному кодексу РФ, из анализа ст. ст. 1 и 6 которого следует, что рассматриваемый термин включает в себя бюджеты Российской Федерации, а не иных иностранных государств.
Нет! – если физическое лицо перечисляет благотворительный взнос физическому лицу (Письмо Минфина от 26.12.2011 № 03-04-05/5-1103)
Нет! – если гражданин передал на благотворительные цели товары или вещи (ст. 219 НК предусматривает только перечисление денежных средств)
Социальный налоговый вычет можно получить в налоговой инспекции по местожительству (ст. 83 НК РФ).
На практике право на получение вычета могут реализовать только граждане, зарегистрированные в России по местожительству (Письмо ФНС России от 08.06.2006 г. № 04-2-03/121).
Если у Вас есть регистрация по месту жительства в РФ, и плюс к этому Вы зарегистрированы по месту пребывания, то Вы все равно должны подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию только по месту жительства для получения имущественного налогового вычета (Письмо ФНС России от 02.06.2006 N ГИ-6-04/566@).
Подать Декларацию по форме 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами на возврат подоходного налога, Вы можете уже после завершения календарного года (налогового периода) (ст. 216 НК РФ).
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты суммы за обучение. Это значит, что Вы можете подать весь комплект документов за три последних года (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Например,
Вы оплачивали на благотворительные цели в 2009 — 2014 гг., то в текущем 2015 году Вы можете заявить о своем праве на вычет в налоговую инспекцию и подать комплект документов только за все три последние года (2012, 2013, 2014). 2009, 2010, 2011 годы прогорают.
Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи Декларации по форме 3-НДФЛ.
Если в Декларации 3-НДФЛ Вы заявляете только вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, за который был заявлен вычет в течение трех лет.
Срок сдачи Декларации 3-НДФЛ по возврату подоходного налога из бюджета Налоговым кодексом РФ не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ), т.е. подать документы Вы можете в любой рабочий день в течение всего года. Совет № 2.
Если в Декларации 3-НДФЛ Вы хотите заявить не только вычеты, но и доходы, которые обязаны задекларировать сами (например, от продажи личного автомобиля, квартиры, комнаты, дачи, земли и т.д.).
Тогда весь пакет документов, включая и сам имущественный вычет на покупку квартиры нужно подать в срок не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, лица перечислены в статьях 227 и 228 НК РФ), установленный для сдачи декларации по полученным доходам. Совет № 3.
В этой подборке включены самые наболевшие вопросы работников
(Социальный Налоговый Вычет)
Итак,
+ Вы работаете официально, получаете доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13% (пункт 3 ст. 210 Налогового Кодекса РФ), т.е. являетесь законным налогоплательщиком;
+ Вы потратили свои собственные деньги на образование;
+ Все документы на обучение оформлены на Вас, как на налогоплательщика;
+ Образовательное учреждение имеет лицензию или другой документ, подтверждающий статус учебного заведения (ст. 219 НК РФ; п. 4 ст. 12 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании»; ст. 33.1 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании»; письмо УМНС России по г. Москве от 30.07.2004 N 11-11н/50268).
При соблюдении всех этих условий Вы имеете законное право вернуть часть своих денег, затраченных на обучение – это и называется получение социального налогового вычета (подпункт 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Теперь нужно понять какие учреждениям относятся к образовательным (п. 4 ст. 12 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании»):
К образовательным относятся учреждения следующих типов:
1) дошкольные;
2) общеобразовательные (начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования);
3) учреждения начального профессионального, среднего профессионального, высшего профессионального и послевузовского профессионального образования;
4) учреждения дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости);
5) специальные (коррекционные) для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья;
6) учреждения для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (законных представителей);
7) учреждения дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, детско-юношеские спортивные школы и т.п.);
8) другие учреждения, осуществляющие образовательный процесс.
Делайте вывод,
социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение:
1) в ВУЗе (за свое обучения форма не имеет значения: очная, заочная, вечерняя, экстернат, дневная форма обучения, второе высшее образование, дистанционное, аспирантура; а оплата за обучение своих детей только дневная форма обучения),
2) на курсах повышения квалификации,
3) на курсах иностранных языков и курсах вождения,
4) в детских садах и средних, спортивных, музыкальных школах;
5) в зарубежных учреждениях,
6) и в других образовательных учреждениях, имеющих лицензии.
НО!
Ваш ребенок (подопечный) должен учиться на дневном отделении + возраст ребенка до 24 лет.
Особенность получения вычета в детском саду!
При определении размера полагающегося налогоплательщику социального налогового вычета должны учитываться его фактические расходы на обучение ребенка. Иные расходы налогоплательщика (например, питание, медицинское обслуживание, охрана и т.д.), связанные с пребыванием ребенка в дошкольном учреждении, при определении размера вычета не учитываются (письмо ФНС России от 9 февраля 2009 г. № 3-5-03/124 @). Просите выделять образовательные услуги в договоре с детским садом отдельной строкой или отдельным договором, чтобы у налоговой инспекции не возникало претензий, и Вам не было отказано в социальном налоговом вычете на обучение Вашего ребенка в детском саду.
Могу обрадовать мам и пап, если Ваши детки ходят на занятия в спортивные секции, музыкальные, развивающие и танцевальные кружки, то при соблюдении всех условий тоже можно получить часть затраченных средств (письмо Минфина России от 23 июня 2008 г. № 03-04-05-01/214).
Социальный налоговый вычет на обучение Вы Имеете Право Получить:
ДА! — при оплате собственного обучения (любая форма обучения)
ДА! — при оплате за образования своих детей, братьев и сестер (порядок получения социального налогового вычета братьев и сестер, распространяются на правоотношения, начиная с 01 января 2009 г.; абз. 1 и 6 пп.2 п. 1 ст. 219 НК РФ) в возрасте до 24 лет только по дневной форме обучения
ДА! — при оплате образования за детей, которых Вы взяли официально в опеку (попечительство) до 18 лет, а так же бывших подопечных в возрасте до 24 лет, обучающихся на дневном отделении
ДА! — если в документах на оплату указан один родитель и этот родитель не воспользовался вычетом, то второй родитель может подать документы на возврат вместо первого (Определение Верховного Суда РФ от 16.06.2006 N 48 В05-29, Постановление ФАС Дальневосточного округа от 28.12.2006, 21.12.2006 N Ф03-А51/06-2/4419 по делу N А51-14121/05-8-526)
ДА! — если в документе об оплате образования указан только ребенок, родители могут получить вычет на обучение детей (письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@; письмо УФНС России по г. Москве от 17.12.2004 N 11-11н/81156; постановления ФАС Уральского округа от 01.04.2004 N Ф09-1223/04-АК, Северо-Западного округа от 25.03.2003 N А05-9959/02-506/20)
ДА! — если Образовательное учреждение имеет лицензию на оказание образовательных услуг (ст. 219 НК РФ; п. 4 ст. 12 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании»; ст. 33.1 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании»; письмо УМНС России по г. Москве от 30.07.2004 N 11-11н/50268)
ДА! — если Вы — индивидуальный предприниматель и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%
ДА! — если договор на обучение заключен не самим налогоплательщиком, а работодателем в пользу налогоплательщика, последний имеет право на получение налогового вычета при условии компенсации работодателю понесенных расходов на свое обучение (письмо Минфина России от 25.12.2007 N 03-04-05-01/427; письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@)
ДА! — если у Вас были расходы на образование за рубежом (письмо МНС России от 30.01.2004 N ЧД-6-27/100@ «О направлении материалов»). Статус иностранного образовательного учреждения должен быть документально подтвержден в соответствии с законодательством этой страны. Данный документ должен быть снабжен переводом на русский язык
ДА! —если даже родители ребенкаполучают компенсацию за оплату обучения в ДОУ, этот факт никак не влияет на получение вычета (письмо Минфина № 03-04-05/45667 от 07.08.2015 г.)
ДА!—если договор с учебным заведением оформлен наимя ребенка, а квитанции на оплату этого обучения оформлены на имя родителя, тоже проблем с получением не возникнет(письмо Минфина № 03-04-05/48662 от 25.08.2015 г.)
ДА!—если супруги оплачивают обучение друг друга — например, жена оплатила обучение мужа по его просьбе, а налоговый вычет на свое обучение заявляет именно муж, и неважно, что платежные документы на имя жены (письмо Минфина № 03-04-07/51217 от 04.09.2015 г.)
ДА!—если в договоре с учебным заведением указан номер лицензии, то копия лицензии не обязательна для предоставления в налоговые органы (Минфин России в Письмах от 21.06.2013 N 03-04-05/23536, от 30.12.2011 N 03-04-05/9-1133)
ДА!—при оплате и обучении на дистанционной форме обучения, если у учреждения есть лицензия на обучение(Минфин России в Письме от 22.02.2012 N 03-04-05/7-217)
ДА!— если Вы понесли расходы на обучение в автошколе (Письмо УФНС от 30 июня 2014 г. № 20-14/062183@)
ДА!— если Вы оплачиваете обучение своего ребенка в дошкольном образовательном заведении (дет. садике), при этом получаете компенсацию (согласно ФЗ от 29.12.2012 № 273-ФЗ "Об образовании в РФ"), Вы все равно можете получить социальный вычет на свои расходы по этому обучению (Письмо МинФина РФ от 7 августа 2015 г. № 03-04-05/45667)
Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что социальный налоговый вычет Получить Нельзя:
НЕТ! — при оплате обучение из средств материнского капитала (ст. 219 НК РФ);
НЕТ! — по доходам, которые облагаются по другим налоговым ставкам (пункт 4 ст. 210 НК РФ). НАМ НУЖНА ТОЛЬКО СТАВКА 13%;
НЕТ! — при оплате за образование ребенка, которому Вы не являетесь родителем, братом, сестрой, официальным попечителем или опекуном (письмо МинФина России от 15 июля 2009 г. № 03-04-05-01/553);
НЕТ! — при оформлении документов на другое лицо, которое не является плательщиком налога 13% (НО! при оплате и оформления документов самим ребенком допускается);
НЕТ! — супруг не может претендовать на налоговый вычет за обучение своей супруги и наоборот(Письмо Минфина России от 18.02.2010 № 03-04-05/7-62;письмо Минфина № 03-04-07/51217 от 04.09.2015 г.);
НЕТ! – если у ВУЗа нет лицензии на оказание образовательных услуг (ст. 219 НК РФ);
НЕТ! — если Вы — индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенной системе налогообложения или применяющий ЕНВД (ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ от 14.10.2010 № 03-04-05/3-620; от 21.12.2010 № 03-11-11/324);
НЕТ! — если работодатель оплачивает Ваше обучение (ст. 219 НК РФ, пункт 3, абзац 6).
Социальный налоговый вычет предоставляется на весь период обучения, включая академический отпуск.
Социальный налоговый вычет на обучение за себя, за оплату образования своих детей, братьев, сестер, детей взятых в официальную опеку можно получить ТОЛЬКО в налоговой инспекции по местожительству (ст. 83 НК РФ).
Получение у работодателя социального вычета на образование законодательством не предусмотрено (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Поэтому на практике право на получение вычета могут реализовать только граждане, зарегистрированные в России по местожительству (Письма ФНС России от 08.06.2006 г. № 04-2-03/121; от 02.06.2006 г. № ГИ-6-04/566). Если у Вас есть регистрация по месту жительства в РФ, и плюс к этому Вы зарегистрированы по месту пребывания, то Вы все равно должны подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию только по месту жительства для получения социального налогового вычета (письмо ФНС России от 02.06.2006 N ГИ-6-04/566@).
Подать Декларацию по форме 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами на возврат подоходного налога, Вы можете уже после завершения календарного года (налогового периода) (ст. 216 НК РФ). Социальный налоговый вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором налогоплательщиком согласно платежным документам фактически была произведена такая оплата (письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@).
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты суммы за обучение. Это значит, что Вы можете подать весь комплект документов за три последних года (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Например,
Вы оплатили обучение в 2012, 2013, 2014 годах. Т.е. в текущем 2015 году Вы можете заявить о своем праве на вычет в налоговую инспекцию и подать комплект документов за все эти три года (2012, 2013, 2014).
Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи Декларации по форме 3-НДФЛ.
Если в Декларации 3-НДФЛ Вы заявляете только вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, за который был заявлен вычет (пп. 1 п. 2 ст. 219 НК РФ) в течение трех лет с момента оплаты за обучение. Срок сдачи Декларации 3-НДФЛ по возврату подоходного налога из бюджета Налоговым кодексом РФ не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ), т.е. подать документы Вы можете в любой рабочий день в течение всего года.
Один момент!
Декларацию за 2012 год (т.е. это самый последний из этих трех) желательно подать до 30 сентября 2015 года. Объясню почему, до 30 сентября: камеральная проверка (ст. 88 НК РФ) в налоговой инспекции проводится 3 месяца (это как раз и будут эти три последние месяцы в году: октябрь, ноябрь, декабрь). Данная операция позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую вернут на Ваш счет в банке. При выявлении каких-либо ошибок у Вас будет время в декабре месяце, подать уточненную (исправленную) декларацию в налоговую инспекцию, тем самым Вы подстрахуете себя, и 2012 год у Вас не «прогорит».
Если в Декларации 3-НДФЛ Вы хотите заявить не только вычеты, но и доходы, которые обязаны задекларировать сами (например, от продажи личного автомобиля, квартиры, комнаты, дачи, земли и т.д.). Тогда весь пакет документов, включая и сам социальный вычет на обучение нужно подать в срок не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, лица перечислены в статьях 227 и 228 НК РФ), установленный для сдачи декларации по полученным доходам.
Если Вы платите за свое собственное обучение, то начиная с 01.01.2009 года, Вы вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход на эти расходы (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ), но не более 120 000 рублей за один налоговый период (п. 2 ст. 219 НК РФ). Это на руки получается 13% от 120 000 рублей = 15 600 рублей.
Получается:
+
расходы на лечение, медикаменты
+
добровольное медицинское страхование
+
расходы на обучение братьев и сестер по очной форме до 24-х лет
+
добровольное пенсионное страхование
+
негосударственное пенсионное обеспечение
+
взносы на накопительную часть трудовой пенсии
=
не более предельной суммы 120 000 рублей за один год
Далее обратите внимание!
Если у Вас есть расходы на обучение детей (подопечных) в возрасте до 24-х лет, обучающихся на дневном отделении, и были расходы на дорогостоящее лечение, тогда получается следующее:
+
50 000 рублей (обучение детей)
+
Фактические расходы на дорогостоящее лечение
Здесь напомню лишь то, что ребенок (подопечный) в возрасте до 24 лет должен учиться по очной форме. 50 000 рублей дается на одного ребенка обоим родителям (опекунам) (пп. 2, п. 1, ст. 219 НК РФ). Т.е. вычетом может воспользоваться как один родитель, как и второй, но в общей сумме, не превышающей 50 000 рублей на обоих родителей (т.е. на сберкнижку Вам перечислят 13% от максимальной суммы в размере 50 000 рублей – это будет 6 500 рублей). Тоже самое касается опекунов и попечителей (определение Конституционного Суда РФ от 17.12.2008 № 1071-О-О; пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Даже если Вы потратили на обучение ребенка 90 000 рублей, то вычет Вам предоставят только с 50 000 рублей.
Например,
Если в 2014 году у Вас были расходы только на свое обучение в размере 150 000 рублей, других расходов: на лечение, медикаменты, страховку не было. То Вы имеете право подать Декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами в налоговую инспекцию по местожительству и вернуть подоходный налог в размере 13% от максимальной суммы в 120 000 рублей.
Другой Пример,
В 2014 году у Вас были расходы на свое обучение в размере 100 000 рублей, на лечение 30 000 рублей.
100 000 руб. + 30 000 руб. = 130 000 руб. – сумма превышает 120 000 руб.
Но вернуть подоходный налог Вы можете только 13% от максимальной суммы в 120 000 рублей. Вы выбираете сами, по каким расходам будете получать социальный налоговый вычет.
Это может быть:
100 000 руб. + 20 000 руб. = 120 000 руб. (полностью обучение и частично лечение).
Или
30 000 руб. + 90 000 руб. = 120 000 руб.(полностью лечение и частично обучение).
За обучение брата или сестры действует ограничение в размере 50 000 рублей (пп. 2 п. 1 ст. 219 и п. 2 ст. 3 НК РФ).
Хотелось бы сказать, что по поводу оформления документов в МинФина России и ФНС России у каждого свое мнение, с ними Вы сможете ознакомиться в письмах (Письмо МинФина от 15.11.2007 N 03-04-05-01/367; письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов»).
Совет!
Оформляйте ВСЕ документы (особенно платежные!) на того родителя, который будет возвращать подоходный налог за обучение ребенка, чтобы не было никаких придирок со стороны налоговых органов.
Внимание!
Остаток неиспользованного социального налогового вычета не переносится на последующие налоговые периоды (письмо ФНС России от 01.12.2005 N 04-2-03/186@).
Например, Вы оплатили за обучение своего ребенка 90 000 рублей, а максимальный размер налогового вычета на ребенка = 50 000 рублей, то оставшиеся 40 000 рублей Вы не сможете перенести на следующий год, и они у Вас «сгорают».
Например,
Вы в 2014 году произвели расходы на свое обучение = 200 000 рублей, а максимальная сумма социального налогового вычета = 120 000 рублей в год, то остаток 80 000 рублей «сгорает» и на другой год не переносится.
Узнайте по ссылке !
Узнайте по ссылке !
Советую!
Сразу написать и сдать:
1. Заявление на возврат с указанием реквизитов Вашей сберкнижки или другого банковского счета;
2. Копию первого листа сберкнижки или договор с другим банком, в котором у Вас счет;
3. Копия 2- листов паспорта налогоплательщика (с фото и с пропиской).
Если налоговая инспекция откажется принимать Заявление на возврат, Вы можете спокойно отправить его по почте, только обязательно с описью вложения и уведомлением о вручении.
Согласно п. 6 ст. 88, п.1 ст. 56, п. 1 ст. 93 НК РФ при проверке налоговые органы могут попросить Вас предъявить иные документы, необходимые для проверки.
Копии предоставляемых документов в налоговую инспекцию Вы (налогоплательщик) можете заверить сами. Это будет выглядеть так:
Подпись налогоплательщика, дата сдачи, «Копия верна»
И все, нотариального заверения не нужно. И если Вы лично пойдете сдавать документы в налоговую инспекцию возьмите с собой оригиналы, чтобы налоговый инспектор сверил их с копиями. Он проверит и поставит штамп о принятии (письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@).
Как Сдать Декларацию По Форме 3-НДФЛ В Налоговую Инспекцию
Когда И Как Вам Вернут Деньги Из Бюджета По Налоговым Вычетам
В 2012 году была куплена квартира по ДДУ, и с мая 2013 года стал получать вычет у работодателя (всего 8 месяцев в 2013г), в 2014 году опять запоздал с подачей документов на продолжение вычета и вычет у работодателя получил только… Подробнее
Добрый день! проходила лечение по онкологическому заболеванию. Общая продолжительность — 6 мес. В это время я не работала (просто не могла! есть больничный и отпуск за свой счет. тяжелая химиотерапия и после- облучение). В процессе лечения понадобилось дорогое обследование (рекомендации… Подробнее
Бесплатная консультация автоюриста
Задать вопросЗвонок бесплатный