Налоговый кодекс РФ уже в
следующем году пополнится новой главой под названием «Местный налог на
недвижимость».
……
Бесплатные юридические консультации: 8 (800) 350-96-91 (Вся Россия)
Налоговый кодекс РФ уже в
следующем году пополнится новой главой под названием «Местный налог на
недвижимость».
……
Если Вы бескорыстно помогаете или занимаетесь благотворительностью, то Вы имеете право вернуть часть своих пожертвований себе обратно.
Наше государство старается поддерживать тех, кто дарит свои личные средства на благое дело.
В Налоговом кодексе предусмотренная льгота прописана в ст. 219, именно там регламентируется возврат социального налогового вычета на благотворительность в части уплаченного НДФЛ за год, т.е. 13% от суммы расходов на эти пожертвования.
Людей, жертвующих свои средства в помощь другим, очень много, но не все знают о том, что можно вернуть себе хоть какую-то часть обратно.
Есть люди, которые «скромничают» и не обращаются за вычетом, а зря, на этот счет есть русская пословица: «про доброе дело – говори смело». В любом случае сумму возврата по налоговому вычету, Вы снова можете направить на благие цели.
Если Вы считаете, что оформить вычет очень сложно, то приведенные на этом сайте инструкции помогут, и проблем или сложностей возникнуть не должно.
В каких случаях можно вернуть деньги, потраченные на благотворительность?
В Налоговом кодексе указан четкий список «организаций», по которым Вы имеете право получить вычет:
— благотворительным организациям;
— социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством РФ о некоммерческих организациях;
— некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
— религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
— некоммерческим организациям на формирование и (или) пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".
При этом необходимым условием является тот факт, что сама организация должна получать свое финансирование из средств федерального бюджета, бюджетов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов (Письмо ФНС от 08.07.2011 г. № СА-20-7/854).
Обратите внимание!
Сумма, которую Вы жертвуете на благотворительность, должна быть перечислена на Юридическое лицо. Если Вы оказываете финансовую помощь физическому лицу, то вычет получить нельзя!
Условия пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ таковы, что позволяют распространить социальный налоговый вычет только в отношении сумм, перечисленных соответствующим организациям — юридическим лицам (ст. 50 Гражданского кодекса РФ).
Сумма, принимаемая к вычету, должна быть истрачена из личных собственных средств.
Общая сумма возврата по социальному налоговому вычету на благотворительность не может превышать 25% от годового дохода налогоплательщика. Естественно принимаются к вычету только те доходы, которые облагаются по ставке 13%.
Например первый,
Виолетта Бабочкина заработала за 2012 год на официальной работе 300 000 рублей. НДФЛ, уплаченный в бюджет, составил 39 000 рублей (300 000 х 13%). В 2012 году она пожертвовала храму 100 000 рублей. Максимальная сумма к возврату по вычету = 75 000 рублей (300 000 х 25%). А на руки получается 9750 рублей (13% от 75 000 рублей).
Пример второй,
Мария Ивановна перечислила в 2013 году благотворительной организации денежное пожертвование в размере 70 000 рублей. Зарплата ее составила 210 000 рублей, в том числе 65 000 рублей материальная помощь в связи с рождением ребенка.
Расчет:
210 000 – 65 000 = 150 000 рублей – материальная помощь в расчет не берется
145 000 х 25% = 36 250 рублей – сумма, с которой будет выплачен подоходный налог
36 250 х 13% = 4 713 рублей – к возврату на счет
В Налоговом кодексе в статье 219 не указан конкретный список документов, необходимых к предъявлению.
Поэтому ниже мы перечислили ситуации, при которых Вы сможете сориентироваться, какие документы и где Вам взять.
Как перечислить организации деньги, чтобы налоговая инспекция не смогла придраться к Вам, советы:
1. Вы можете попросить свою бухгалтерию перечислять со своего счета, написав определенное заявление. В заявлении нужно указать сумму перечисления, периодичность (если это не одноразовая оплата) и обязательно полные реквизиты счета учреждения-благополучателя. Для налоговых органов подтверждающими документами будут копия платежного поручения с отметкой банка об исполнении и справка организации о произведенных по его заявлению перечислениях. В дополнение налоговый инспектор может попросить также представить справку от организации о полученном благотворительном взносе.
2. Вы вправе сделать перечисление со своего банковского счета или наличными средствами через банк. В данном случае для налоговых органов будет достаточно банковской выписки или копии квитанции банка.
2.1. Если Вы захотите сами перечислить со своего банковского расчетного счета, то свои расходы Вы сможете подтвердить банковской выпиской, с указанием того, что это были именно расходы на благотворительность.
2.2. Лучшим вариантом для перечисления будет оплата через отделения Сбербанка. Обязательно в форме квитанции ПД-4 в строчке «наименование платежа» решающим факторов будет запись «перечисление средств на благотворительные цели». Данная запись в квитанции нужна именно для налоговых органов и получения социального налогового вычета, эту копию квитанции необходимо приложить в качестве подтверждающего платежного документа.
3. Вы можете лично подойти в кассу организации, которой хотите перевести деньги на благотворительность. Подтверждающими документами могут быть чеки и квитанции к приходным кассовым ордерам.
4. Если платеж вносит кто-то другой вместо Вас, то должна быть нотариально заверенная доверенность на осуществление данной оплаты.
Главное!
В назначении платежа должно быть указано, что данные средства направлены на осуществление уставной деятельности, если Вы перечисляете деньги религиозным организациям (Письмо ФНС РФ от 06.04.2011 № КЕ-4-3/5392@).
Не советуем:
Перечислять через почтовые отделения почтовым переводом. По мнению налогового органа, почтовая квитанция не является платежным документом. После осуществления перевода Вам необходимо будет взять у организации-благополучателя подтверждение дополнительные документы, которые свидетельствуют о перечислении платежа.
Перечислим еще некоторые случаи, когда вычет Вы можете получить:
Да! – если средства перечислены организациям, которые финансируются соответствующим бюджетом (Письмо ФНС от 08.07.2011 г. № СА-20-7/854)
Да! – если физ. лицо перечисляет средства благотворительной организации или внебюджетный благотворительный фонд с 01.01.2012 года (Закон № 235-ФЗ)
Да! – если налогоплательщик перечислил денежный благотворительный взнос муниципальному зоопарку
В силу п. п. 2 и 3 Правил техники безопасности и производственной санитарии для зоопарков (зоосадов) СССР (утв. Минкультуры СССР 25.07.1973) зоологические парки и зоологические сады являются культурно-просветительными учреждениями.
Да! – если гражданин перечислил на благотворительность свои деньги в муниципальную аптеку
Во исполнение п. 14 ст. 5 (в настоящее время — п. 18 ст. 5) Основ законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан (утв. ВС РФ 22.07.1993 N 5487-1) Приказом Минздравсоцразвития России от 07.10.2005 N 627 утверждена Единая номенклатура государственных и муниципальных учреждений здравоохранения. Согласно п. 4 данной Номенклатуры к учреждениям здравоохранения относятся: аптека, аптечный пункт, аптечный киоск, аптечный магазин.
Да! – если Вы перечислили в качестве благотворительного денежного взноса в муниципальную молочную кухню Приказом Минздравсоцразвития России от 07.10.2005 N 627, изданным в соответствии с п. 14 ст. 5 Основ законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан (утв. ВС РФ 22.07.1993 N 5487-1) (в настоящее время — п. 18 ст. 5 названных Основ), утверждена Единая номенклатура государственных и муниципальных учреждений здравоохранения. Согласно пп. 1.6.7 указанной Номенклатуры к учреждениям здравоохранения относится молочная кухня.
Да! – если у Вас в подтверждение только квитанция об оплате благотворительного взноса.
Согласно ст. 128 и п. 1 ст. 582 Гражданского кодекса РФ пожертвование денежных средств признается дарением, которое в силу ст. 574 ГК РФ может быть совершено устно.
Законодательство РФ не предъявляет к благотворителям требования об обязательном заключении письменной формы договора по оказанию благотворительной помощи.
Да! – если налогоплательщик перечисляет сумму благотворительной помощи в муниципальный дом ребенка
Приказом Минздравсоцразвития России от 07.10.2005 N 627, изданным в соответствии с п. 14 ст. 5 Основ законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан (утв. ВС РФ 22.07.1993 N 5487-1) (в настоящее время — п. 18 ст. 5 данных Основ), утверждена Единая номенклатура государственных и муниципальных учреждений здравоохранения. В соответствии с пп. 1.6.6 данной Номенклатуры к учреждениям здравоохранения отнесен дом ребенка.
Да! – если налогоплательщик перечисляет денежные средства на благотворительность ботаническому саду (парку), при условии, что парк является некоммерческой организацией согласно устава организации (ст. 219 НК РФ)
Перечислим еще некоторые случаи, когда вычет Вы не сможете получить:
Нет! – если Вы перечисляете средства спортивному клубу, осуществляющему свою деятельность без юридической регистрации (Письмо УФНС по г. Москве от 19.12.2006 г. № 28-10/111164)
Нет! – если Вы перечисляете на благотворительные цели, а именно на лечение другого человека в некоммерческую организацию, находящуюся на самофинансировании (Письмо УФНС по г. Москве от 28.04.2010 г. № 20-14/4/045515@)
Нет! – если Вы перечислили денежный благотворительный взнос в гос. областную больницу, находящуюся не на территории РФ
Понятие "соответствующий бюджет" в НК РФ непосредственно не раскрывается, соответственно, на основании ст. 11 НК РФ необходимо обратиться к Бюджетному кодексу РФ, из анализа ст. ст. 1 и 6 которого следует, что рассматриваемый термин включает в себя бюджеты Российской Федерации, а не иных иностранных государств.
Нет! – если физическое лицо перечисляет благотворительный взнос физическому лицу (Письмо Минфина от 26.12.2011 № 03-04-05/5-1103)
Нет! – если гражданин передал на благотворительные цели товары или вещи (ст. 219 НК предусматривает только перечисление денежных средств)
Социальный налоговый вычет можно получить в налоговой инспекции по местожительству (ст. 83 НК РФ).
На практике право на получение вычета могут реализовать только граждане, зарегистрированные в России по местожительству (Письмо ФНС России от 08.06.2006 г. № 04-2-03/121).
Если у Вас есть регистрация по месту жительства в РФ, и плюс к этому Вы зарегистрированы по месту пребывания, то Вы все равно должны подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию только по месту жительства для получения имущественного налогового вычета (Письмо ФНС России от 02.06.2006 N ГИ-6-04/566@).
Подать Декларацию по форме 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами на возврат подоходного налога, Вы можете уже после завершения календарного года (налогового периода) (ст. 216 НК РФ).
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты суммы за обучение. Это значит, что Вы можете подать весь комплект документов за три последних года (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Например,
Вы оплачивали на благотворительные цели в 2009 — 2014 гг., то в текущем 2015 году Вы можете заявить о своем праве на вычет в налоговую инспекцию и подать комплект документов только за все три последние года (2012, 2013, 2014). 2009, 2010, 2011 годы прогорают.
Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи Декларации по форме 3-НДФЛ.
Если в Декларации 3-НДФЛ Вы заявляете только вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, за который был заявлен вычет в течение трех лет.
Срок сдачи Декларации 3-НДФЛ по возврату подоходного налога из бюджета Налоговым кодексом РФ не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ), т.е. подать документы Вы можете в любой рабочий день в течение всего года. Совет № 2.
Если в Декларации 3-НДФЛ Вы хотите заявить не только вычеты, но и доходы, которые обязаны задекларировать сами (например, от продажи личного автомобиля, квартиры, комнаты, дачи, земли и т.д.).
Тогда весь пакет документов, включая и сам имущественный вычет на покупку квартиры нужно подать в срок не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, лица перечислены в статьях 227 и 228 НК РФ), установленный для сдачи декларации по полученным доходам. Совет № 3.
Долевая собственность – это самая неудобная форма собственности для получения имущественного налогового вычета, с точки зрения всех экспертов по НДФЛ.
Но если, все-таки, так случилось, и Вы купили квартиру со своими родственниками именно так, разделив по долям, то получить вычет тоже получится только по долям.
Единственным утешением для таких налогоплательщиков являются 2 момента:
1. Родители, купившие со своими несовершеннолетними детьми, могут увеличить свою долю на долю своего ребенка или детей.
Например, раньше до 2014 года, если квартира покупалась 4 собственниками, то максимальный размер в 2000000 рублей делился на 4 собственников и был привязан к объекту жилой недвижимости, и каждый мог получить только 13% от 500000 рублей. Очень не справедливо! Учитывая тот факт, что вычет предоставляется 1 раз в жизни. Но, напоминаю, что покупая квартиру со своими несовершеннолетними детьми, родители могут увеличить свою сумму вычета на долю своего ребенка. Продолжая пример, это будет так: мама, папа и 2 сына купили квартиру в равных долях по ¼. Мать и отец могут разделить вычет своих несовершеннолетних детей между собой пополам, или один родитель может получить вычет по 2-м долям детей на усмотрение самих родителей, тем самым увеличив свои 500000 рублей на сумму 500000 рублей за одного ребенка или на 1000000 рублей за обоих детей. Тогда получается, что папа может получить вычет в размере:
13% со своей доле в размере 500000 рублей
+ 13% с 1000000 рублей за доли своих двоих детей, таким образом, он получит 13% от 1500000 рублей = 195000 рублей на руки.
2. С вступлением нового закона в 2014 году каждый из сособственников сможет получить 13% с максимальной суммы имущественного налогового вычета, т.е. сам максимальный вычет не делится и не привязан к объекту, а предоставляется каждому в максимальном размере.
Объясню лучше на примере:
3 собственника купили квартиру в долевую собственность за 7000000 рублей. При такой ситуации каждый собственник вправе получить 13% от 2000000 рублей. Но если квартира стоила бы 5000000 рублей, то каждый из собственников смог получить 13% от 1666666 рублей (5000000 : 3), т.е. сумма общая за квартиру должна быть больше или равна максимальному налоговому вычету умноженному на количество собственников.
Напоминаю, что передавать свое право на вычет Вы не имеете право при долевой собственности, только можете получить вычет сами за себя, исключение – несовершеннолетние дети.
Подведем итог, Вы можете претендовать на имущественный вычет в соответствии со статьей 220 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ), если:
+ Вы работаете официально, получаете доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ), т.е. являетесь законным налогоплательщиком;
+ Вы купили квартиру в долевую собственность с супругом/ супругой / ребенком / детьми;
+ документы на квартиру оформлены на сособственников;
+ Вы потратили свои собственные семейные средства на покупку квартиры / комнаты на вторичном рынке жилья (чаще всего это покупка у физического лица) или инвестировали в новое строительство (покупка у застройщика) на территории Российской Федерации;
+ Вы взяли в банке ипотечный целевой кредит на приобретение данной квартиры/комнаты у российских организаций или индивидуальных предпринимателей (ИП), в этом случае возврат подоходного налога, производится с самих процентов, уплачиваемых банку по данному кредиту;
+ У Вас есть право устанавливающие документы на квартиру/комнату:
Если строящаяся недвижимость куплена у застройщика – это акт приемки-передачи квартиры,
Если готовая недвижимость куплена у физического лица/фирмы – это свидетельство о праве собственности на квартиру.
При соблюдении всех вышеперечисленных условий Вы имеете законное право вернуть часть своих денег, затраченных на приобретение квартиры или комнаты – это и называется получение имущественного налогового вычета (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Налоговый вычет – это возврат Вашего уплаченного подоходного налога (13%), который работодатель ежемесячно удерживает у Вас из зарплаты. Вот именно сумму этого налога Вам и вернут, но в пределах максимального размера, установленного государством.
В имущественном налоговом вычете годом начала получения этого вычета является год, в котором были получены право устанавливающие документы (акт приемки-передачи квартиры при новом строительстве жилья, свидетельство о собственности, когда происходит покупка вторичного жилья – Письмо УФНС по г. Москве от 18 сентября 2012 г. № 20-14/087655@; Письмо МинФина РФ от 01 ноября 2012 г. №03-04-05/7-1243.
Например,
Вы заплатили за свою квартиру в новостройке 10.10.2009 г., акт приемки-передачи от застройщика получили 20.12.2012 г., соответственно начать получать налоговый вычет Вы имеете право с 2012 года.
Или второй пример,
Вы купили квартиру у Гагариной Полины 12.12.2012 г., свидетельство о собственности получили 30.12.2012 г., то в этом случае Вы тоже имеете право подавать на налоговый вычет с 2012 года.
Максимальные размеры имущественных налоговых вычетов в разбивке по годам (год = году в правоустанавливающих документах)
Данный максимальный размер делится на количество собственников недвижимости пропорционально доле в собственности, о чем говорилось выше.
с 2008 года по настоящее время = 2 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 260 000 рублей
2007 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2006 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2005 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2004 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2003 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2002 год = 600 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 78 000 рублей
2001 год = 600 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 78 000 рублей
Пример — Муж, жена и 2 сына купили квартиру 31.03.2002 г.
Получается:
С чего начать процесс оформления имущественного налогового вычета?
Начнем со сбора необходимых документов, для того чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ, заявление на вычет и заявление на возврат, потому как они должны быть все под рукой во время заполнения, чтобы не отвлекаясь довести дело до конца.
1 случай — Перечень необходимых документов для заполнения декларации 3-НДФЛ и заявлений на получение имущественного налогового вычета при приобретении квартиры / комнаты на вторичном рынке »»»
2 случай — Перечень необходимых документов для заполнения декларации 3-НДФЛ и заявлений на получение имущественного налогового вычета при приобретении квартиры / комнаты в новостройке по договору долевого участия или договору уступки прав требования »»»
Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика и декларации по форме 3-НДФЛ.
Так же у налогоплательщика есть право обратиться с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета в любой налоговый период, начиная с периода, в котором возникло право на его получение (письмо ФНС от 31 марта 2009 г. № ШС-22-3/238@).
При подаче документов в налоговую инспекцию, подача заявления на вычет не обязательна (Письмо МФ от 26 ноября 2012 г. № 03-04-08/7-413).
Остаток неиспользованного имущественного налогового вычета переносится на последующие налоговые периоды, если в одном году Вы получили его не полностью (ст. 220 НК РФ).
Имущественный налоговый вычет при покупке квартир и комнат Вы Имеете Право Получить:
ДА! – при оплате жилья долевую собственность (ст. 220 НК РФ);
ДА! — родители, приобретающие квартиру за счет собственных средств в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, могут получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося имущественного налогового вычета исходя из долей квартиры, оформленных в собственность детей (Письмо МФ от 28 ноября 2011 г. N 03-04-05/9-951)
ДА! — если родитель приобрел квартиру со своим несовершеннолетним ребенком в долевую собственность (Письмо МФ от 21 февраля 2012 г. N 03-04-05/7-201)
ДА! — при оформлении квартиры в общую долевую собственность каждый из совладельцев может воспользоваться имущественным налоговым вычетом, исходя из его доли в указанном имуществе (Письмо МФ от 22 декабря 2011 г. N 03-04-05/7-1088)
ДА! — родители, приобретающие жилой дом за счет собственных средств в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, могут получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося имущественного налогового вычета исходя из долей жилого дома, оформленных в собственность детей (Письмо МФ от 9 ноября 2011 г. N 03-04-05/9-872)
ДА! — если в договоре купли-продажи указан не один родитель, а два родителя, вычет на долю ребенка все равно положен (Письмо МФ от 28 ноября 2011 г. N 03-04-05/5-949)
ДА! – если в одном налоговом периоде (году) имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то его остаток может быть перенесен на следующие года до полного его использования (ст. 220 НК РФ; Письмо УФНС от 21 апреля 2010 г. № 20-14/4/042708@)
ДА! – если зять покупает у тещи квартиру, введен с 01.01.2012 г. (Письмо ФНС от 25.02.2013 г. № ЕД-3-3/645@)
ДА! – получить имущественный вычет можно даже, если Вы приобрели квартиру в 1997 году, до вступления закона в 2001 г. о НДФЛ (Письмо МФ от 18.04.13 г. № 03-04-05/13276)
ДА! – при покупке квартиры/комнаты в ипотеку и получение 13% от всех уплаченных процентов по ипотечному целевому кредиту/займу и по перекредитованным кредитам, действует до 31.12.2013 года (ст. 220 НК РФ);
ДА! – если в акте передачи и договоре купли-продажи квартиры содержаться все элементы расписки продавца, включая запись о размере денежной суммы, полученной продавцом (записи о том, что расчеты произведены полностью, для подтверждения факта уплаты денежных средств недостаточно), представление налогоплательщиком (покупателем) расписки продавца о полученной сумме необязательно. Кроме того, наличие в договоре купли-продажи квартиры такой же записи также дает право налогоплательщику (покупателю) не представлять соответствующую расписку продавца. (Письмо УФНС по от 26 ноября 2009 г. № 20-14/4/124154@)
ДА! – при расходах на приобретение отделочных материалов, расходах на работы, связанных с отделкой квартиры/комнаты, а также расходах на разработку проектной и сметной документации на проведение этих отделочных работ, если в договоре купли-продажи квартиры/комнаты указано, что она приобретается без отделки. !!! Заявить такие расходы нужно вместе с подачей документов на основной налоговый вычет на квартиру. (Письмо МФ РФ от 20 июля 2012 г. № 03-04-05/7-892);
ДА! – если Вы – пенсионер, получающий пенсии, и если у Вас отсутствуют доходы, облагаемые по налоговой ставке 13%, но Вы уже начали получать имущественный налоговый вычет, будучи еще налогоплательщиком, Вы можете перенести остаток налогового вычета на три предыдущих года (ст. 220 НК РФ)
ДА! – налогоплательщик, ставший членом жилищно-строительного кооператива (ЖСК) и оплативший полностью пай за свою квартиру (Письмо МФ от 20 декабря 2012 г. N 03-04-05/5-1417)
ДА! – если налоговый агент (работодатель) при выплате дохода удержал с Вас налог на доходы физических лиц, но не перечислил его в бюджет, то Вы (налогоплательщик) все равно вправе получить имущественный налоговый вычет (Письмо ФНС от 15 июня 2012 г. № ЕД-3-3/2090@)
ДА! — согласно ст. 220 НК РФ расходы по уплате процентов по целевым кредитам или займам на приобретение жилья не включены в расходы на приобретение жилья, а выделены в отдельную группу. Следовательно, даже при использовании материнского капитала на погашение процентов, право на получение имущественного налогового вычета по этим процентам всё равно сохраняется (Письмо МФ от 19 сентября 2012 г. № 03-04-05/4-1125)
ДА! — если Вы — индивидуальный предприниматель и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (Письмо МФ от 24 августа 2010 г. № 03-04-05/7-493);
ДА! – Вы можете не предоставлять повторно документы на имущественный налоговый вычет налоговой инспекции для проведения камеральной проверки, если ранее такие документы были уже представлены налоговому инспектору (п. 5 ст. 93 НК РФ; Письмо УФНС от 21 апреля 2010 г. № 20-14/4/042708@)
ДА! – Вы вправе получить имущественный налоговый вычет, если приобретена квартира с обременением/ипотека (Письмо УФНС от 23 апреля 2012 г. № 20-14/035796@)
ДА! – Если Вы продали или подарили купленную квартиру, Вы все равно имеете право получить с нее имущественный налоговый вычет (Письмо МинФина РФ от 20 июля 2012 г. № 03-04-05/7-892)
ДА! – Если женщина купила квартиру, ушла в декрет, то после ее выхода снова на работу, она сможет начать получать налоговый вычет (Письмо МФ от 06.07.2012 г. № 03-04-05/7-854)
ДА! – Если военнослужащий – участник накопительно-ипотечной системы (НИС) получил денежные средства из бюджета и вносил дополнительно свои средства на покупку квартиры, то на сумму, внесенных собственных средства он может получить имущественный налоговый вычет (Письмо МФ от 03 июля 2012 г. № 03-04-05/3-828)
ДА! – Если Вы приобретаете квартиру по договору о долевом участии в строительство, права по которому были получены Вами по договору уступки прав требования (Письмо МФ от 02 июня 2009 г. № 03-04-05-01/402)
ДА! – Если Вы приобрели квартиру по договору инвестирования долевого строительства (уступки прав требования и перевод обязательств) и право собственности на нее признано решением суда (Письмо МФ от 23 августа 2012 г. № 03-04-08/7-273)
ДА! — имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту), при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@ "О форме уведомления" (Письмо УФНС от 18 сентября 2012 г. № 20-14/087655@)
Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что имущественный налоговый вычет Получить Нельзя:
НЕТ! – отказ от получения вычета одним собственником в пользу другого, который уже использовал свое право, не предусмотрено (Письмо МФ от 26.04.2013 г. № 03-04-05/5-410)
НЕТ! – передать свое право на вычет своему супругу не получится, даже если Вы уходите на пенсию или не работаете (Письмо МФ от 22.04.2013 г. № 03-04-05/7-398)
НЕТ! – повторное предоставление имущественного налогового вычета не допускается (п. 2 ст. 220 НК РФ; Письмо МФ РФ от 20 июля 2012 г. № 03-04-05/7-892)
НЕТ! – если отсутствуют платежные документы на покупку квартиры/комнаты (Письмо УФНС по от 26 ноября 2009 г. № 20-14/4/124154@)
НЕТ! — при оплате за квартиру/комнату средствами материнского капитала (ст. 220 НК РФ);
НЕТ! — по доходам, которые облагаются по другим налоговым ставкам (пункт 4 ст. 210 НК РФ). Нам нужна ставка 13%;
НЕТ! – если в договоре купли-продажи сумма покупки квартиры стоит меньше суммы ипотечного договора, то проценты будут возвращать пропорционально стоимости квартиры/комнаты, а не со всей взятой суммы кредита (Письмо МФ от 29 октября 2009 г. N 03-04-05-01/780);
НЕТ! – покупка у ближайших родственников, взаимозависимых лиц в соответствии со статьей 105.1 НК (Письмо ФНС от 25.02.2013 г. № ЕД-3-3/645@)
НЕТ! – Если на покупку квартиры взят потребительский кредит (Письмо МФ РФ от 09 августа 2012 г. № 03-04-05/7-937)
НЕТ! – если на руках предварительный договор купли-продажи квартиры, необходимо будет дождаться подписания основного договора (Письмо ФНС от 08 октября 2012 г. № ЕД-4-3/16925@)
НЕТ! – если нет доходов, облагаемых по ставке 13% (Письмо УФНС по г. Москве от 09 ноября 2009 г. № 20-14/4/116963@)
НЕТ! – пластиковые окна не могут быть включены в налоговый вычет при отделке квартиры (Письмо МФ от 15 сентября 2010 г. № 03-04-05/9-545)
НЕТ! – возврат ранее использованного налогового вычета в бюджет, с целью использования нового имущественного вычета на покупку другого недвижимого имущества (Письмо МФ от 21 декабря 2012 г. № 03-04-05/5-1421)
НЕТ! – если Вы работающий пенсионер или у Вас есть другие источники дохода, облагаемые по ставке 13%, то Вы не можете перенести имущественный налоговый вычет на три предшествующих года (Письмо МФ от 27 февраля 2013 г. № 03-04-05/7-145)
НЕТ! – если Вы погашали основной долг по ипотечному кредиту за счет средств материнского капитала (Письмо МФ от 24 октября 2012 г. № 03-04-05/7-1218)
НЕТ! – если Вы использовали государственные выплаты: материнский капитал, субсидии, выплаты военнослужащим и другие выплаты из средств федерального бюджета (Письмо МФ от 03 июля 2012 г. № 03-04-05/3-828)
НЕТ! – если Вы подавали на имущественный налоговый вычет ранее, но сумма НДФЛ возвращена не была, Вы все равно утратили свое единственное право при первоначальной подаче документов в налоговую инспекцию (Определение Верховного Суда Хакасии от 25 января 2012 г. № 33-174/2012)
НЕТ! – если Вы воспользовались имущественный налоговым вычетом 13% с 1 000 000 руб. за ранее приобретенную квартиру, а теперь хотите вернуть еще 13% с 1 000 000 руб., т.к. сумма максимального вычета увеличилась с 2008 года, за другую квартиру (Письмо МФ РФ от 10 ноября 2011 г. N 03-04-05/7-875)
НЕТ! – Вы не сможете заявить на налоговый вычет по отделке квартиры, если в договоре купли-продажи не указано состояние квартиры, в котором она передается (Письмо МФ от 02 июля 2012 г. № 03-04-05/9-820)
НЕТ! — если Вы — индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенной системе налогообложения или применяющий ЕНВД (Письмо МФ от 14.10.2010 № 03-04-05/3-620);
НЕТ! — если работодатель оплатил за Вас покупку квартиры (ст. 220 НК РФ)
НЕТ! – наследники по закону продолжить получать имущественный налоговый вычет не имеют право (Письмо МФ от 15 июня 2012 г. № 03-04-05/4-737)
НЕТ! – если при первоначальном заявлении на налоговый вычет Вы не включили расходы на отделочные работы по купленной квартире (Письмо МФ от 15 января 2013 г. № 03-04-05/5-25)
НЕТ! – если Вы хотите заявить сначала налоговый вычет по уплаченным процентам, а основной налоговый вычет на квартиру не заявляете (Письмо МФ от 31 мая 2010 г. № 03-04-05/7-299)
НЕТ! – если Вы хотите заявить вычет за ранние года, то Вам это не удастся, его можно вернуть только по доходам за три последние года (Письмо МФ от 06.07.2012 г. № 03-04-05/7-854)
Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры или комнаты можно получить у работодателя или в налоговой инспекции по местожительству (ст. 83 НК РФ).
На практике право на получение вычета могут реализовать только граждане, зарегистрированные в России по местожительству (Письмо ФНС России от 08.06.2006 г. № 04-2-03/121). Если у Вас есть регистрация по месту жительства в РФ, и плюс к этому Вы зарегистрированы по месту пребывания, то Вы все равно должны подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию только по месту жительства для получения имущественного налогового вычета (Письмо ФНС России от 02.06.2006 N ГИ-6-04/566@).
Подать Декларацию по форме 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами на возврат подоходного налога, Вы можете уже после завершения календарного года (налогового периода) (ст. 216 НК РФ).
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты суммы за обучение. Это значит, что Вы можете подать весь комплект документов за три последних года (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Например,
Вы оплатили за квартиру в 2009 году, свидетельство о праве получено тоже в 2009 году, то в текущем 2016 году Вы можете заявить о своем праве на вычет в налоговую инспекцию и подать комплект документов за все эти три года (2013, 2014, 2015).
Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи Декларации по форме 3-НДФЛ.
Если в Декларации 3-НДФЛ Вы заявляете только вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, за который был заявлен вычет в течение трех лет. Срок сдачи Декларации 3-НДФЛ по возврату подоходного налога из бюджета Налоговым кодексом РФ не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ), т.е. подать документы Вы можете в любой рабочий день в течение всего года. Совет № 2.
Если в Декларации 3-НДФЛ Вы хотите заявить не только вычеты, но и доходы, которые обязаны задекларировать сами (например, от продажи личного автомобиля, квартиры, комнаты, дачи, земли и т.д.). Тогда весь пакет документов, включая и сам имущественный вычет на покупку квартиры нужно подать в срок не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, лица перечислены в статьях 227 и 228 НК РФ), установленный для сдачи декларации по полученным доходам. Совет № 3.
Вместе с тем, как следует из положений пункта 3 статьи 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@ "О форме уведомления".
В этом случае для получения имущественного налогового вычета у налогового агента налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган письменное заявление, указав в нем наименование, ИНН и КПП организации, фактический и юридический адреса местонахождения налогового агента (либо фамилию, имя, отчество и ИНН индивидуального предпринимателя), а также перечисленные выше документы. (Письмо УФНС по г. Москве от 18 сентября 2012 г. № 20-14/087655@)
В соответствии со статьей 220 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ) Вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, если:
+ Вы работаете официально, получаете доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ), т.е. являетесь законным налогоплательщиком;
+ Вы потратили свои собственные деньги на покупку квартиры / комнаты на вторичном рынке жилья (чаще всего это покупка у физического лица) или инвестировали в новое строительство (покупка у застройщика) на территории Российской Федерации;
+ Вы взяли в банке ипотечный целевой кредит на приобретение данной квартиры/комнаты у российских организаций или индивидуальных предпринимателей (ИП), в этом случае возврат подоходного налога, производится с самих процентов, уплачиваемых банку по данному кредиту;
+ У Вас есть правоустанавливающие документы на квартиру/комнату:
Если строящаяся недвижимость куплена у застройщика – это акт приемки-передачи квартиры,
Если готовая недвижимость куплена у физического лица/фирмы – это свидетельство о праве собственности на квартиру.
+ Все документы на квартиру/комнату имеются на руках и оформлены на Вас, как на налогоплательщика.
При соблюдении всех вышеперечисленных условий Вы имеете законное право вернуть часть своих денег, затраченных на приобретение квартиры или комнаты – это и называется получение имущественного налогового вычета (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Налоговый вычет – это возврат Вашего уплаченного подоходного налога (13%), который работодатель ежемесячно удерживает у Вас из зарплаты. Вот именно сумму этого налога Вам и вернут, но в пределах максимального размера, установленного государством.
В имущественном налоговом вычете годом начала получения этого вычета является год, в котором были получены правоустанавливающие документы (акт приемки-передачи квартиры при новом строительстве жилья, свидетельство о собственности, когда происходит покупка вторичного жилья – Письмо УФНС по г. Москве от 18 сентября 2012 г. № 20-14/087655@; Письмо УФНС по г. Москве от 17 сентября 2012 г. № 20-14/087093@; Письмо МинФина РФ от 01 ноября 2012 г. №03-04-05/7-1243.
Например,
Вы заплатили за свою квартиру в новостройке 10.10.2008 г., акт приемки-передачи от застройщика получили 20.12.2014 г., соответственно начать получать налоговый вычет Вы имеете право с 2014 года.
Или второй пример,
Вы купили квартиру у Гагариной Полины 12.12.2014 г., свидетельство о собственности получили 30.12.2014 г., то в этом случае Вы тоже имеете право подавать на налоговый вычет с 2014 года.
Максимальные размеры имущественных налоговых вычетов в разбивке по годам (год = году в правоустанавливающих документах)
с 2008 года по настоящее время = 2 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 260 000 рублей
2007 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2006 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2005 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2004 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2003 год = 1 000 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 130 000 рублей
2002 год = 600 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 78 000 рублей
2001 год = 600 000 рублей, т.е. на счет в банке 13% = 78 000 рублей
Пример №1
Анна Семенович купила квартиру 31.03.2002 г., правоустанавливающие документы у нее были датированы 30.04.2002 г.
Пример №2
Ирина Дубцова купила квартиру 31.03.2006 г., правоустанавливающие документы у нее были датированы 30.04.2006 г.
Пример №3
Анфиса Чехова купила квартиру 31.03.2008 г., правоустанавливающие документы у нее были датированы 30.04.2008 г.
Получается:
1 случай — Перечень необходимых документов для заполнения декларации 3-НДФЛ и заявлений на получение имущественного налогового вычета при приобретении квартиры / комнаты на вторичном рынке по ссылке
2 случай — Перечень необходимых документов для заполнения декларации 3-НДФЛ и заявлений на получение имущественного налогового вычета при приобретении квартиры / комнаты в новостройке по договору долевого участия или договору уступки прав требования по ссылке
Совет!
Оформляйте Все документы на того, кто будет получать имущественный налоговый вычет и возвращать подоходный налог из бюджета, чтобы не было никаких придирок со стороны налоговых органов.
Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления и декларации по форме 3-НДФЛ.
Так же у налогоплательщика есть право обратиться с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета в любой налоговый период, начиная с периода, в котором возникло право на его получение (письмо ФНС от 31 марта 2009 г. № ШС-22-3/238@).
При подаче документов в налоговую инспекцию, подача заявления на вычет не обязательна (Письмо МФ от 26 ноября 2012 г. № 03-04-08/7-413). Мой совет №1
Остаток неиспользованного имущественного налогового вычета переносится на последующие налоговые периоды, если в одном году Вы получили его не полностью (ст. 220 НК РФ).
Имущественный налоговый вычет при покупке квартир и комнат Вы Имеете Право Получить:
Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что имущественный налоговый вычет Получить Нельзя:
НЕТ! – повторное предоставление имущественного налогового вычета не допускается (п. 2 ст. 220 НК РФ; Письмо МинФина РФ от 20 июля 2012 г. № 03-04-05/7-892)
НЕТ! – если отсутствуют платежные документы на покупку квартиры/комнаты (Письмо УФНС по г. Москве от 26 ноября 2009 г. № 20-14/4/124154@)
НЕТ! — при оплате за квартиру/комнату средствами материнского капитала (ст. 220 НК РФ);
НЕТ! — по доходам, которые облагаются по другим налоговым ставкам (пункт 4 ст. 210 НК РФ). Нам нужна ставка 13%;
НЕТ! – если в договоре купли-продажи сумма покупки квартиры стоит меньше суммы ипотечного договора, то проценты будут возвращать пропорционально стоимости квартиры/комнаты, а не со всей взятой суммы кредита (Письмо Минфина от 29 октября 2009 г. N 03-04-05-01/780);
НЕТ! — получение процентов по кредиту при покупке второй квартиры, при условии, что уже использовал свое право при покупке первой квартиры (Письмо УФНС по г. Москве от 17 февраля 2010 г. N 20-14/4/016705@)
НЕТ! – покупка у ближайших родственников, взаимозависимых лиц в соответствии со статьей 105.1 НК (Письмо МинФина от 20 июля 2012 г. № 03-04-05/9-891)
НЕТ! – если на покупку квартиры взят потребительский кредит (Письмо МинФина РФ от 09 августа 2012 г. № 03-04-05/7-937)
НЕТ! – если на руках предварительный договор купли-продажи квартиры, необходимо будет дождаться подписания основного договора (Письмо ФНС от 08 октября 2012 г. № ЕД-4-3/16925@)
НЕТ! – если нет доходов, облагаемых по ставке 13% (письмо УФНС по г. Москве от 09 ноября 2009 г. № 20-14/4/116963@)
НЕТ! – пластиковые окна не могут быть включены в налоговый вычет при отделке квартиры (Письмо МинФина от 15 сентября 2010 г. № 03-04-05/9-545)
НЕТ! – возврат ранее использованного налогового вычета в бюджет, с целью использования нового имущественного вычета на покупку другого недвижимого имущества (Письмо МинФина от 21 декабря 2012 г. № 03-04-05/5-1421)
НЕТ! – если Вы работающий пенсионер или у Вас есть другие источники дохода, облагаемые по ставке 13%, то Вы не можете перенести имущественный налоговый вычет на три предшествующих года (Письмо МинФина от 27 февраля 2013 г. № 03-04-05/7-145)
НЕТ! – если Вы погашали основной долг по ипотечному кредиту за счет средств материнского капитала (Письмо МинФина от 19 сентября 2012 г. № 03-04-05/4-1125; письмо МинФина от 24 октября 2012 г. № 03-04-05/7-1218)
НЕТ! – если Вы использовали государственные выплаты: материнский капитал, субсидии, выплаты военнослужащим и другие выплаты из средств федерального бюджета (Письмо Минфина от 03 июля 2012 г. № 03-04-05/3-828)
НЕТ! – если Вы подавали на имущественный налоговый вычет ранее, но сумма НДФЛ возвращена не была, Вы все равно утратили свое единственное право при первоначальной подаче документов в налоговую инспекцию (Определение Верховного Суда Хакасии от 25 января 2012 г. № 33-174/2012)
НЕТ! – если Вы воспользовались имущественный налоговым вычетом 13% с 1 000 000 руб. за ранее приобретенную квартиру, а теперь хотите вернуть еще 13% с 1 000 000 руб., т.к. сумма максимального вычета увеличилась с 2008 года, за другую квартиру (Письмо Минфина РФ от 10 ноября 2011 г. N 03-04-05/7-875)
НЕТ! – Вы не сможете заявить на налоговый вычет по отделке квартиры, если в договоре купли-продажи не указано состояние квартиры, в котором она передается (Письмо МинФина от 02 июля 2012 г. № 03-04-05/9-820)
НЕТ! — если Вы — индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенной системе налогообложения или применяющий ЕНВД (Письма Минфина России от 14.10.2010 № 03-04-05/3-620);
НЕТ! — если работодатель оплатил за Вас покупку квартиры (ст. 220 НК РФ)
НЕТ! – Наследники по закону продолжить получать имущественный налоговый вычет не имеют право (Письмо МинФина от 15 июня 2012 г. № 03-04-05/4-737)
НЕТ! – если при первоначальном заявлении на налоговый вычет Вы не включили расходы на отделочные работы по купленной квартире (Письмо МинФина от 15 января 2013 г. № 03-04-05/5-25)
НЕТ! – если Вы хотите заявить сначала налоговый вычет по уплаченным процентам, а основной налоговый вычет на квартиру не заявляете (Письмо МинФина от 31 мая 2010 г. № 03-04-05/7-299)
Подать Декларацию по форме 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами на возврат подоходного налога, Вы можете уже после завершения календарного года (налогового периода) (ст. 216 НК РФ).
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3-х лет со дня уплаты суммы за обучение. Это значит, что Вы можете подать весь комплект документов за три последних года (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Например,
Вы оплатили за квартиру в 2009 году, свидетельство о праве получено тоже в 2009 году, то в текущем 2016 году Вы можете заявить о своем праве на вычет в налоговую инспекцию и подать комплект документов за все эти три года (2013, 2014, 2015).
Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи Декларации по форме 3-НДФЛ.
Если в Декларации 3-НДФЛ Вы хотите заявить не только вычеты, но и доходы, которые обязаны задекларировать сами (например, от продажи личного автомобиля, квартиры, комнаты, дачи, земли и т.д.). Тогда весь пакет документов, включая и сам имущественный вычет на покупку квартиры нужно подать в срок не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, лица перечислены в статьях 227 и 228 НК РФ), установленный для сдачи декларации по полученным доходам. Мой совет № 3.
Вместе с тем, как следует из положений пункта 3 статьи 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@ "О форме уведомления". В этом случае для получения имущественного налогового вычета у налогового агента налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган письменное заявление, указав в нем наименование, ИНН и КПП организации, фактический и юридический адреса местонахождения налогового агента (либо фамилию, имя, отчество и ИНН индивидуального предпринимателя), а также перечисленные выше документы. (Письмо УФНС по г. Москве от 18 сентября 2012 г. № 20-14/087655@)
Объявление о конкурсе:
https://vernut-vse.ru/blog/konkurs_konkurs_2011/2011-09-11-99
Здесь буду размещать Ваши конкурсные отзывы.
Ирина, 7 ноября 2011
Самый первый опыт в далеком 99-м году и на протяжении пяти лет, пока дочь обучалась в Московском Международном Университете.
Затем в течении 3-х лет — имущественный вычет за выкуп доли в коммунальной квартире — это самый обидный опыт, т.к. сделка была оформлена нотариально по фактической цене, а доход официальный не позволил получить весь причитающийся вычет…
И последний соц.вычет за протезирование зубов с точностью наоборот — затраты на лечение превысили установленный лимит по сумме вычета.Но тут, как говорится в пословице:»С паршивой овцы
хоть шерсти клок»!
Работала в двух местах, поэтому источники выплат и начисления налогов были в разных регионах: Санкт-Петербург и Ленинградская область, а это означает, что вычеты поступали из разных бюджетов, в разное время. Были ошибки в заполнении кодов, в распределении между бюджетами (при самостоятельном заполнении декларации), на каждое исправление уходит от месяца до трех, в результате время от момента подачи декларации до поступления денег на лицевой счет доходило чуть ли не до года.
Захар, 15 сентября 2011
Мой личный опыт возврата денег из ФНС по социальному вычету «за своё обучение».
Мне 20 лет. Работаю бухгалтером по зар.плате. Помню всё, как сейчас. Дело было так…
Вопросом возврата денег по задавался уже давно.
Когда ещё учился очно в колледже. Тогда и услышал впервые об этой возможности.. но не рискнул вступать в возвратно-денежные отношения с нашим государством. Но.. Я же взрослею. И всё больше понимаю цену денег. Жаба душила.
Совсем недавно меня попросили узнать как можно больше информации об имущественном вычете.
Ну ничего сложного и началось, www.google.ru, и всё дальше, и дальше, и дальше в дебри непонятного НК РФ и сайтов с противоречивыми друг другу объяснениями правильных действий..
Какой кошмар подумал я и решил сильно не углубляться во всё это дело и написав в поисковом запросе как получить налоговый вычет за жилье скачал первую попавшуюся инструкцию. посмотрев, подумал «писец сколько же всего надо» и закрыл ноутбук.
Проходит несколько дней. Открываю ноутбук. Oper’ный театр. Вижу опять эту статью. По коже опять дрожь.
Жму назад, назад попадаю на всё тот же поисковый запрос «как получить налоговый вычет за жилье» и в одной ссылке написано, вы можете вернуть 13% расходов на своё обучение.
Так, так, так подумал я..
-Я же сам плачу за своё обучение. Интересно распространяется ли это на заочное обучение?
Деньги считать я умею и сумма получается не плохая..
Захожу на сайт, а там.. мечта подростков.. куча порно-рекламы и что-то типа заплатите нам и мы всё сделаем.
— Сам не дурак подумал я.
Поисковый запрос уточняю. Возврат расходов на своё обучение.
Первый сайт. Заплатите — получите.
Второй — статьи из кодекса. Куча непонятных фраз, всё скучно и не интересно как и сам НК РФ. Скачал пару программ. Инструкций по заполнению деклараций. Открываю. Вроде как постоянно с этим сталкиваюсь, кучи цифр не испугался. «Не сложнее, чем отчет по НДФЛ» — подумал я.
Но хотелось другого. Чтобы не сидеть и ломать голову.
Иду дальше. Вижу:
На Моем Сайте Возвраты Круглый Год!
Думаю ну опять развод какой-то.. Захожу..
Читаю предисловие. Интересно. Прям всё точ-в-точ как у меня.
По написанию было видно одно: пишет человек, который реально знает, умеет, подскажет..
Вижу «Заходите ко мне в контакт».
Подумал о друге. Звонил недавно спрашивал а как же то. А если это. Я говорю там дремучий лес с медведами. Я боюсь туда лезть.
А тут думаю спрошу, да на профессионализм посмотрю.
Захожу, пишу комментарий от Захара.
Объясняю всё от своего лица.
И ответ вечером уже дан. Так насколько исчерпывающий.
Возвращаюсь на вернуть всё. Концентрируюсь на теме вернуть за обучение. Делаю подписку на инструкцию разбитую на пять дней.
День идет. Второй. Третий.
Пишется. Откладывается. Снова пишется. То с одной бумажкой проблемы. То с другой.
2НДФЛ не хотели выдать так как бухгалтер в отпуске. ха-ха думаю я. не мои проблемы что замещение не поставили.
Пишу заявление на имя директора. Подписав, возвращаюсь с ним к этим милым и прекрасным ленивым, халатным старушенциям. Две минуты и справка на руках.
То-то же говорю я и пожелав хорошего дня улетаю делать ксерокопии и печатать бесценную декларацию.
Но не тут то было. Файл в котором программа сохранила декларацию .MDI ни у кого не открывался.
Захожу в компьютерный магазин. Вижу знакомое лицо. Учились вместе.
Объясняю дело.
Почесав голову, говорит ну давай попробуем.
И вот декларация на руках (а подписать?). Я счастливый довольный думаю, надо бы отблагодарить.
Шоколадку? — примитивно. Что-то дорогое — жалко.
Покупаю арбуз небольшой:) получился дешевле шоколадки и намного объемнее.
Отношу. Прихожу домой. Проверяю список необходимых документов. Всё собираю в кучу. И жду следующего дня с чистой совестью.
Собрав весь пакет документов, подписав все ксерокопии (а декларация???) собственным заверением (почувствовал себя нотариусом) вручаю всё это дело своей девушке, благословляю на поход в УФПС. Вручаю распечатанную инструкцию для похода на почту.
Дело практически сделано. я ухожу на работу, девушка в УФПС.
Вложения описаны, письмо отправлено. Проходит время. Приходит отчет о доставке.
Пишу второе письмо на возврат из бюджета денег.
С ксерокопиями проблем не было. Опять поход в УФПС.
Тут-то и вылезла собака зарытая. Звонок из ФНС.
-Захар Олегович?
-Да, здравствуйте.
-ФНС РФ. Декларация не подписана. Нужно успеть сегодня подписать, иначе весь пакет документов будете собирать заново. (правомерно это или нет не знаю). Разбираться не стал.
Возможности подъехать не было.
Помощи ждать не откуда.
Если бы не одно но. Девушка моя сказала, что дочь её сотрудника работает в налоговой.
Ура!!! Вроде как зацепка. Звоним, договариваемся. Сказали подождут.
Целую девушку по телефону. Вечером лечу, подписываю.
Сказали всё хорошо. Ждите.
Ну вот собственно и всё. Идет уже второй месяц. Осталось совсем чуть-чуть.
Я уверен, что деньги придут, так как инструкция настолько исчерпывающая, настолько дальновидная. Мне кажется учтено в ней всё.
Начиная от заверения ксерокопий и способом отправки по почте с описью вложения заканчивая копированием 2-НДФЛ справки (на всякий случай) но понадобилась она на следующий день:) 🙂 я очень счастлив, что у меня всё так сложилось и ВСЁ ПОЛУЧИЛОСЬ. Всё благодаоя этому сайту, Вам, Елена Шабалина, и Вашей инструкции. Очень Вам благодарен. В эпизоде задействованы:
Захар Олегович
Друг Захара
Девушка Захара
Дочь коллеги Девушки Захара
Дремучий лес с медведами и др. Возвращать, возвращать и ещё раз ВОЗВРАЩАТЬ!:)
Имущественный Налоговый Вычет При Продаже
Квартир, Домов, Дач, Садовых домиков, Земельных участков, Жилых помещений
или
Какой налог с продажи Вам нужно заплатить при продаже этих объектов?
Если Вы продаете свое недвижимое имущество (дом, дачу, садовый домик, квартиру, приватизированное жилое помещение, земельный участок), то согласно Налогового Кодекса РФ (ст. 220 НК РФ) Вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом.
Но здесь размер налоговой льготы будет зависеть от того, сколько Вы владели данным недвижимым имуществом.
Если согласно Свидетельства о собственности Вы владели имуществом больше трех лет, то государство освобождает Вас от налогов и предоставления Декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию (п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, пп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ).
А если согласно Свидетельства о собственности Вы владели имуществом меньше трех лет, то продажа такой квартиры облагается НДФЛ по ставке 13%.
Исключением из этого правила является продажа квартиры, которую Вы получили в наследство. Подробная статья здесь.
Но на основании пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, полученной им в налоговом периоде от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет:
1. на 1000 000 руб.
Например,
Ване, как военнослужащему, выдали квартиру в 2012 году, а продал он ее в 2014 году за 3000000 рублей. Срок владения квартирой = менее трех лет.
Расчет:
3000000 – 1000000 = 2000000 рублей – сумма, с которой он обязан уплатить подоходный налог 13%.
2000000 х 13% = 260000 рублей – сумма, которую Ваня укажет в Декларации 3-НДФЛ и уплатит в бюджет.
2. на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Например,
Саша купил квартиру в 2013 году за 4000000 рублей, а продал он ее в 2014 году за 5000000 рублей. Срок владения квартирой = менее трех лет. У него сохранились все документы (платежные поручения, договор, акт, свидетельство и др.) на покупку проданной квартиры, и поэтому он вправе воспользоваться льготой на сумму покупки в размере 4000000 рублей.
Расчет:
5000000 – 4000000 = 1000000 рублей – сумма, с которой он обязан уплатить подоходный налог 13%.
1000000 х 13% = 130000 рублей – сумма, которую Ваня укажет в Декларации 3-НДФЛ и уплатит в бюджет.
Еще пример,
Но бывает так, что стоимость квартиры в 2013 году составила 900 000 рублей, Вы сделали в ней качественный евро ремонт и решили продали в 2014 году за 2 500 000 рублей. В данном случае лучше воспользоваться не фактическими затратами, а максимальным вычетом в размере 1 000 000 рублей.
Расчет:
2 500 000 — 1 000 000 = 1 500 000 — налогооблагаемая база, с которой будете уплачивать налог.
1 500 000 х 13% = 195 000 рублей — к уплате в бюджет.
А бывают и такие случаи, когда Вы покупаете и одновременно продаете в одном налоговом периоде (годе) квартиры. В этом случае еще можно уменьшить свои налоги на сумму причитающегося вычет при приобретении квартиры, при условии, если таким правом Вы еще не пользовались. Подробная статья на эту тему раскрыта здесь.
В соответствии с положениями ст. ст. 228 и 229 НК РФ налогоплательщик, получивший доход от продажи недвижимого имущества, принадлежавшего ему на праве собственности менее трех лет, самостоятельно исчисляет суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, исходя из суммы полученного дохода. Кроме того, он представляет налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля и уплачивает налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть в котором получен доход от продажи указанного имущества).
В соответствии с положениями ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, а прекращается, в частности, с его уплатой налогоплательщиком.
В НК РФ не предусмотрено освобождение (полное или частичное) налогоплательщика от уплаты НДФЛ, исчисленного в соответствии с налоговой декларацией, представленной им в налоговый орган в связи с продажей квартиры, находившейся в его собственности менее трех лет.
Отсрочки или рассрочки по уплате НДФЛ предоставляются налогоплательщику в порядке, предусмотренном в ст. 64 НК РФ.
Я предлагаю Вам доверить мне заполнение Декларации 3-НДФЛ. Не откладывайте ДО ПОСЛЕДНЕГО ДНЯ СДАЧИ 30 АПРЕЛЯ! Присылайте на мою электронную почту vernut-vse@ya.ru отсканированные или снятые на цифровой фотоаппарат документы и давайте работать!
Так же есть еще три способа самостоятельного заполнения данного документа:
1. Вы можете воспользоваться примерам и образцам Деклараций 3-НДФЛ, размещенных на сайте Клуба «Вернуть Все»;
2. Вы можете скачать программу «Декларация 2012», «Декларация 2013» и «Декларация 2014» с сайта ФНС, установить ее на свой компьютер и заполнить;
3. Вы можете использовать инструкцию по заполнению Декларации 3-НДФЛ, которая подробно и наглядно покажет: как Быстро и Без ошибок заполнить этот мудреный талмут под названием «Декларация по форме 3-НДФЛ».
Хочу всегда быть в курсе Ваших событий по вопросам получения налоговых вычетов. Поделитесь со мной всеми своими сомнениями и непонятками на форуме Клуба «Вернуть Все». На данном форуме отвечу на все волнующие Вас вопросы абсолютно бесплатно.
Далее приведу письма МинФина РФ и ФНС России по вопросам налогоплательщиков.
Имущественный налоговый вычет при продаже машины
Все зависит от того, сколько лет Вы владели своим автомобилем: более трех лет или менее трех лет.
Если машина была у Вас в собственности более трех лет, здесь все просто: налоги платить НЕ НАДО (пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ) и декларацию подавать в налоговую инспекцию НЕ НАДО (п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
А если Вы владели своим авто менее трех лет, здесь все зависит от полученного Вами дохода от продажи машины: меньше 250 000 рублей или больше 250 000 рублей (до 01.01.2010 года размер, предоставляемого вычета был 125 000 рублей).
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, автомобиля, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей 250000 руб. (по доходам, полученным до 1 января 2010 года, размер вычета составляет 125000 руб.).
Например,
Максим купил автомобиль в 2013 году за 500 000 рублей, документы на покупку потерял.
В 2014 году он машину продает за 400 000 рублей, соответственно за не имением платежных документов, подтверждающих его расходы на покупку данной машины, он сможет уменьшить свой налог с продажи только на 250 000 рублей.
Расчет:
400 000 — 250 000 = 150 000 рублей — налогооблагаемая база
150 000 х 13% = 19 500 рублей — к уплате в бюджет
Если бы у него сохранились документы на оплату, то вычет можно было бы предоставить в полной сумму, т.к. покупная стоимость больше продажной.
Нужно было бы предоставить в налоговую инспекцию только нулевую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2014 год до 30 апреля 2015 года.
Вместо использования права на получение данного вычета налогоплательщик может уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Например,
Владимир купил свой автомобиль в 2012 году за 1 000 000 рублей, а в 2014 году продал ее за 900 000 рублей. Документы на покупку автомобиля у него сохранились. Он может сумму продажи уменьшить на сумму покупки, тем самым у него налоговая декларация будет нулевая, ему остается только отразить продажу в декларации 3-НДФЛ и указать, за сколько фактически он ее купил. Сдать до 30 апреля 2015 года. К декларации приложить подтверждающие документы, такими документами являются договор купли-продажи автомобиля и платежные документы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписки в случае, если сделка осуществлялась между физическими лицами, справка-счет).
Положениями статей 228 и 229 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик, получивший доход от продажи имущества (включая автомобиль), принадлежащего ему на праве собственности, самостоятельно исчисляет суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет исходя из суммы полученного дохода, представляет налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля и уплачивает налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть в котором был получен доход от продажи указанного имущества).
Таким образом, при получении дохода от продажи автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет, физическое лицо обязано представить налоговую декларацию по НДФЛ независимо от суммы полученного дохода.
Я предлагаю Вам доверить мне заполнение Декларации 3-НДФЛ. Не откладывайте ДО ПОСЛЕДНЕГО ДНЯ СДАЧИ 30 АПРЕЛЯ! Присылайте на мою электронную почту vernut-vse@yandex.ru отсканированные или снятые на цифровой фотоаппарат документы и давайте работать!
Так же есть еще три способа самостоятельного заполнения данного документа:
1. Вы можете воспользоваться примерам и образцам Деклараций 3-НДФЛ, размещенных на сайте Клуба «Вернуть Все»;
2. Вы можете скачать программу для заполнения деклараций с сайта ФНС, установить ее на свой компьютер и заполнить.
Хочу всегда быть в курсе Ваших событий по вопросам получения налоговых вычетов. Поделитесь со мной всеми своими сомнениями и непонятками на форуме Клуба «Вернуть Все». На данном форуме отвечу на все волнующие Вас вопросы абсолютно бесплатно.
Далее приведу письма МинФина РФ и ФНС России, почитав которые Вы окончательно разберетесь во всем этом.
Вопрос: Физическое лицо продало автомобиль, которым владело 2,5 года. Обязано ли оно уплатить НДФЛ?
Итак,
+ Вы работаете официально иполучаете заработную плату, облагаемуюподоходным налогом по ставке 13% (п. 3 ст. 210 Налогового Кодекса РФ), т.е. являетесь законным налогоплательщиком либо получаете какой-то иной доход, который облагается налогом 13%;
+ Вы потратили деньги на свое лечение или лечение супруга (супруги), родителей, детей до 18 лет (ст. 219 НК РФ);
+ Оплаченные медицинские услуги включены в Перечень медицинских услуг или Перечень дорогостоящих видов лечения согласно постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
+ Все документы на лечение оформлены на Вас, как на налогоплательщика (при оплате лечения супругом/супругой документы могут быть оформлены на него);
+ Вы резидент, т.к. нерезиденты не имею право на социальные налоговые вычеты (п. 4 ст. 210 НК РФ);
+ Медицинское учреждение находится на территории России и имеет соответствующую лицензию на право оказания медицинских услуг (абз. 1,5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
При соблюдении всех этих условий Вы имеете законное право вернуть часть своих денег, затраченных на лечение – это и называется получение социального налогового вычета (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Теперь нужно разобраться за какие медицинские услуги можно вернуть свой подоходный налог на лечение?
Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях РФ
Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ
Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом
Как Получить Социальный налоговый вычет на лечение?
Вы имеете на это право, при определенных условиях:
* если оплачиваете свое лечение(ст. 219 НК РФ);
* если оплачиваетеза лечения своих родителей, детей (подопечных) до 18 лет, своего супруга или супруги (ст. 219 НК РФ);
* если в документах на оплату указан сам налогоплательщик (ст. 219 НК РФ);
* если у медицинского учреждения есть лицензия на оказание мед. услуг + данное медицинское заведение находится на территории РФ(ст. 219 НК РФ);
*если Вы оплачивали медицинские услуги в санаторно-курортном учреждении, то следует учитывать исключительно медицинские расходы согласноПеречня, оплаченные из собственных средств (оплата питания, переезда и др. не берется в расчет);
* если Вы — индивидуальный предприниматель и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (ст. 210 НК РФ);
* если договор на лечение заключен не самим налогоплательщиком, а работодателем в пользу налогоплательщика, последний имеет право на получение налогового вычета при условии компенсации работодателю понесенных расходов на свое лечение (ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@);
* если у Вас нет договора на лечение с медицинским учреждением, его предоставление не обязательно(Письмо Минфина РФ № 03-04-05/10-1239 от 01.11.2012 г.);
* если за лечение платил супруг / супруга, воспользоваться вычетом может любой,документы тоже могут быть оформлены на одного из них (Письмо ФНС Россииот 1 октября 2015 г. N БС-4-11/17171@);
*социальный налоговый вычет может быть предоставлен на лекарственные средства, непосредственно не включенные в Перечень,но в составе которых присутствует лекарственное средство, поименованное в данном перечне (Письмо Минфинаот 19 июня 2015 г. N 03-04-07/35549);
* если у Вас были расходы на лечение в санатории на территории РФ, при условии, что Вы оплачивали из собственных средств и только стоимость лечения, исключая питание, перелет и т.д. (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 4 Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201).
Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что социальный налоговый вычет Получить Нельзя:
НЕТ! — по доходам, которые облагаются по другим налоговым ставкам (пункт 4 ст. 210 Налогового Кодекса РФ). Нам Нужна Только Ставка 13%;
НЕТ! – если в налоговом периоде у Вас были расходы по лечению, но не было доходов, облагаемых по ставке 13% (Письмо УФНС по г. Москве от 19 ноября 2009 г. № 20-14/2/121804@)
НЕТ! – если Вы пенсионер, получаете пенсию и доходов, облагаемых по ставке 13%, у Вас нет (Письмо УФНС по г. Москве от 9 сентября 2010 г. № 20-14/4/094998@; письмо Минфинаот 7 августа 2015 г. N 03-04-05/45660);НЕТ! — при оплате за лечение ребенка, которому Вы не являетесь родителем, официальным попечителем или опекуном (письмо МинФина России от 15 июля 2009 г. № 03-04-05-01/553);
НЕТ! – если Вы – внук и оплачивали лечение своей бабушки (Письмо УФНС по г. Москве от 8 июня 2010 г. № 20-14/4/060367@);
НЕТ! — при оформлении документов на другое лицо, которое не является плательщиком налога 13%, например ребенка;
НЕТ! – если Вы не выписали в мед. учреждении и не предоставили справку об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 (Письмо УФНС по г. Москве от 2 декабря 2009 г. № 20-14/4/127356@);
НЕТ! — если Вы — индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенной системе налогообложения или применяющий ЕНВД;
НЕТ! — если работодатель оплачивает Ваше лечение или отправляет Вас в санаторий за свой счет (ст. 219 НК РФ, пункт 3, абз. 6);
НЕТ! — если справка об оплате мед. услуг заполнена не полностью или неверно (Налоговый орган, получив от налогоплательщика документы, свидетельствующие о возможном праве на налоговую льготу, обязан проверить соответствие этих документов требованиям законодательства, оценить полноту указанных в них сведений и принять решение о предоставлении либо об отказе в предоставлении заявленной налоговой льготы (ОпределениеКонституционного Суда РФ от 18.12.2003 N 472-О)
НЕТ!— если оплачиваете лечение ребенка, которому уже исполнилось 18 лет(Письма Минфинаот 30 сентября 2015 г. N 03-04-05/55922, от 22 октября 2014 г. N 03-04-05/53167).
Социальный налоговый вычет на лечение за себя, за оплату лечения своих детей до 18 лет, детей взятых в официальную опеку до 18 лет, своих родителей, своего супруга или супруги можно получить в налоговой инспекции по местожительству или у своего работодателя.
Получение у работодателя социального вычета на лечение законодательством предусмотрено с 2016 года.
Если Вы пойдете в налоговую инспекцию:
Подать Декларацию по форме 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами на возврат подоходного налога, Вы можете уже после завершения календарного года (налогового периода) (ст. 216 НК РФ). Социальный налоговый вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором налогоплательщиком согласно платежным документам фактически была произведена такая оплата. (письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@).
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты суммы за лечение. Это значит, что Вы можете подать весь комплект документов за три последних года (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Например,
у Вас были расходы на лечение в 2013, 2014,2015 годах. Т.е. в текущем 2016 году Вы можете заявить о своем праве на вычет в налоговую инспекцию и подать комплект документов за все эти три года (2013, 2014,2015).
Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи Декларации по форме 3-НДФЛ.
Если в Декларации 3-НДФЛ Вы заявляете только вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, за который был заявлен вычет (абз. 1 п. 2 ст. 219 НК РФ) в течение трех лет с момента оплаты за лечение. Срок сдачи Декларации 3-НДФЛ по возврату подоходного налога из бюджета Налоговым кодексом РФ не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ), т.е. подать документы Вы можете в любой рабочий день в течение всего года.
Если Вы пойдете к своему работодателю:
Сначала все равно придется подойти в свою налоговую инспекцию по месту жительства за уведомлением для работодателя.
Возьмите с собой все документы на лечение (договор, справку об оплате мед. услуг, квитанции), копию паспорта. Налоговой инспекции дается ровно 1 месяц для проверки этих документов и выдачи Вам уведомления.
С этим уведомлением Вы идете к работодателю, отдаете и, начинаяс месяца, в котором Вы принесли это уведомление работодатель не будет удерживать с Вам подоходный налог.
Один момент!
Декларацию за 2013 год (т.е. это самый последний из этих трех) желательно подать до 30 сентября 2016 года. Объясню почему, до 30 сентября: камеральная проверка (ст. 88 НК РФ) в налоговой инспекции проводится 3 месяца (это как раз и будут эти три последние месяцы в году: октябрь, ноябрь, декабрь). Данная операция позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую вернут на Ваш счет в банке. При выявлении каких-либо ошибок у Вас будет время в декабре месяце, подать уточненную (исправленную) декларацию в налоговую инспекцию, тем самым Вы подстрахуете себя, и 2012 год у Вас не «прогорит». Но если уж Вы сдали ее после 30 сентября, то необходимо уже через месяц после сдачи позвонить в инспекцию и узнать, как проходит проверка Вашей Декларации 3-НДФЛ: все ли правильно, может необходимо предоставить дополнительные документы, ФИО Вашего проверяющего инспектора.
Если в Декларации 3-НДФЛ Вы хотите заявить не только вычеты, но и доходы, которые обязаны задекларировать сами (например, от продажи личного автомобиля, квартиры, комнаты, дачи, земли и т.д.). Тогда весь пакет документов, включая и сам социальный вычет на лечение нужно подать в срок не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, лица перечислены в статьях 227 и 228 НК РФ), установленный для сдачи декларации по полученным доходам.
Если Вы платите за свое лечение, лечение супруга (супруги), родителей, детей (подопечных) до 18 лет, то начиная с 01.01.2009 года, Вы вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход на эти расходы (п. 3 ст. 210), но не более 120 000 рублей за один налоговый период (п. 2 ст. 219 НК РФ). Это на руки получается 13% от 120 000 рублей = 15 600 рублей.
Получается:
Далее обратите внимание!
Если у Вас были расходы на дорогостоящее лечение (см. Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201), то по ним расходы налоговая инспекция возместит Вам полностью, без ограничения по сумме. В максимальный размер 120 000 рублей затраты на дорогостоящее лечение не входят, а учитываются отдельно.
Например,
У Вас были в 2014 году потрачены деньги на дорогостоящее лечение в размере 200 000 рублей + 100 000 рублей на лечение зубов. В Декларации за 2014 год Вы укажите:
200 000 + 100 000 = 300 000 рублей (к возмещению из бюджета).
300 000 х 13% = 39 000 рублей (к перечислению на сберкнижку).
Возместят полностью при условии, если доходы Ваши за 2014 год до вычета налогов были более 300 000 рублей.
Например,
Если в 2014 году у Вас были расходы только на свое лечение в размере 150 000 рублей, других расходов: на обучение, медикаменты, страховку и других не было. То Вы имеете право подать Декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами в налоговую инспекцию по местожительству и вернуть подоходный налог в размере 13% от максимальной суммы в 120 000 рублей.
Другой Пример,
В 2014 году у Вас были расходы на свое лечение и лечение ребенка в размере 100 000 рублей, на медикаменты 30 000 рублей.
100 000 руб. + 30 000 руб. = 130 000 руб. – сумма превышает 120 000 руб.
Но вернуть подоходный налог Вы можете только 13% от максимальной суммы в 120 000 рублей. Вы выбираете сами, по каким расходам будете получать социальный налоговый вычет.
Это может быть:
100 000 руб. + 20 000 руб. = 120 000 руб. (полностью лечение свое и ребенка и частично за медикаменты).
Или
30 000 руб. + 90 000 руб. = 120 000 руб.(полностью за медикаменты и частично за свое лечение и лечение ребенка).
Совет!
Оформляйте ВСЕ документы СРАЗУ на того человека, который будет возвращать подоходный налог за лечение, чтобы не было никаких придирок со стороны налоговых органов.
Внимание!
Остаток неиспользованного социального налогового вычета не переносится на последующие налоговые периоды (письмо ФНС России от 01.12.2005 N 04-2-03/186@).
Например,
Вы оплатили за лечение своего ребенка 130 000 рублей, а максимальный размер налогового вычета на лечение в году = 120 000 рублей, то оставшиеся 10 000 рублей Вы не сможете перенести на следующий год, и они у Вас «сгорают».
Советую!
Сразу написать и сдать:
1. Заявление на возврат с указанием реквизитов Вашего расчетного счета;
2. Копию первого листа сберкнижки или договора, в котором у Вас есть счет;
3. Копия 2- листов паспорта налогоплательщика (с фото и с пропиской).
Если налоговая инспекция откажется принимать Заявление на возврат, Вы можете спокойно отправить его по почте, только обязательно с описью вложения и уведомлением о вручении.
Согласно п. 6 ст. 88, п.1 ст. 56, п. 1 ст. 93 НК РФ при проверке налоговые органы могут попросить Вас предъявить иные документы, необходимые для проверки.
Копии предоставляемых документов в налоговую инспекцию Вы (налогоплательщик) можете заверить сами. Это будет выглядеть так:
Подпись налогоплательщика, дата сдачи, «Копия верна»
И все, нотариального заверения не нужно. И если Вы лично пойдете сдавать документы в налоговую инспекцию возьмите с собой оригиналы, чтобы налоговый инспектор сверил их с копиями. Он проверит и поставит штамп о принятии (письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@).
Как Сдать Декларацию По Форме 3-НДФЛ В Налоговую Инспекцию
Когда И Как Вам Вернут Деньги Из Бюджета По Налоговым Вычетам
Итак,
+ Вы работаете официально, получаете доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13% (пункт 3 ст. 210 Налогового Кодекса РФ), т.е. являетесь законным налогоплательщиком;
+ Вы потратили свои собственные деньги на образование;
+ Все документы на обучение оформлены на Вас, как на налогоплательщика;
+ Образовательное учреждение имеет лицензию или другой документ, подтверждающий статус учебного заведения (ст. 219 НК РФ; п. 4 ст. 12 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании»; ст. 33.1 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании»; письмо УМНС России по г. Москве от 30.07.2004 N 11-11н/50268).
При соблюдении всех этих условий Вы имеете законное право вернуть часть своих денег, затраченных на обучение – это и называется получение социального налогового вычета (подпункт 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Теперь нужно понять какие учреждениям относятся к образовательным (п. 4 ст. 12 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании»):
К образовательным относятся учреждения следующих типов:
1) дошкольные;
2) общеобразовательные (начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования);
3) учреждения начального профессионального, среднего профессионального, высшего профессионального и послевузовского профессионального образования;
4) учреждения дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости);
5) специальные (коррекционные) для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья;
6) учреждения для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (законных представителей);
7) учреждения дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, детско-юношеские спортивные школы и т.п.);
8) другие учреждения, осуществляющие образовательный процесс.
Делайте вывод,
социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение:
1) в ВУЗе (за свое обучения форма не имеет значения: очная, заочная, вечерняя, экстернат, дневная форма обучения, второе высшее образование, дистанционное, аспирантура; а оплата за обучение своих детей только дневная форма обучения),
2) на курсах повышения квалификации,
3) на курсах иностранных языков и курсах вождения,
4) в детских садах и средних, спортивных, музыкальных школах;
5) в зарубежных учреждениях,
6) и в других образовательных учреждениях, имеющих лицензии.
НО!
Ваш ребенок (подопечный) должен учиться на дневном отделении + возраст ребенка до 24 лет.
Особенность получения вычета в детском саду!
При определении размера полагающегося налогоплательщику социального налогового вычета должны учитываться его фактические расходы на обучение ребенка. Иные расходы налогоплательщика (например, питание, медицинское обслуживание, охрана и т.д.), связанные с пребыванием ребенка в дошкольном учреждении, при определении размера вычета не учитываются (письмо ФНС России от 9 февраля 2009 г. № 3-5-03/124 @). Просите выделять образовательные услуги в договоре с детским садом отдельной строкой или отдельным договором, чтобы у налоговой инспекции не возникало претензий, и Вам не было отказано в социальном налоговом вычете на обучение Вашего ребенка в детском саду.
Могу обрадовать мам и пап, если Ваши детки ходят на занятия в спортивные секции, музыкальные, развивающие и танцевальные кружки, то при соблюдении всех условий тоже можно получить часть затраченных средств (письмо Минфина России от 23 июня 2008 г. № 03-04-05-01/214).
Социальный налоговый вычет на обучение Вы Имеете Право Получить:
ДА! — при оплате собственного обучения (любая форма обучения)
ДА! — при оплате за образования своих детей, братьев и сестер (порядок получения социального налогового вычета братьев и сестер, распространяются на правоотношения, начиная с 01 января 2009 г.; абз. 1 и 6 пп.2 п. 1 ст. 219 НК РФ) в возрасте до 24 лет только по дневной форме обучения
ДА! — при оплате образования за детей, которых Вы взяли официально в опеку (попечительство) до 18 лет, а так же бывших подопечных в возрасте до 24 лет, обучающихся на дневном отделении
ДА! — если в документах на оплату указан один родитель и этот родитель не воспользовался вычетом, то второй родитель может подать документы на возврат вместо первого (Определение Верховного Суда РФ от 16.06.2006 N 48 В05-29, Постановление ФАС Дальневосточного округа от 28.12.2006, 21.12.2006 N Ф03-А51/06-2/4419 по делу N А51-14121/05-8-526)
ДА! — если в документе об оплате образования указан только ребенок, родители могут получить вычет на обучение детей (письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@; письмо УФНС России по г. Москве от 17.12.2004 N 11-11н/81156; постановления ФАС Уральского округа от 01.04.2004 N Ф09-1223/04-АК, Северо-Западного округа от 25.03.2003 N А05-9959/02-506/20)
ДА! — если Образовательное учреждение имеет лицензию на оказание образовательных услуг (ст. 219 НК РФ; п. 4 ст. 12 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании»; ст. 33.1 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании»; письмо УМНС России по г. Москве от 30.07.2004 N 11-11н/50268)
ДА! — если Вы — индивидуальный предприниматель и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%
ДА! — если договор на обучение заключен не самим налогоплательщиком, а работодателем в пользу налогоплательщика, последний имеет право на получение налогового вычета при условии компенсации работодателю понесенных расходов на свое обучение (письмо Минфина России от 25.12.2007 N 03-04-05-01/427; письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@)
ДА! — если у Вас были расходы на образование за рубежом (письмо МНС России от 30.01.2004 N ЧД-6-27/100@ «О направлении материалов»). Статус иностранного образовательного учреждения должен быть документально подтвержден в соответствии с законодательством этой страны. Данный документ должен быть снабжен переводом на русский язык
ДА! —если даже родители ребенкаполучают компенсацию за оплату обучения в ДОУ, этот факт никак не влияет на получение вычета (письмо Минфина № 03-04-05/45667 от 07.08.2015 г.)
ДА!—если договор с учебным заведением оформлен наимя ребенка, а квитанции на оплату этого обучения оформлены на имя родителя, тоже проблем с получением не возникнет(письмо Минфина № 03-04-05/48662 от 25.08.2015 г.)
ДА!—если супруги оплачивают обучение друг друга — например, жена оплатила обучение мужа по его просьбе, а налоговый вычет на свое обучение заявляет именно муж, и неважно, что платежные документы на имя жены (письмо Минфина № 03-04-07/51217 от 04.09.2015 г.)
ДА!—если в договоре с учебным заведением указан номер лицензии, то копия лицензии не обязательна для предоставления в налоговые органы (Минфин России в Письмах от 21.06.2013 N 03-04-05/23536, от 30.12.2011 N 03-04-05/9-1133)
ДА!—при оплате и обучении на дистанционной форме обучения, если у учреждения есть лицензия на обучение(Минфин России в Письме от 22.02.2012 N 03-04-05/7-217)
ДА!— если Вы понесли расходы на обучение в автошколе (Письмо УФНС от 30 июня 2014 г. № 20-14/062183@)
ДА!— если Вы оплачиваете обучение своего ребенка в дошкольном образовательном заведении (дет. садике), при этом получаете компенсацию (согласно ФЗ от 29.12.2012 № 273-ФЗ "Об образовании в РФ"), Вы все равно можете получить социальный вычет на свои расходы по этому обучению (Письмо МинФина РФ от 7 августа 2015 г. № 03-04-05/45667)
Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что социальный налоговый вычет Получить Нельзя:
НЕТ! — при оплате обучение из средств материнского капитала (ст. 219 НК РФ);
НЕТ! — по доходам, которые облагаются по другим налоговым ставкам (пункт 4 ст. 210 НК РФ). НАМ НУЖНА ТОЛЬКО СТАВКА 13%;
НЕТ! — при оплате за образование ребенка, которому Вы не являетесь родителем, братом, сестрой, официальным попечителем или опекуном (письмо МинФина России от 15 июля 2009 г. № 03-04-05-01/553);
НЕТ! — при оформлении документов на другое лицо, которое не является плательщиком налога 13% (НО! при оплате и оформления документов самим ребенком допускается);
НЕТ! — супруг не может претендовать на налоговый вычет за обучение своей супруги и наоборот(Письмо Минфина России от 18.02.2010 № 03-04-05/7-62;письмо Минфина № 03-04-07/51217 от 04.09.2015 г.);
НЕТ! – если у ВУЗа нет лицензии на оказание образовательных услуг (ст. 219 НК РФ);
НЕТ! — если Вы — индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенной системе налогообложения или применяющий ЕНВД (ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ от 14.10.2010 № 03-04-05/3-620; от 21.12.2010 № 03-11-11/324);
НЕТ! — если работодатель оплачивает Ваше обучение (ст. 219 НК РФ, пункт 3, абзац 6).
Социальный налоговый вычет предоставляется на весь период обучения, включая академический отпуск.
Социальный налоговый вычет на обучение за себя, за оплату образования своих детей, братьев, сестер, детей взятых в официальную опеку можно получить ТОЛЬКО в налоговой инспекции по местожительству (ст. 83 НК РФ).
Получение у работодателя социального вычета на образование законодательством не предусмотрено (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Поэтому на практике право на получение вычета могут реализовать только граждане, зарегистрированные в России по местожительству (Письма ФНС России от 08.06.2006 г. № 04-2-03/121; от 02.06.2006 г. № ГИ-6-04/566). Если у Вас есть регистрация по месту жительства в РФ, и плюс к этому Вы зарегистрированы по месту пребывания, то Вы все равно должны подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию только по месту жительства для получения социального налогового вычета (письмо ФНС России от 02.06.2006 N ГИ-6-04/566@).
Подать Декларацию по форме 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами на возврат подоходного налога, Вы можете уже после завершения календарного года (налогового периода) (ст. 216 НК РФ). Социальный налоговый вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором налогоплательщиком согласно платежным документам фактически была произведена такая оплата (письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@).
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты суммы за обучение. Это значит, что Вы можете подать весь комплект документов за три последних года (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Например,
Вы оплатили обучение в 2012, 2013, 2014 годах. Т.е. в текущем 2015 году Вы можете заявить о своем праве на вычет в налоговую инспекцию и подать комплект документов за все эти три года (2012, 2013, 2014).
Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи Декларации по форме 3-НДФЛ.
Если в Декларации 3-НДФЛ Вы заявляете только вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, за который был заявлен вычет (пп. 1 п. 2 ст. 219 НК РФ) в течение трех лет с момента оплаты за обучение. Срок сдачи Декларации 3-НДФЛ по возврату подоходного налога из бюджета Налоговым кодексом РФ не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ), т.е. подать документы Вы можете в любой рабочий день в течение всего года.
Один момент!
Декларацию за 2012 год (т.е. это самый последний из этих трех) желательно подать до 30 сентября 2015 года. Объясню почему, до 30 сентября: камеральная проверка (ст. 88 НК РФ) в налоговой инспекции проводится 3 месяца (это как раз и будут эти три последние месяцы в году: октябрь, ноябрь, декабрь). Данная операция позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую вернут на Ваш счет в банке. При выявлении каких-либо ошибок у Вас будет время в декабре месяце, подать уточненную (исправленную) декларацию в налоговую инспекцию, тем самым Вы подстрахуете себя, и 2012 год у Вас не «прогорит».
Если в Декларации 3-НДФЛ Вы хотите заявить не только вычеты, но и доходы, которые обязаны задекларировать сами (например, от продажи личного автомобиля, квартиры, комнаты, дачи, земли и т.д.). Тогда весь пакет документов, включая и сам социальный вычет на обучение нужно подать в срок не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, лица перечислены в статьях 227 и 228 НК РФ), установленный для сдачи декларации по полученным доходам.
Если Вы платите за свое собственное обучение, то начиная с 01.01.2009 года, Вы вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход на эти расходы (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ), но не более 120 000 рублей за один налоговый период (п. 2 ст. 219 НК РФ). Это на руки получается 13% от 120 000 рублей = 15 600 рублей.
Получается:
Далее обратите внимание!
Если у Вас есть расходы на обучение детей (подопечных) в возрасте до 24-х лет, обучающихся на дневном отделении, и были расходы на дорогостоящее лечение, тогда получается следующее:
Здесь напомню лишь то, что ребенок (подопечный) в возрасте до 24 лет должен учиться по очной форме. 50 000 рублей дается на одного ребенка обоим родителям (опекунам) (пп. 2, п. 1, ст. 219 НК РФ). Т.е. вычетом может воспользоваться как один родитель, как и второй, но в общей сумме, не превышающей 50 000 рублей на обоих родителей (т.е. на сберкнижку Вам перечислят 13% от максимальной суммы в размере 50 000 рублей – это будет 6 500 рублей). Тоже самое касается опекунов и попечителей (определение Конституционного Суда РФ от 17.12.2008 № 1071-О-О; пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Даже если Вы потратили на обучение ребенка 90 000 рублей, то вычет Вам предоставят только с 50 000 рублей.
Например,
Если в 2014 году у Вас были расходы только на свое обучение в размере 150 000 рублей, других расходов: на лечение, медикаменты, страховку не было. То Вы имеете право подать Декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами в налоговую инспекцию по местожительству и вернуть подоходный налог в размере 13% от максимальной суммы в 120 000 рублей.
Другой Пример,
В 2014 году у Вас были расходы на свое обучение в размере 100 000 рублей, на лечение 30 000 рублей.
100 000 руб. + 30 000 руб. = 130 000 руб. – сумма превышает 120 000 руб.
Но вернуть подоходный налог Вы можете только 13% от максимальной суммы в 120 000 рублей. Вы выбираете сами, по каким расходам будете получать социальный налоговый вычет.
Это может быть:
100 000 руб. + 20 000 руб. = 120 000 руб. (полностью обучение и частично лечение).
Или
30 000 руб. + 90 000 руб. = 120 000 руб.(полностью лечение и частично обучение).
За обучение брата или сестры действует ограничение в размере 50 000 рублей (пп. 2 п. 1 ст. 219 и п. 2 ст. 3 НК РФ).
Хотелось бы сказать, что по поводу оформления документов в МинФина России и ФНС России у каждого свое мнение, с ними Вы сможете ознакомиться в письмах (Письмо МинФина от 15.11.2007 N 03-04-05-01/367; письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов»).
Совет!
Оформляйте ВСЕ документы (особенно платежные!) на того родителя, который будет возвращать подоходный налог за обучение ребенка, чтобы не было никаких придирок со стороны налоговых органов.
Внимание!
Остаток неиспользованного социального налогового вычета не переносится на последующие налоговые периоды (письмо ФНС России от 01.12.2005 N 04-2-03/186@).
Например, Вы оплатили за обучение своего ребенка 90 000 рублей, а максимальный размер налогового вычета на ребенка = 50 000 рублей, то оставшиеся 40 000 рублей Вы не сможете перенести на следующий год, и они у Вас «сгорают».
Например,
Вы в 2014 году произвели расходы на свое обучение = 200 000 рублей, а максимальная сумма социального налогового вычета = 120 000 рублей в год, то остаток 80 000 рублей «сгорает» и на другой год не переносится.
Советую!
Сразу написать и сдать:
1. Заявление на возврат с указанием реквизитов Вашей сберкнижки или другого банковского счета;
2. Копию первого листа сберкнижки или договор с другим банком, в котором у Вас счет;
3. Копия 2- листов паспорта налогоплательщика (с фото и с пропиской).
Если налоговая инспекция откажется принимать Заявление на возврат, Вы можете спокойно отправить его по почте, только обязательно с описью вложения и уведомлением о вручении.
Согласно п. 6 ст. 88, п.1 ст. 56, п. 1 ст. 93 НК РФ при проверке налоговые органы могут попросить Вас предъявить иные документы, необходимые для проверки.
Копии предоставляемых документов в налоговую инспекцию Вы (налогоплательщик) можете заверить сами. Это будет выглядеть так:
Подпись налогоплательщика, дата сдачи, «Копия верна»
И все, нотариального заверения не нужно. И если Вы лично пойдете сдавать документы в налоговую инспекцию возьмите с собой оригиналы, чтобы налоговый инспектор сверил их с копиями. Он проверит и поставит штамп о принятии (письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@).
Как Сдать Декларацию По Форме 3-НДФЛ В Налоговую Инспекцию
Когда И Как Вам Вернут Деньги Из Бюджета По Налоговым Вычетам
Квартира приобретена в 2015 году по договору купли-продажи на двоих в общую долевую собственность на жену (2/3) и ребенка (1/3). Может ли муж на основании семейного кодекса (квартира приобретена в браке и использовались общие денежные средства на покупку квартиры) получить… Подробнее
Добрый день. Квартира куплена в браке и оформлена в долевую собственность на супруга (2/3) и ребенка (1/3). В данном случае, является ли квартира по семейному кодексу совместной собственностью, и может ли супруг получить вычет (стоимость квартиры более 4 000 000).… Подробнее
Т.е. как я понял Вас Елена, с одного объекта недвижимости купленного в 2014 году можно получить вычет только с 2000000 р. даже если объект будет стоить больше 2000000 р. А как же тогда то что оба супруга имееют право на… Подробнее
Бесплатная консультация автоюриста
Задать вопрос© 2024 Vernut-vse.ru - Копирование материалов без активной ссылки на источник запрещено.
По всем вопросам обращайтесь на email: info@vernut-vse.ru