Здравствуйте. У нас в семье такая ситуация. Мы продавали квартиру, состоявшую в долевой собственности у пяти человек, (я, муж и дети), 1495 тысяч, сразу же приобрели новую квартиру. В такой же пропорции один к пяти за 2750 тысяч. В тот момент, когда подавали декларацию на детей указали одновременно продажу старой квартиры и покупку новой. Налоговые вычеты при этом равнялись нулю. Теперь же нам сообщают из налоговой, что необходимо перезаполнить декларацию. Потому что дети не имеют собственного дохода и соответственно, какой-либо возврат средств им не положен. Исходя из этого нам необходимо выплатить налог в размере двенадцати тысяч восьмисот рублей на каждого из детей. Подскажите, что сделать в такой ситуации. И кто здесь прав? Спасибо.
Продажа долей квартиры и заполнение деклараций на детей
Бесплатная юридическая консультация
Наши юристы бесплатно проконсультируют Вас по следующим вопросам:
- Правовой анализ ситуации
- Заявления, жалобы, претензии
- Судебные документы
- Письменные консультации
Хотите задать вопрос или оставить комментарий?
Любовь Т.
30.06.2015 в 11:21Здравствуйте.
Вы продали квартиру за 1 495 000 рублей в долям по 1/5 на каждого.
Доля каждого собственника:
1 495 000 x 1/5 = 299 000 рублей.
В этой ситуации ребенок, получив доход от продажи квартиры, признается налогоплательщиком в отношении этого дохода и получает право на имущественный вычет по продаже наравне со взрослыми.
Применяем имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей (пп.1, п.2 ст.220 НК), который будет разделен согласно долям между всеми собственниками:
1 000 000 x 1/5 = 200 000 рублей.
Налогооблагаемый доход каждого собственника: 299 000 — 200 000 = 99 000 рублей.
Вы приобрели квартиру за 2750 000 рублей в долях по 1/5 на каждого собственника:
Вычет каждому собственнику: 2 750 000/5 = 550 000 рублей.
Кроме того, так как ребенок имеет доход, облагаемый по ставке 13%, то он имеет право уменьшить этот доход на расходы, направленные на покупку доли в квартире, то есть заявить имущественный вычет на покупку пропорционально своей доле.
Однако вычет не может превышать суммы дохода от продажи доли в прежней квартире (Письмо Минфина от 21.02.12 г. №03-04-05/7-201).
В декларации Вам следовало заявить имущественный вычет таким образом:
99 000 — 99 000 = 0.
Вписывать вычет в размере 550 000 рублей Вы не могли.
Так как в таком случае образуется остаток к возврату из бюджета. Но у ребенка нет доходов, поэтому такое применение вычета некорректно.
Остаток имущественного вычета в размере 1 901 000 рублей ребенок сможет применить при приобретении другого объекта в будущем при наличии у него налогооблагаемого дохода по ставке 13%. Делить имущественный вычет на несколько объектов стало возможным для объектов, приобретаемых после 01.01.2014 года, в случае если имущественный вычет заявляется впервые по объекту приобретенному после 01.01.2014 года.
Если все заполнено правильно, и налоговая не пропускает такую декларацию.
Вам надо получить письменный ответ с ссылками на статьи НК.
Далее такое решение налоговой можно будет оспорить.
Любовь Т.
30.06.2015 в 13:29Вы могли также увеличить имущественный вычет за счет доли детей.
Распределив вычет за доли детей между собой в заявлении. Ограничение на человека 2 000 000 рублей.
Вычет каждому собственнику составляет: 2 750 000/5 = 550 000 рублей.
Родители могут увеличить имущественный вычет за счет доли детей по своему усмотрению распределив вычет между собой.
Например, Вы распределяете так:
1/5 долю одного ребенка плюс 1/5 второго ребенка прибавит к своему вычету отец:
550 000 + 550 000 + 550 000 = 1 650 000 рублей.
К получению на счет: 214 500 рублей.
1/5 вычета третьего ребенка к свое доле можете прибавить Вы и заявить: 550 000+ 550 000 = 1 100 000 рублей.
К получению на счет: 143 000 рублей.
Для получения имущественного вычета необходимо иметь налогооблагаемый доход по ставке 13%.
А за доли детей уплатить 13% от полученного дохода: 99 000 x 13% = 12 870 рублей.