Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Я и мои родители (оба работающие пенсионеры) в 2016 году продали одну квартиру (продали как объект, но в долях по 1 000 000 на каждого в договоре купли-продажи указали, квартира в собственности менее 3 лет).В 2016 году купили другую квартиру. Собственность купленной квартиры оформлена в 2016 году.
я (не являюсь пенсионером) заполняю 3-ндфл за 2016 году, где произвожу и уплату налогов с продажи квартиры (которая менее 3 лет в собственности) и получаю налоговый вычет с покупки квартиры (отчисления НДФЛ за 2016 год позволяют получить налоговый вычет в полном объеме?
Родители (оба работающие пенсионеры) заполняют 3-ндфл за 2016,2015,2014 и 2013 год, так как являются пенсионерами.
Подскажите ответ на следующие вопросы:
1) какой размер налога нужно указать с продажи квартиры?
2) как заполнить 3-ндфл на родителей — не могу понять, как переносить остаток из одной декларации в другую (например из 2016 года в 2015) с учетом того, что если заполнять за 2016 год, полученного налогового вычета с покупки квартиры не хватает на то, чтобы перекрыть налог с продажи — налог с продажи нужно тоже как-то переносить?
Буду очень признательна за подробный ответ.
Любовь Т.
08.02.2017 в 09:30Здравствуйте.
Если я правильно поняла, то Вы продали квартиру общей стоимостью 3 000 000 рублей, квартира была в долевой собственности по 1/3 у каждого.
Так как объект находился в собственности менее 3 лет, то обязательно декларируете полученный доход.
Новый объект приобретен в долевую собственность в 2016 году. На этот объект имущественный вычет по покупке предоставляется каждому собственнику в размере доли (Стоимость квартиры х Доля = Имущественный вычет, но не более 2 000 000 рублей на каждого собственника).
Так как продажа первого объекта и получение правоустанавливающего документа на второй объект произошли в одном году, то в декларации возможно применить оба имущественныйх вычета.
Расчет будет вестись таким образом:
Доход от продажих 1/3 — Имущественный вычет по продаже — Имущественный вычет по покупке = Налогооблагаемая база.
Не зная Ваших сумм сложно ответить на первый вопрос.
Имущественный вычет по продаже Вы можете выбрать либо в размере 1 000 000 на весь объект (для собственника данный вычет можно применитьв размере доли. При 1/3 имущестенный вычет составит 333 333.33 рубля), либо в размере понесенных расходов, затраченных на приобретение данного объекта. Вычет опять же применяется в размере доли.
В декларацию Вам нужно внести сумму дохода от продажи квартиры с учетом принадлежавшей доли, а также размер имущетсвенного вычета по продаже также в размере доли. Налог отдельно не высчиывается. Он формируется по результатам декларации — по результатам всех внесенных в декларацию данных.
Далее вносите данные по покупке.
В декларации родителей вносите доход от продажи, вычет по продаже, вычет по покупке, данные по справке 2-НФДЛ за 2016 год.
Если при этом всех вычетов (по продаже и по покупке) не хватает для того, чтобы свести налог к 0, значит за 2016 год необходимо будет уплатить налог.
Переходящего остатка по имущественному вычета по покупке тогда не возникает!
Например.
РАзмер дохода от продажи — 1 000 000 рублей.
Вычет по продаже 333 333.33 рубля, для удобства примера округлим до 300 000 рублей.
Вычет по покупке 600 000 рублей.
Расчет по декларации:
1 000 000 — 300 000 — 600 000 = 100 000 рублей — налогооблагаемая база.
Налог:
100 000 х 13% = 13 000 рублей.
ТАк как сумма полученного дохода больше чем все примененные вычеты, то необходимо уплатить налог.
Переходящего остатка на другие года в таком случае не может образоваться.
Другой пример:
РАзмер дохода от продажи — 1 000 000 рублей.
Вычет по продаже 333 333.33 рубля, для удобства примера округлим до 300 000 рублей.
Вычет по покупке 1 000 000 рублей.
Расчет по декларации:
1 000 000 — 300 000 — 1 000 000 = — 300 000 рублей
Минус означает, что налога к уплате не возникает. НАоборот, есть возможность вернуть из бюджета 13% от данной суммы.
При введении в декларации данных дохода за 2016 год, часть или вся сумма пойдет на имущественный вычет.