Добрый день! Помогте пожалуйста разобраться…. При сносе ветхого жилья, взамен старого объекта недвижимости (две комнаты в комунальной квартире,в собственности менее 3 лет,по 1/3 между матерью и двумя дочерьми ,одна несовершеннолетняя,оцененные в 4816000)предоставляется квартира стоимостью 5632000 с доплатой в 816000.Как правильно подать декларацию при выделенных долях , возможно ли получить имущественный вычет и избежать налогообложения при договоре мены?
ДОГОВОР МЕНЫ
Бесплатная юридическая консультация
Наши юристы бесплатно проконсультируют Вас по следующим вопросам:
- Правовой анализ ситуации
- Заявления, жалобы, претензии
- Судебные документы
- Письменные консультации
Хотите задать вопрос или оставить комментарий?
Любовь Т.
09.11.2016 в 18:14Здравствуйте.
Сделку мены следует рассматривать как две сделки купли продажи.
1. "Продажа" объекта, находящегося в собственности менее 3 лет, за 4 180 000 рублей.
Декларацию следует подавать каждому собственнику.
При долевой по 1/3 доход каждому собственнику рассчитывается так:
4 180 000 х 1/3 = 1 393 333.33 рубля — налогооблагаемая сумма.
Вы не указали каким образом жилье получено в собственность.
При приватизации, дарении уВас есть возможность применить имущественный вычет по продаже в размере 1 000 000 рублей на весь объект.
При долевой собственности вычет делится на всех собственников.
РАсчет:
4 180 000 х 1/3 — 1 000 000 х 1/3 = 1 060 000 рублей — налогооблагаемая сумма для каждого собственника, которая будет отражена в декларации.
2. "Покупка" квартиры за 5 632 000 рублей в долевую собственность по 1/3:
5 632 000 х 1/3 = 1 877 333.33 рубля — размер имущественного вычета по покупке имущества в расчете на каждого собственника, который можно заявить в декларации.
Общий расчет по декларации будет выглядеть так:
4 180 000 х 1/3 (полученный доход от продажи) — 1 000 000 х 1/3 (имущественный вычет по продаже) — 5 632 000 х 1/3 (имущественный вычет по покупке) = — 817 333.33 рубля
Минус означает, что налога к уплате не возникает. Наоборот, есть возможность вернуть из бюджета 13% от этой суммы.
Если в декларацию будут внесены доходы, полученные в этот год, например, заработная плата, то Вы сможете получить какую то сумму (не более, чем уплачен НДФЛ). Далее можно будет продолжить получать данный вычет в следующие периоды.
Таким образом будут отражены сделки у каждого собственника.
Однако, для несовершеннолетнего есть нюанс: фактически Вы можете применить вычет на покупку, но так как вычет предоставляется один раз в жизни, то получается, что Вы за несовершеннолетнего ребенка решаете как им распорядится.
В будущем у ребенка будет возможность дозаявить имущественный вычет по другому объекту до общей суммы в 2 000 000 рублей (2 000 000 — 1 877 333.33 = 122 666.67 рублей).
Если в декларации несовершеннолетнего Вы не применяете имущественный вычет по покупке, тогда нужно будет уплатить 13% налог от суммы 1 060 000 рублей, а именно 137 800 рублей.
Остальные собственники применят в своей декларации вычет по покупке, декларации будут без налога.
Вы можете воспользоваться имущественным вычетом в максимальном размере 2 000 000 рублей, воспользовавшись вычетом несовершеннолетнего ребенка. В декларации ребенка в этом случае имущественный вычет по покупке также не заявляется.