Бесплатные юридические консультации: +7 (123) 456-78-91 (Москва и МО)   |  +7 (123) 456-78-91 (Санкт-Петербург и ЛО)

Видео: Имущественный налоговый вычет: совместная и долевая собственность



Имущественный налоговый вычет: совместная и долевая собственность

Сегодня поговорим об
особенностях имущественного налогового вычета, если жилье приобретается в браке
или вместе с несовершеннолетними детьми в размере фактически произведенных
расходов на приобретение жилья, размер имущественного вычета не может превышать
2 000 000 рублей.  Также мы
вправе включить в составе имущественного налогового вычета проценты по целевым
займам и кредитам, которые мы взяли на приобретение жилья, по таким расходам
ограничений нет.

Правила предоставления
имущественного вычета указаны в статье 220 Налогового кодекса РФ.

По общему правилу, если
жилье приобретается в общую долевую собственность
, т.е. когда заключается один
договор на приобретение объекта, в котором указано несколько собственников и у
каждого своя доля, имущественный налоговый вычет должен быть перераспределен
между этими собственниками пропорционально их доле
. Что это значит?

Например, две сестры
купили квартиру за 3 000 000 рублей, доля каждой составила ½,
соответственно на каждую расходы приходятся в размере 1 500 000 рублей,
но вычет каждая из сестер может заявить только в размере 1 000 000 рублей,
потому что максимальный размер вычета 2 000 000 рублей тоже делится
между ними пропорционально их доле.

И совсем другая ситуация, когда
родители покупают жилье в долевую собственность со своими несовершеннолетними
детьми. Еще в 2008 году Конституционный суд разъяснил, что если родитель
приобретает жилье вместе со своим несовершеннолетним ребенком
, то поскольку
родитель потратил свои деньги на приобретение этого жилья, он вправе по доле
ребенка также получить имущественный налоговый вычет
.

Например, мать со своим
несовершеннолетним ребенком приобрела квартиру, доля ребенка и матери
составляет по ½ каждому, соответственно мать имеет право получить имущественный
налоговый вычет по всей квартире, т.е. в том числе и по доле ребенка.

И долгое время был не ясен
вопрос, а как распределить вычет между родителями, если в свидетельстве о праве
собственности указано несколько детей, этот вопрос опять же решил
Конституционный суд, было это уже в марте 2012 года.

Так если в документах на
приобретение жилья указаны несколько детей или несколько родителей, то вычет по
доле детей может быть перераспределен между родителями в любом соотношении
.

Например, один родитель
может получить вычет до доле за 2-х детей, вычет по детской доле может быть
распределен между двумя родителями, как угодно.

Важно помнить, что
максимальный размер имущественного вычета, предоставляемый по конкретному
объекту всей семье, тех кто указан в свидетельстве о праве собственности, не
может превышать 2 000 000 рублей. Как бы мы не распределяли детский
вычет между родителями, оба родителя или один родитель, вычет больше, чем 2 000 000
рублей по такому объекту не сможет.

И еще конституционный суд
в марте 2012 года сказал о том, что если даже жилье оформляется исключительно
на имя несовершеннолетнего ребенка, то родитель,
если он потратил свои средства
на приобретение этого жилья вправе получить имущественный вычет и по такой
собственности несовершеннолетнего ребенка.

Если Вы не знали, что Вам
положен имущественный вычет по доле ребенка или обращались до 2012 года в
налоговую инспекцию, просили имущественный вычет на приобретение жилья на имя
ребенка и получили отказ. Сейчас рекомендуется еще раз обратиться в налоговую
инспекцию с декларацией, с пакетом документов, заявлением на имущественный
вычет – вопрос будет решен положительно.

Что важно помнить, вычет
по доле ребенка – это вычет родителя, поэтому если родитель когда-то
использовал свое право на вычет по другому объекту, то получить вычет по доле
ребенка по этому объекту, он уже не может
, т.к. имущественный налоговый вычет
предоставляется налогоплательщику один раз в жизни и только по одному объекту.

Следует помнить, получая
вычет по доле ребенка, родители не лишают ребенка права в будущем на
имущественный вычет по другому объекту
. Т.е. когда ребенок вырастет, он купит
себе квартиру за собственные деньги, ребенок будет вправе получить
имущественный вычет за себя сам. Не считается, что ребенок использовал свое
право на вычет.

Чтобы получить вычет по
доле своего несовершеннолетнего ребенка, нужно чтобы ребенок был несовершеннолетним
на момент возникновения права на вычет.

Налоговый вычет в браке.

Если между супругами
брачный договор не заключался, то имущество, которое они приобрели во время брака,
является их общей совместной собственностью. Поэтому для получения
имущественного налогового вычета не важно, на кого из супругов оформлены
документы
, и кто фактически указан в документах на оплату этого жилья. Вычет
может получить каждый из супругов.

Реклама

Мы остановимся на самой
распространенной ситуации, когда жилье находится именно в общей собственности
супругов.

Какие могут быть варианты?

Первая ситуация.

В документах на жилье указаны оба супруга, в
этом случае имущественный налоговый вычет может быть перераспределен между
супругами в любом соотношении.  Распределение производится на основании заявления,
образец заявления о распределении на имущественного налогового вычета можно
посмотреть в Письме ФНС от 22.11.2012 г. № ЕД-4-3/19630@. Перераспределить
имущественный налоговый вычет, если жилье находится в общей совместной
собственности супругов можно в любом соотношении.

Например, 20% в пользу
одного и 80% в пользу другого; 50% в пользу одного и 50% в пользу другого.

Важно помнить, что и
максимальный размер налогового вычета будет перераспределяться между супругами.
Если размер вычета будет распределен 50% на 50%, то каждый из супругов вправе будет
получить имущественный налоговый вычет в пределах  1 000 000 рублей.

Но вычет можно
распределить в соотношении одному 100% — другому 0%, и тогда тот, в чью пользу
вычет распределен в размере 100%, сможет получить максимальный размер вычета до
2 000 000 рублей. А тот в чью пользу распределили 0%, он вычет не
заявляет в декларации, соответственно свое право на вычет он не утрачивает. И в
последствии если тот супруг, в чью пользу был распределен 0%, если опять супруги
приобретут квартиру, сможет получить имущественный вычет при приобретении
следующей квартиры.

В такой ситуации оба
супруга за свою жизнь смогут получить имущественный вычет в размере до 2 000 000
рублей каждый, если распределят свои доли в размере 100% и 0%.

Так же удобно распределять
имущественный налоговый вычет 100% и 0%, если один из супругов уже когда-то
пользовался правом на имущественный вычет, и теперь по вновь приобретенному
жилью такого права у него нет, в его пользу распределяем 0% — он вычетом и не
пользуется, а 100% — в пользу того супруга, который вычет никогда не заявлял, и
он получает вычет в пределах 2 000 000 рублей.

Вторая ситуация.

Документы оформлены только
на одного супруга.
Тот супруг, на кого оформлены документы на приобретение
жилья в праве получить имущественный вычет в пределах 2 000 000 рублей,
заявление о распределении вычетов между супругами писать нет необходимости.

Но бывают ситуации, когда
документы оформлены на жену, а вычет хочет получить муж. Он может это сделать,
чтобы получить вычет другому супругу, не указанному в документах, им нужно
опять представить в налоговую инспекцию заявление о распределении имущественного
вычета и документы, подтверждающие брачные отношения (свидетельство о
заключении брака).

Важно помнить, что вычеты
распределяются один раз
.

Например, написали
заявление в пользу супруги – 100%, в пользу супруга – 0%. Супруга сначала имела
хороший доход, ей возвращали НДФЛ, а теперь она находится в декретном отпуске и
доходов не получает. Вернуться обратно и переписать заявление о распределении
вычетов нельзя. Вычет супруга сможет получить только тогда, когда начнет
получать опять доходы.

Эти два варианта,
рассмотренные выше относятся к собственности, приобретаемой в общую совместную
собственность.

Но обратите внимание,
Минфин разъясняет, что если супруги приобретают имущество в общую долевую
собственность
, т.е. они приобретают один объект и в договоре выделены их доли (у
каждого по ½  доли в объекте),  то сумму имущественного вычета по мнению
Минфина они должны распределить пропорционально своей доле, указанной в
договоре.
В примере, 50% на 50% и никак иначе.

Хотите задать вопрос или оставить комментарий?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Последние ответы
  • ДМС (добровольное медицинское страхование)

    Мне отказали в возврате, так как договор ДМС корпоративный и мне его на руки не дают, как и платежку об оплате суммы за 1000 сотрудников. У меня на руках есть полис ДМС на имя моего ребенка. Справки из бухгалетрии о вычете из зарплаты страховой суммы. Права ли налоговая инспекция или надо добиваться возврата?

  • Замена тазобедренного сустава маме

    После перелома шейки бедра купили эндопротез тазобедренного сустава у сторонней организации(документы на покупку ,кассовый чек оформлены на маму.Платила я).Операция была бесплатной.Хочу вернуть 13% за эндопротез. В поликлинике выдали выписку из истории болезни с указанием того,сто был перелом шейки бедра и операция по замене сустава.Что еще нужно для налоговой?

  • За какой год можно подать декларацию 3НДФЛ

    Здравствуйте! Подскажите,пожалуйста, мой отец в июне 2014г. вышел на пенсию и в сентябре 2014г. купил 1/2 часть дома. Сейчас, в апреле 2017г. он хочет подать декларацию 3НДФЛ на имущественный вычет. За какие года он может подать декларацию. В налоговой ему сказали, что он уже пропустил сроки. Спасибо!

  • Распределение налогового вычета — вопрос № 2

    Здравствуйте! Проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу. В 2016 году мать и дочь купили квартиру в долевую собственность (1/2 доли у каждой) за 2 800 000. По документам мать заплатила 2 000 000, дочь — 800 000. Если налоговый вычет распределяется в соответствии с долями, то каждая может получить вычет с суммы 1 400 000. Но перейти…

  • ВЫЧЕТ НА РЕБЕНКА И НА ОБУЧЕНИЕ В 2016

    Добрый вечер! У меня 2е детей. Вычет предоставлялся только на 1го ребёнка по коду 114. На второго ребёнка не предоставлялся. Как мне это указать в программе. И как потом указать ещё данные за обучение. Еще на листе А нужно указывать ИНН источника выплаты дохода, КПП и Код по ОКТМО это всё я беру из справки перейти…

  • корректировка налоговой декларации за 2014,2015годы

    За 2014, 2015г. поданы декларации по возврату налоговых вычетов за покупку квартиры (собственник один). Возврат по приобретению квартиры не завершен, он переходит на последующие годы. Есть смысл делать корректировку за 2014г.-2015г. во возврату в связи с уплаченными добровольными взносами в пенсионный фонд. Если суммы для возврата не осталось за указанные годы, т.к. они уже возвращались. перейти…

  • Оплата за лечение ортодонта

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, можно ли вернуть 13 процентов за платные услуги (лечение у ортодонта 13 летнего ребенка). Были выполнены: установка брекетов, неоднократные снимки, консультации 1 раз в 1,5-2 месяца. Все чеки на платные услуги сохранены. Лечение началось с ноября 2015 года и продолжается по настоящее время. На установку брекетов затрачено 78 тыс.рублей, снимки примерно 2,5 перейти…

  • ЗА КАКОЙ ГОД НАЧИНАТЬ ЗАПОЛНЯТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ИМУЩЕСТВЕННОМУ ВЫЧЕТУ

    ЗА КАКОЙ ГОД НАЧИНАТЬ ЗАПОЛНЯТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ИМУЩЕСТВЕННОМУ ВЫЧЕТУ,ЕСЛИ КУПИЛИ УЧАСТОК ПОД ИЖС В 2014 ГОДУ И В ГРАФЕ «ГОД НАЧАЛА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ВЫЧЕТА» КАКОЙ ГОД СТАВИТЬ? СПАСИБО.

  • получение налогового вычета — Вопрос № 7

    здравствуйте, могли бы вы подсказать, можно ли претендовать на налоговый вычет в данной ситуации: у меня с мужем была по 1/2 доли в квартире, в 2014 году мой муж умер, и мы с дочкой вступили в наследство и получили по 1/4 доле мужа, квартиру продали в 2016 году, я пенсионерка а дочь не работает, квартира перейти…

  • возврат налога за договоры ДМС родственников (2014-2016)

    ДОбрый день, подскаджите, пожалуйста, возможно ли вернуть подоходный налог за договоры ДМС, начиная с 2014 года? Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ на подобного вида возврат?

  • Как правильно заполнить уточнённую декларацию 3 НДФЛ?

    Допустили ошибку в декларации вместо суммы налога подлежащей возврату из бюджета поставили общую сумму налога исчисления к уплате. Как правильно заполнить уточнённую декларацию?

  • О возврате процентов по ипотеке.

    Добрый день. В 2011 году купила квартиру за 1млн.руб. 130 тыс. имущественного вычета получила. В 2011 году купила еще одну квартиру в ипотеку. Верно ли я поняла, что вычет по ипотечным процентам получить могу?? И если заполнять 3НДФЛ, могу ли я подать ее за 2016 год, указав там сумму всех процентов, уплаченных с 2011 года??