Бесплатные юридические консультации: +7 (123) 456-78-91 (Москва и МО)   |  +7 (123) 456-78-91 (Санкт-Петербург и ЛО)

Видео: Имущественный налоговый вычет: совместная и долевая собственность



Имущественный налоговый вычет: совместная и долевая собственность

Сегодня поговорим об
особенностях имущественного налогового вычета, если жилье приобретается в браке
или вместе с несовершеннолетними детьми в размере фактически произведенных
расходов на приобретение жилья, размер имущественного вычета не может превышать
2 000 000 рублей.  Также мы
вправе включить в составе имущественного налогового вычета проценты по целевым
займам и кредитам, которые мы взяли на приобретение жилья, по таким расходам
ограничений нет.

Правила предоставления
имущественного вычета указаны в статье 220 Налогового кодекса РФ.

По общему правилу, если
жилье приобретается в общую долевую собственность
, т.е. когда заключается один
договор на приобретение объекта, в котором указано несколько собственников и у
каждого своя доля, имущественный налоговый вычет должен быть перераспределен
между этими собственниками пропорционально их доле
. Что это значит?

Например, две сестры
купили квартиру за 3 000 000 рублей, доля каждой составила ½,
соответственно на каждую расходы приходятся в размере 1 500 000 рублей,
но вычет каждая из сестер может заявить только в размере 1 000 000 рублей,
потому что максимальный размер вычета 2 000 000 рублей тоже делится
между ними пропорционально их доле.

И совсем другая ситуация, когда
родители покупают жилье в долевую собственность со своими несовершеннолетними
детьми. Еще в 2008 году Конституционный суд разъяснил, что если родитель
приобретает жилье вместе со своим несовершеннолетним ребенком
, то поскольку
родитель потратил свои деньги на приобретение этого жилья, он вправе по доле
ребенка также получить имущественный налоговый вычет
.

Например, мать со своим
несовершеннолетним ребенком приобрела квартиру, доля ребенка и матери
составляет по ½ каждому, соответственно мать имеет право получить имущественный
налоговый вычет по всей квартире, т.е. в том числе и по доле ребенка.

И долгое время был не ясен
вопрос, а как распределить вычет между родителями, если в свидетельстве о праве
собственности указано несколько детей, этот вопрос опять же решил
Конституционный суд, было это уже в марте 2012 года.

Так если в документах на
приобретение жилья указаны несколько детей или несколько родителей, то вычет по
доле детей может быть перераспределен между родителями в любом соотношении
.

Например, один родитель
может получить вычет до доле за 2-х детей, вычет по детской доле может быть
распределен между двумя родителями, как угодно.

Важно помнить, что
максимальный размер имущественного вычета, предоставляемый по конкретному
объекту всей семье, тех кто указан в свидетельстве о праве собственности, не
может превышать 2 000 000 рублей. Как бы мы не распределяли детский
вычет между родителями, оба родителя или один родитель, вычет больше, чем 2 000 000
рублей по такому объекту не сможет.

И еще конституционный суд
в марте 2012 года сказал о том, что если даже жилье оформляется исключительно
на имя несовершеннолетнего ребенка, то родитель,
если он потратил свои средства
на приобретение этого жилья вправе получить имущественный вычет и по такой
собственности несовершеннолетнего ребенка.

Если Вы не знали, что Вам
положен имущественный вычет по доле ребенка или обращались до 2012 года в
налоговую инспекцию, просили имущественный вычет на приобретение жилья на имя
ребенка и получили отказ. Сейчас рекомендуется еще раз обратиться в налоговую
инспекцию с декларацией, с пакетом документов, заявлением на имущественный
вычет – вопрос будет решен положительно.

Что важно помнить, вычет
по доле ребенка – это вычет родителя, поэтому если родитель когда-то
использовал свое право на вычет по другому объекту, то получить вычет по доле
ребенка по этому объекту, он уже не может
, т.к. имущественный налоговый вычет
предоставляется налогоплательщику один раз в жизни и только по одному объекту.

Следует помнить, получая
вычет по доле ребенка, родители не лишают ребенка права в будущем на
имущественный вычет по другому объекту
. Т.е. когда ребенок вырастет, он купит
себе квартиру за собственные деньги, ребенок будет вправе получить
имущественный вычет за себя сам. Не считается, что ребенок использовал свое
право на вычет.

Чтобы получить вычет по
доле своего несовершеннолетнего ребенка, нужно чтобы ребенок был несовершеннолетним
на момент возникновения права на вычет.

Налоговый вычет в браке.

Если между супругами
брачный договор не заключался, то имущество, которое они приобрели во время брака,
является их общей совместной собственностью. Поэтому для получения
имущественного налогового вычета не важно, на кого из супругов оформлены
документы
, и кто фактически указан в документах на оплату этого жилья. Вычет
может получить каждый из супругов.

Реклама

Мы остановимся на самой
распространенной ситуации, когда жилье находится именно в общей собственности
супругов.

Какие могут быть варианты?

Первая ситуация.

В документах на жилье указаны оба супруга, в
этом случае имущественный налоговый вычет может быть перераспределен между
супругами в любом соотношении.  Распределение производится на основании заявления,
образец заявления о распределении на имущественного налогового вычета можно
посмотреть в Письме ФНС от 22.11.2012 г. № ЕД-4-3/19630@. Перераспределить
имущественный налоговый вычет, если жилье находится в общей совместной
собственности супругов можно в любом соотношении.

Например, 20% в пользу
одного и 80% в пользу другого; 50% в пользу одного и 50% в пользу другого.

Важно помнить, что и
максимальный размер налогового вычета будет перераспределяться между супругами.
Если размер вычета будет распределен 50% на 50%, то каждый из супругов вправе будет
получить имущественный налоговый вычет в пределах  1 000 000 рублей.

Но вычет можно
распределить в соотношении одному 100% — другому 0%, и тогда тот, в чью пользу
вычет распределен в размере 100%, сможет получить максимальный размер вычета до
2 000 000 рублей. А тот в чью пользу распределили 0%, он вычет не
заявляет в декларации, соответственно свое право на вычет он не утрачивает. И в
последствии если тот супруг, в чью пользу был распределен 0%, если опять супруги
приобретут квартиру, сможет получить имущественный вычет при приобретении
следующей квартиры.

В такой ситуации оба
супруга за свою жизнь смогут получить имущественный вычет в размере до 2 000 000
рублей каждый, если распределят свои доли в размере 100% и 0%.

Так же удобно распределять
имущественный налоговый вычет 100% и 0%, если один из супругов уже когда-то
пользовался правом на имущественный вычет, и теперь по вновь приобретенному
жилью такого права у него нет, в его пользу распределяем 0% — он вычетом и не
пользуется, а 100% — в пользу того супруга, который вычет никогда не заявлял, и
он получает вычет в пределах 2 000 000 рублей.

Вторая ситуация.

Документы оформлены только
на одного супруга.
Тот супруг, на кого оформлены документы на приобретение
жилья в праве получить имущественный вычет в пределах 2 000 000 рублей,
заявление о распределении вычетов между супругами писать нет необходимости.

Но бывают ситуации, когда
документы оформлены на жену, а вычет хочет получить муж. Он может это сделать,
чтобы получить вычет другому супругу, не указанному в документах, им нужно
опять представить в налоговую инспекцию заявление о распределении имущественного
вычета и документы, подтверждающие брачные отношения (свидетельство о
заключении брака).

Важно помнить, что вычеты
распределяются один раз
.

Например, написали
заявление в пользу супруги – 100%, в пользу супруга – 0%. Супруга сначала имела
хороший доход, ей возвращали НДФЛ, а теперь она находится в декретном отпуске и
доходов не получает. Вернуться обратно и переписать заявление о распределении
вычетов нельзя. Вычет супруга сможет получить только тогда, когда начнет
получать опять доходы.

Эти два варианта,
рассмотренные выше относятся к собственности, приобретаемой в общую совместную
собственность.

Но обратите внимание,
Минфин разъясняет, что если супруги приобретают имущество в общую долевую
собственность
, т.е. они приобретают один объект и в договоре выделены их доли (у
каждого по ½  доли в объекте),  то сумму имущественного вычета по мнению
Минфина они должны распределить пропорционально своей доле, указанной в
договоре.
В примере, 50% на 50% и никак иначе.

Хотите задать вопрос или оставить комментарий?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Последние ответы
  • Доброе утро! Я поменял окна в своей квартире.

    Могу ли я получить налоговый вычет с суммы заплаченной за окна. Сумма 115000. Спасибо.

  • Имущественный вычет

    Не могу разобраться в ситуации Я купила квартиру 1/2 доли со своим ребенком несовершеннолетним. Стоимость квартиры 7000000 руб. Оплатила сома (собственные средства). Подскажите на какую сумму я могу заявить имущественный вычет? Только на 2 м.р. или 2+2= 4 м.р. То есть за себя и своего ребенка. Нет не где ответа, перевернула весь интернет. Спасибо

  • Лечение

    Возможно ли вернуть налог 13% за МРТ,а также за платное УЗИ в клинике. Если да какие необходимо документы.

  • причина отказа в выплате

    мне отказали в выплате за операцию отца (которая была в сентябре 2014 года) в размере 4518 рублей указав причину отказа : «данная переплата камеральным отделом не подтверждена». Хотелось бы понять , что это значит? с моей стороны документы были предоставлены в мае 2017 ,которые не приняли из за того что у меня оказалось по какой перейти…

  • Возврат налогового вычета при установке прав требования

    В 2014 году мама приобрела квартиру однокомнатную в строящемся доме, в 2015 передаёт дочери по договору переуступки права на квартиру и пишет расписку о получении денежных средств компенсации за квартиру. В 2016 дом сдаётся идочь подписывает акт приёмки дома и вступает в собственность Имеет ли дочь право на наловый вычет за 2016т. к. работает.

  • Возврат процентов по ипотеке

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, купила по ипотеке квартиру в 2012 году. Сейчас в 2017г. хочу вернуть уплаченные проценты. Я могу заполнить только одну декларацию за 2016 год с указанием в ней уплаченные проценты с 2012 по 2016гг.? И справку о доходах с работы соответственно брать только за 2016г.? Спасибо!

  • Возврат подоходного за уплаченные проценты по ипотеке.

    Здравствуйте, в 2012 году я купила квартиру за 1 500 000 руб., из них 550 000 руб. ипотека (на 10 лет). С июня 2013г по октябрь 2015г я была в декретном отпуске. В декабре 2013г я выплатила часть ипотеки материнским капиталом (на уменьшение суммы), остатки ипотеки продолжаю выплачивать. Я могу подать на возврат подоходного по уплаченным процентам перейти…

  • Корректировка 3-НДФЛ

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. Мой муж купил квартиру совместно с несовершеннолетним сыном по 1/2 доли. В 2014 году и до настоящего года подавал декларацию 3НДФЛ только на себя (1/2 суммы). Можно ли сдать уточненную декларацию за 2014, 2015 и 2016год, где изменить сумму вычета, а именно включить доход сына.

  • ДМС (добровольное медицинское страхование)

    Мне отказали в возврате, так как договор ДМС корпоративный и мне его на руки не дают, как и платежку об оплате суммы за 1000 сотрудников. У меня на руках есть полис ДМС на имя моего ребенка. Справки из бухгалетрии о вычете из зарплаты страховой суммы. Права ли налоговая инспекция или надо добиваться возврата?

  • Вычет по процентам по ипотеке

    Добрый день! В2009г купила квартиру в ипотеку.В 2012г выплатила всю сумму долга и % по ипотеке. С 2013г предоставила в налоговую 3НДФЛ на вычет по квартире и процентам и все нужные документы ( есть отметка в декларации) и каждый год мне возвращали. Предоставила и за 2016г 3НДФЛ за % по ипотеке.Сейчас у меня требует налоговая перейти…

  • Имущественный вычет

    Здравствуйте, скажите пожалуйста, правомерно ли мне отказала налоговая в выплате имущественного вычета на покупку квартиры по ДДУ? Застройщик прислал односторонний акт передачи на основании п.6,ст.8 214-ФЗ , в котором четко прописано, что все обязательства между сторонами выполнены в полном объеме, на основании этого акта я могу оформить собственность, что в акте прописано тоже. В акте перейти…

  • заполнение 3НДФЛ

    Здравствуйте ! Я работающая пенсионерка. Право на квартиру оформила в 2016г. ипотечный кредит с 2014г. Вопрос такой . Заполняю 3НДФЛ за 2016г. переношу остатки по покупки квартиры в 2015г. и добавляю % по кредиту . В 2015г. имущественные вычеты по покупке квартиры полностью использованы. Нужно ли использованные имущественные вычеты по покупке квартиры (2 000 000 перейти…