Бесплатные юридические консультации: +7 (123) 456-78-91 (Москва и МО)   |  +7 (123) 456-78-91 (Санкт-Петербург и ЛО)

Видео: Имущественный налоговый вычет: совместная и долевая собственность



Имущественный налоговый вычет: совместная и долевая собственность

Сегодня поговорим об
особенностях имущественного налогового вычета, если жилье приобретается в браке
или вместе с несовершеннолетними детьми в размере фактически произведенных
расходов на приобретение жилья, размер имущественного вычета не может превышать
2 000 000 рублей.  Также мы
вправе включить в составе имущественного налогового вычета проценты по целевым
займам и кредитам, которые мы взяли на приобретение жилья, по таким расходам
ограничений нет.

Правила предоставления
имущественного вычета указаны в статье 220 Налогового кодекса РФ.

По общему правилу, если
жилье приобретается в общую долевую собственность
, т.е. когда заключается один
договор на приобретение объекта, в котором указано несколько собственников и у
каждого своя доля, имущественный налоговый вычет должен быть перераспределен
между этими собственниками пропорционально их доле
. Что это значит?

Например, две сестры
купили квартиру за 3 000 000 рублей, доля каждой составила ½,
соответственно на каждую расходы приходятся в размере 1 500 000 рублей,
но вычет каждая из сестер может заявить только в размере 1 000 000 рублей,
потому что максимальный размер вычета 2 000 000 рублей тоже делится
между ними пропорционально их доле.

И совсем другая ситуация, когда
родители покупают жилье в долевую собственность со своими несовершеннолетними
детьми. Еще в 2008 году Конституционный суд разъяснил, что если родитель
приобретает жилье вместе со своим несовершеннолетним ребенком
, то поскольку
родитель потратил свои деньги на приобретение этого жилья, он вправе по доле
ребенка также получить имущественный налоговый вычет
.

Например, мать со своим
несовершеннолетним ребенком приобрела квартиру, доля ребенка и матери
составляет по ½ каждому, соответственно мать имеет право получить имущественный
налоговый вычет по всей квартире, т.е. в том числе и по доле ребенка.

И долгое время был не ясен
вопрос, а как распределить вычет между родителями, если в свидетельстве о праве
собственности указано несколько детей, этот вопрос опять же решил
Конституционный суд, было это уже в марте 2012 года.

Так если в документах на
приобретение жилья указаны несколько детей или несколько родителей, то вычет по
доле детей может быть перераспределен между родителями в любом соотношении
.

Например, один родитель
может получить вычет до доле за 2-х детей, вычет по детской доле может быть
распределен между двумя родителями, как угодно.

Важно помнить, что
максимальный размер имущественного вычета, предоставляемый по конкретному
объекту всей семье, тех кто указан в свидетельстве о праве собственности, не
может превышать 2 000 000 рублей. Как бы мы не распределяли детский
вычет между родителями, оба родителя или один родитель, вычет больше, чем 2 000 000
рублей по такому объекту не сможет.

И еще конституционный суд
в марте 2012 года сказал о том, что если даже жилье оформляется исключительно
на имя несовершеннолетнего ребенка, то родитель,
если он потратил свои средства
на приобретение этого жилья вправе получить имущественный вычет и по такой
собственности несовершеннолетнего ребенка.

Если Вы не знали, что Вам
положен имущественный вычет по доле ребенка или обращались до 2012 года в
налоговую инспекцию, просили имущественный вычет на приобретение жилья на имя
ребенка и получили отказ. Сейчас рекомендуется еще раз обратиться в налоговую
инспекцию с декларацией, с пакетом документов, заявлением на имущественный
вычет – вопрос будет решен положительно.

Что важно помнить, вычет
по доле ребенка – это вычет родителя, поэтому если родитель когда-то
использовал свое право на вычет по другому объекту, то получить вычет по доле
ребенка по этому объекту, он уже не может
, т.к. имущественный налоговый вычет
предоставляется налогоплательщику один раз в жизни и только по одному объекту.

Следует помнить, получая
вычет по доле ребенка, родители не лишают ребенка права в будущем на
имущественный вычет по другому объекту
. Т.е. когда ребенок вырастет, он купит
себе квартиру за собственные деньги, ребенок будет вправе получить
имущественный вычет за себя сам. Не считается, что ребенок использовал свое
право на вычет.

Чтобы получить вычет по
доле своего несовершеннолетнего ребенка, нужно чтобы ребенок был несовершеннолетним
на момент возникновения права на вычет.

Налоговый вычет в браке.

Если между супругами
брачный договор не заключался, то имущество, которое они приобрели во время брака,
является их общей совместной собственностью. Поэтому для получения
имущественного налогового вычета не важно, на кого из супругов оформлены
документы
, и кто фактически указан в документах на оплату этого жилья. Вычет
может получить каждый из супругов.

Реклама

Мы остановимся на самой
распространенной ситуации, когда жилье находится именно в общей собственности
супругов.

Какие могут быть варианты?

Первая ситуация.

В документах на жилье указаны оба супруга, в
этом случае имущественный налоговый вычет может быть перераспределен между
супругами в любом соотношении.  Распределение производится на основании заявления,
образец заявления о распределении на имущественного налогового вычета можно
посмотреть в Письме ФНС от 22.11.2012 г. № ЕД-4-3/19630@. Перераспределить
имущественный налоговый вычет, если жилье находится в общей совместной
собственности супругов можно в любом соотношении.

Например, 20% в пользу
одного и 80% в пользу другого; 50% в пользу одного и 50% в пользу другого.

Важно помнить, что и
максимальный размер налогового вычета будет перераспределяться между супругами.
Если размер вычета будет распределен 50% на 50%, то каждый из супругов вправе будет
получить имущественный налоговый вычет в пределах  1 000 000 рублей.

Но вычет можно
распределить в соотношении одному 100% — другому 0%, и тогда тот, в чью пользу
вычет распределен в размере 100%, сможет получить максимальный размер вычета до
2 000 000 рублей. А тот в чью пользу распределили 0%, он вычет не
заявляет в декларации, соответственно свое право на вычет он не утрачивает. И в
последствии если тот супруг, в чью пользу был распределен 0%, если опять супруги
приобретут квартиру, сможет получить имущественный вычет при приобретении
следующей квартиры.

В такой ситуации оба
супруга за свою жизнь смогут получить имущественный вычет в размере до 2 000 000
рублей каждый, если распределят свои доли в размере 100% и 0%.

Так же удобно распределять
имущественный налоговый вычет 100% и 0%, если один из супругов уже когда-то
пользовался правом на имущественный вычет, и теперь по вновь приобретенному
жилью такого права у него нет, в его пользу распределяем 0% — он вычетом и не
пользуется, а 100% — в пользу того супруга, который вычет никогда не заявлял, и
он получает вычет в пределах 2 000 000 рублей.

Вторая ситуация.

Документы оформлены только
на одного супруга.
Тот супруг, на кого оформлены документы на приобретение
жилья в праве получить имущественный вычет в пределах 2 000 000 рублей,
заявление о распределении вычетов между супругами писать нет необходимости.

Но бывают ситуации, когда
документы оформлены на жену, а вычет хочет получить муж. Он может это сделать,
чтобы получить вычет другому супругу, не указанному в документах, им нужно
опять представить в налоговую инспекцию заявление о распределении имущественного
вычета и документы, подтверждающие брачные отношения (свидетельство о
заключении брака).

Важно помнить, что вычеты
распределяются один раз
.

Например, написали
заявление в пользу супруги – 100%, в пользу супруга – 0%. Супруга сначала имела
хороший доход, ей возвращали НДФЛ, а теперь она находится в декретном отпуске и
доходов не получает. Вернуться обратно и переписать заявление о распределении
вычетов нельзя. Вычет супруга сможет получить только тогда, когда начнет
получать опять доходы.

Эти два варианта,
рассмотренные выше относятся к собственности, приобретаемой в общую совместную
собственность.

Но обратите внимание,
Минфин разъясняет, что если супруги приобретают имущество в общую долевую
собственность
, т.е. они приобретают один объект и в договоре выделены их доли (у
каждого по ½  доли в объекте),  то сумму имущественного вычета по мнению
Минфина они должны распределить пропорционально своей доле, указанной в
договоре.
В примере, 50% на 50% и никак иначе.

Хотите задать вопрос или оставить комментарий?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Последние ответы
  • Эндопротезирование

    Можно ли вернуть деньги за самостоятельно купленный эндопротез тазобедренного сустава? Я инвалид 2 группы. Операция сделана 17.01.18. Эндопротез преобретён 21.12.17. В программе ИПР прописано ортезирование и протезирование. Если вернуть деньги реально, что для этог нужно?

  • Налоговый вычет на ребенка инвалида

    Добрый день, заполняю декларации 3 НДФЛ в программе за лечение зубов у ребенка за 2015 год, (сумма дохода 103 753,49 за год, ребенок инвалид предоставляется льгота код 117 сумма 36 000 в год, налоговая база 67 753,49) в декларации в листе Е не берет 1 месяц ставит 11 месяцев льготу 33 000. Стоя галочки: стандартные, перейти…

  • Можно ли вернуть налоговый вычет за лечение зубов сына

    Мой сын студент очник 19 лет. Ему требуется дорогое лечение зубов с коронками. Можно ли сделать налоговый вычет. И на кого его делать ? На него или на меня(его мать) Ведь за лечение плачу я. Договор при лечении на кого правильнее оформлять на него или на меня? Чтоб вернуть налоговый вычет?

  • 3ндфл

    Можно ли подать уточнённую декларацию 3ндфл, если были найдены документы, увеличивающие сумму имущественного вычета

  • Имущественный вычет супругу после подачи декларации

    Здравствуйте! В феврале 2016г. мною в ипотеку была приобретена квартира стоимостью 3 700 000. В 2017г. я подала декларацию и получила 183 000 имущественного вычета за три предыдущих года (как пенсионер). О том, что муж тоже может претендовать на налоговый вычет мы не знали. В налоговой сейчас говорят, что ему уже налоговый вычет не положен, т.к. перейти…

  • Получение вычета на квартиру в ипотеку второй год

    Здравствуйте! В 2016г. купили с мужем квартиру в ипотеку — общая совместная стоимость, в 2017г. получили имущественный вычет по основному долгу и немного по процентам (зарплата небольшая, по основному долгу заплатили банку еще меньше, вот и получилось, что на возврат по процентам хватило), но всеми документами занималась знакомая из налоговой, а в этом году всё перейти…

  • Налоговый вычет

    Добрый день! Обучаюсь на заочном отделении в двух разных вузах. Платно. Работаю. Могу 13% за учебу получить с обрих вузов?

  • Имущественный вычет по 2 квартирам

    Добрый день! Могу ли я получить имущественный налог вычет по одной квартире, а вычет по процентам по ипотеке по другой?

  • Разбить получение выплат

    Добрый день! Ситуация следующая. В 2017 году у нас с женой были траты — 100 т.р. лечение зубов моих — 40 т.р. операция у жены. В 2018 уже есть траты — 60 т.р. контракт жены на роды в определенном род доме. — 25 т.р. моё лечение спины. Вопрос. Есть ли у меня возможность подать на перейти…

  • Находясь в декретом отпуске училась на права, кому вернут подоходный налог мужу или брату?

    Находясь в декретом отпуске с октября 2017 по январь 2018 училась на права. На кого нужно оформить договор на мужа или на брата, чтобы вернули 13%?

  • Нежилое помещение

    Приобрел нежилое помещение. У одного собственника. Могу ли я вернуть 13% от покупки. Работаю официально

  • Получение вычета мужем, если я в декрете

    Добрый день! Подскажите пожалуйста. До брака в 2014 я брала в ипотеку квартиру на первичном рынке. В июле 2016 года вышла замуж, а в октябре 2016 оформила в свою собственность квартиру. В 2017 году получила часть вычета по покупке недвижимости. Сейчас нахожусь в декрете и за 2017 год соответственно мне ничего не положено. Есть ли перейти…