Бесплатные юридические консультации: +7 (123) 456-78-91 (Москва и МО)   |  +7 (123) 456-78-91 (Санкт-Петербург и ЛО)

Видео: Имущественный налоговый вычет: совместная и долевая собственность



Имущественный налоговый вычет: совместная и долевая собственность

Сегодня поговорим об
особенностях имущественного налогового вычета, если жилье приобретается в браке
или вместе с несовершеннолетними детьми в размере фактически произведенных
расходов на приобретение жилья, размер имущественного вычета не может превышать
2 000 000 рублей.  Также мы
вправе включить в составе имущественного налогового вычета проценты по целевым
займам и кредитам, которые мы взяли на приобретение жилья, по таким расходам
ограничений нет.

Правила предоставления
имущественного вычета указаны в статье 220 Налогового кодекса РФ.

По общему правилу, если
жилье приобретается в общую долевую собственность
, т.е. когда заключается один
договор на приобретение объекта, в котором указано несколько собственников и у
каждого своя доля, имущественный налоговый вычет должен быть перераспределен
между этими собственниками пропорционально их доле
. Что это значит?

Например, две сестры
купили квартиру за 3 000 000 рублей, доля каждой составила ½,
соответственно на каждую расходы приходятся в размере 1 500 000 рублей,
но вычет каждая из сестер может заявить только в размере 1 000 000 рублей,
потому что максимальный размер вычета 2 000 000 рублей тоже делится
между ними пропорционально их доле.

И совсем другая ситуация, когда
родители покупают жилье в долевую собственность со своими несовершеннолетними
детьми. Еще в 2008 году Конституционный суд разъяснил, что если родитель
приобретает жилье вместе со своим несовершеннолетним ребенком
, то поскольку
родитель потратил свои деньги на приобретение этого жилья, он вправе по доле
ребенка также получить имущественный налоговый вычет
.

Например, мать со своим
несовершеннолетним ребенком приобрела квартиру, доля ребенка и матери
составляет по ½ каждому, соответственно мать имеет право получить имущественный
налоговый вычет по всей квартире, т.е. в том числе и по доле ребенка.

И долгое время был не ясен
вопрос, а как распределить вычет между родителями, если в свидетельстве о праве
собственности указано несколько детей, этот вопрос опять же решил
Конституционный суд, было это уже в марте 2012 года.

Так если в документах на
приобретение жилья указаны несколько детей или несколько родителей, то вычет по
доле детей может быть перераспределен между родителями в любом соотношении
.

Например, один родитель
может получить вычет до доле за 2-х детей, вычет по детской доле может быть
распределен между двумя родителями, как угодно.

Важно помнить, что
максимальный размер имущественного вычета, предоставляемый по конкретному
объекту всей семье, тех кто указан в свидетельстве о праве собственности, не
может превышать 2 000 000 рублей. Как бы мы не распределяли детский
вычет между родителями, оба родителя или один родитель, вычет больше, чем 2 000 000
рублей по такому объекту не сможет.

И еще конституционный суд
в марте 2012 года сказал о том, что если даже жилье оформляется исключительно
на имя несовершеннолетнего ребенка, то родитель,
если он потратил свои средства
на приобретение этого жилья вправе получить имущественный вычет и по такой
собственности несовершеннолетнего ребенка.

Если Вы не знали, что Вам
положен имущественный вычет по доле ребенка или обращались до 2012 года в
налоговую инспекцию, просили имущественный вычет на приобретение жилья на имя
ребенка и получили отказ. Сейчас рекомендуется еще раз обратиться в налоговую
инспекцию с декларацией, с пакетом документов, заявлением на имущественный
вычет – вопрос будет решен положительно.

Что важно помнить, вычет
по доле ребенка – это вычет родителя, поэтому если родитель когда-то
использовал свое право на вычет по другому объекту, то получить вычет по доле
ребенка по этому объекту, он уже не может
, т.к. имущественный налоговый вычет
предоставляется налогоплательщику один раз в жизни и только по одному объекту.

Следует помнить, получая
вычет по доле ребенка, родители не лишают ребенка права в будущем на
имущественный вычет по другому объекту
. Т.е. когда ребенок вырастет, он купит
себе квартиру за собственные деньги, ребенок будет вправе получить
имущественный вычет за себя сам. Не считается, что ребенок использовал свое
право на вычет.

Чтобы получить вычет по
доле своего несовершеннолетнего ребенка, нужно чтобы ребенок был несовершеннолетним
на момент возникновения права на вычет.

Налоговый вычет в браке.

Если между супругами
брачный договор не заключался, то имущество, которое они приобрели во время брака,
является их общей совместной собственностью. Поэтому для получения
имущественного налогового вычета не важно, на кого из супругов оформлены
документы
, и кто фактически указан в документах на оплату этого жилья. Вычет
может получить каждый из супругов.

Мы остановимся на самой
распространенной ситуации, когда жилье находится именно в общей собственности
супругов.

Какие могут быть варианты?

Первая ситуация.

В документах на жилье указаны оба супруга, в
этом случае имущественный налоговый вычет может быть перераспределен между
супругами в любом соотношении.  Распределение производится на основании заявления,
образец заявления о распределении на имущественного налогового вычета можно
посмотреть в Письме ФНС от 22.11.2012 г. № ЕД-4-3/19630@. Перераспределить
имущественный налоговый вычет, если жилье находится в общей совместной
собственности супругов можно в любом соотношении.

Например, 20% в пользу
одного и 80% в пользу другого; 50% в пользу одного и 50% в пользу другого.

Важно помнить, что и
максимальный размер налогового вычета будет перераспределяться между супругами.
Если размер вычета будет распределен 50% на 50%, то каждый из супругов вправе будет
получить имущественный налоговый вычет в пределах  1 000 000 рублей.

Но вычет можно
распределить в соотношении одному 100% — другому 0%, и тогда тот, в чью пользу
вычет распределен в размере 100%, сможет получить максимальный размер вычета до
2 000 000 рублей. А тот в чью пользу распределили 0%, он вычет не
заявляет в декларации, соответственно свое право на вычет он не утрачивает. И в
последствии если тот супруг, в чью пользу был распределен 0%, если опять супруги
приобретут квартиру, сможет получить имущественный вычет при приобретении
следующей квартиры.

В такой ситуации оба
супруга за свою жизнь смогут получить имущественный вычет в размере до 2 000 000
рублей каждый, если распределят свои доли в размере 100% и 0%.

Так же удобно распределять
имущественный налоговый вычет 100% и 0%, если один из супругов уже когда-то
пользовался правом на имущественный вычет, и теперь по вновь приобретенному
жилью такого права у него нет, в его пользу распределяем 0% — он вычетом и не
пользуется, а 100% — в пользу того супруга, который вычет никогда не заявлял, и
он получает вычет в пределах 2 000 000 рублей.

Вторая ситуация.

Документы оформлены только
на одного супруга.
Тот супруг, на кого оформлены документы на приобретение
жилья в праве получить имущественный вычет в пределах 2 000 000 рублей,
заявление о распределении вычетов между супругами писать нет необходимости.

Но бывают ситуации, когда
документы оформлены на жену, а вычет хочет получить муж. Он может это сделать,
чтобы получить вычет другому супругу, не указанному в документах, им нужно
опять представить в налоговую инспекцию заявление о распределении имущественного
вычета и документы, подтверждающие брачные отношения (свидетельство о
заключении брака).

Важно помнить, что вычеты
распределяются один раз
.

Например, написали
заявление в пользу супруги – 100%, в пользу супруга – 0%. Супруга сначала имела
хороший доход, ей возвращали НДФЛ, а теперь она находится в декретном отпуске и
доходов не получает. Вернуться обратно и переписать заявление о распределении
вычетов нельзя. Вычет супруга сможет получить только тогда, когда начнет
получать опять доходы.

Эти два варианта,
рассмотренные выше относятся к собственности, приобретаемой в общую совместную
собственность.

Но обратите внимание,
Минфин разъясняет, что если супруги приобретают имущество в общую долевую
собственность
, т.е. они приобретают один объект и в договоре выделены их доли (у
каждого по ½  доли в объекте),  то сумму имущественного вычета по мнению
Минфина они должны распределить пропорционально своей доле, указанной в
договоре.
В примере, 50% на 50% и никак иначе.

Хотите задать вопрос или оставить комментарий?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Последние ответы
  • Вычет при покупке квартиры

    Хочу купить квартиру в 2018 году. Другой собственности нет. До 2017 года работала официально 15 лет. Сейчас не работаю. Могу я получить вычет по доходам прошлых лет? Объясняя, что это накопления? Или нужно обязательно работать и вычет считать с момента покупки квартиры?

  • Как рассчитать налог с продажи квартиры, если за нее еще получаешь имущественный вычет?

    В 2015 году куплена квартира в совместную собственность мужем и женой за 2030000. Муж уже воспользовался правом имущественного вычета ранее, а жена в 2016 году подала декларацию на получение имущественного вычета на покупку квартиры. В 2017 году эту квартиру продали за 2200000. В 2017 году жена еще не получила в полном объеме имущественный вычет за покупку данной перейти…

  • Налоговый вычет на имущество

    У меня не приняли декларацию,так как объяснили,что квартира куплена когда ребенок былнесовершеннолетним в 2010 году,сейчас он работает,есть доверенность и справка НДФЛ,я пкнсионерка,на себя не могу оформить,что делать

  • Можно ли в декларации за 2017 год вернуть суммы платежей 2015-2016гг?

    Здравствуйте. В этом году узнала, что можно вернуть налог с сумм страховых взносов (договор накопительного страхования жизни, на 20 лет). Взносы плачу с 2015 года. Однако декларацию за 2015 и 2016 годы уже подавала (покупала квартиру, вся уплаченная сумма налога мне возвращена, т.е корректировать нет смысла). Можно ли суммы квитанций по взносам НСЖ за 2015, перейти…

  • Налоговый вычет за реабилитационное ведение после пластической операции

    Добрый день! Хочу вернуть налоговый вычет за пластическую операцию ринопластику. Реабилитационное ведение после операции отдельным пунктом в чеке. Его можно включить также в дорогостоящее лечение (код 02)? Спасибо!

  • Могу ли я, вернуть налоговый вычет находясь в декретном отпуске?

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста! Я нахожусь в декретном отпуске с 2016г., в 2018г. проходила обследование:услуги терапевта 2 200 руб, сдавала анализы платно на сумму 2225руб., услуги окулиста 1350руб.,мрт головного мозга стоимостью 16192 руб. На все услуги есть договор и чеки об оплате. Вот теперь, вопрос вернут ли мне наловый вычет на все медицинские услуги или только? перейти…

  • Отражение операций по продаже дома с участком в 3-НДФЛ

    Добрый день! Физ.лицо № 1 как поручитель погасило долг другого физ.лица №2 по договору займа перед организацией . Физ.лицо № 2 теперь должно стало сумму 800 000 физ.лицу №1. У физ.лица №2 арестовали имущество, которое была выставлено на торги, но оно не реализовалось. Физ.лицу №1, т.е. взыскателю было предложено оставить это имущество за собой в перейти…

  • Какую кадастровую стоимость использовать при заполнении 3-НДФЛ?

    Здравствуйте! В июне 2017 г. физ.лицо приобрело арестованное имущество на аукционе по реализации арестованного имущества за 900 000. В 10 августа 2017 г. это физ.лицо продает эту квартиру за 1 000 000. Кадастровая стоимость этого имущества на 01.01.2017 составляла 1 800 000.Также было подано заявление от 09.08.17 на уменьшение кадастровой стоимости данной квартиры и 23.08.2017 в результате перейти…

  • 3 Ндфл

    Здравствуйте! Купила квартиру в 1998 году за 89000 рублей, могу в 2018 году подать декларацию и получить вычет? Спасибо.

  • Совместная собственность

    С супругом в 2017 году была куплена квартира в совместную собственность. Сумма покупки 4400000, призаполнении моей декларации я должна указать сумму доли? Или полную стоимость квартиры? Если доли, то 2200000 или 2000000?

  • Возврат стандартного вычета, если уже получен имущественный вычет

    Я получила имущественный вычет у работодателя по уведомлению (без 3-ндфл) за 2017, но стандартный на детей не получила. Мне подавать корректирующую 3-ндфл или первичную? И как заплнить декларацию, если налоговая база 0?

  • Продажа дома с землей

    Добрый день, подскажите пожалуйста, мы купили дом с землёй в 2007 году, на месте старого дома построили новый и зарегистрировали изменения в 2015 году ( меньше 3-х лет назад ), сейчас продаём дом с землёй, считается ли дом в собственности менее 3-х лет и должны ли мы платить налог ( документы на строительство дома не перейти…