Бесплатные юридические консультации: +7 (123) 456-78-91 (Москва и МО)   |  +7 (123) 456-78-91 (Санкт-Петербург и ЛО)

Письмо УФНС по г. Москве от 26 ноября 2009 г. N 20-14/4/124154@ — имущественный налоговый вычет при отсутствии платежных документов



Вопрос:
Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет в связи с
покупкой квартиры при отсутствии копии платежных документов, подтверждающих
покупку квартиры продавцом — физическим лицом?

 

Ответ:

 

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ПО Г. МОСКВЕ

 

ПИСЬМО

от 26 ноября 2009 г. N 20-14/4/124154@

 

Согласно
положениям подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ (в редакции Федерального
закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ) при определении размера налоговой базы по НДФЛ в
отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13% (для налоговых резидентов
РФ), налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме,
израсходованной, в частности, на приобретение на территории России квартиры, в
размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. руб.

Положения
подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ распространяются на правоотношения,
возникшие с 1 января 2008 года.

Для
подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры
или прав на квартиру в строящемся доме налогоплательщик представляет договор о
приобретении квартиры, доли (долей) или прав на квартиру, акт о передаче
квартиры, доли (долей) налогоплательщику или документы, подтверждающие право
собственности на квартиру.

Указанный
имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании
письменного заявления при подаче им декларации в налоговый орган по месту
своего учета, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке
и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по
произведенным расходам.

Налогоплательщик
вправе получить имущественный налоговый вычет при соблюдении всех условий,
указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, вне зависимости от периода,
в котором он понес расходы по приобретению, инвестированию или строительству
жилого объекта.

При этом
представление налогоплательщиками документов, оформленных в установленном
порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств по произведенным
расходам, является одним из обязательных условий предоставления имущественного
налогового вычета, предусмотренного в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ.

В
соответствии с положениями статей 160, 161 и 408 ГК РФ при расчетах между
физическими лицами исполнение обязательств подтверждается распиской в получении
исполнения полностью или в соответствующей части. Данная расписка не требует
нотариального оформления.

Следовательно,
платежным документом, подтверждающим факт уплаты денежных средств при
заключении сделки купли-продажи объекта недвижимости, сторонами которого
выступают физические лица, является расписка о получении продавцом суммы,
указанной в договоре купли-продажи. Расписка должна содержать Ф.И.О. продавца,
его паспортные и адресные данные, запись о полученной сумме денежных средств,
подпись продавца и дату.

Реклама

Согласно
положениям статей 549, 556 и 558 ГК РФ по договору купли-продажи квартиры
(договору продажи квартиры) продавец обязуется передать в собственность
покупателя квартиру. Передача недвижимости продавцом и принятие ее покупателем
осуществляются по подписанному сторонами передаточному акту или иному документу
о передаче. Договор продажи квартиры подлежит государственной регистрации и
считается заключенным с момента такой регистрации.

Если в
договоре купли-продажи квартиры, сторонами которого выступают физические лица,
присутствует нотариально удостоверенная запись, подтверждающая факт получения
продавцом денежных средств от покупателя при подписании договора купли-продажи,
то данный договор, прошедший в установленном порядке государственную
регистрацию, является документом, в котором нотариус, оформляющий сделку,
удостоверяет передачу покупателем продавцу определенной денежной суммы за
недвижимое имущество.

Если в
указанном договоре отсутствует нотариально удостоверенная запись,
подтверждающая факт получения продавцом денежных средств от покупателя, то
документом, подтверждающим оплату покупателем приобретенной им квартиры,
является, в частности, расписка продавца, удостоверяющая передачу ему
покупателем денежных средств.

При
отсутствии расписки или нотариально удостоверенной записи сами по себе договор
купли-продажи квартиры и передаточный акт документами, подтверждающими факт
уплаты денежных средств по договору, не являются.

Вместе с
тем, если при осуществлении сделки купли-продажи квартиры составляется
передаточный акт, который содержит все указанные элементы расписки, включая
запись о размере денежной суммы, полученной продавцом (записи о том, что
расчеты произведены полностью, для подтверждения факта уплаты денежных средств
недостаточно), представление налогоплательщиком (покупателем) расписки продавца
о полученной сумме необязательно.

Кроме
того, наличие в договоре купли-продажи квартиры такой же записи также дает
право налогоплательщику (покупателю) не представлять соответствующую расписку
продавца.

 

Заместитель

руководителя
Управления

государственный
советник 3-го класса

Е.А. Останина

 


Хотите задать вопрос или оставить комментарий?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Последние ответы
  • Доброе утро! Я поменял окна в своей квартире.

    Могу ли я получить налоговый вычет с суммы заплаченной за окна. Сумма 115000. Спасибо.

  • Имущественный вычет

    Не могу разобраться в ситуации Я купила квартиру 1/2 доли со своим ребенком несовершеннолетним. Стоимость квартиры 7000000 руб. Оплатила сома (собственные средства). Подскажите на какую сумму я могу заявить имущественный вычет? Только на 2 м.р. или 2+2= 4 м.р. То есть за себя и своего ребенка. Нет не где ответа, перевернула весь интернет. Спасибо

  • Лечение

    Возможно ли вернуть налог 13% за МРТ,а также за платное УЗИ в клинике. Если да какие необходимо документы.

  • причина отказа в выплате

    мне отказали в выплате за операцию отца (которая была в сентябре 2014 года) в размере 4518 рублей указав причину отказа : «данная переплата камеральным отделом не подтверждена». Хотелось бы понять , что это значит? с моей стороны документы были предоставлены в мае 2017 ,которые не приняли из за того что у меня оказалось по какой перейти…

  • Возврат налогового вычета при установке прав требования

    В 2014 году мама приобрела квартиру однокомнатную в строящемся доме, в 2015 передаёт дочери по договору переуступки права на квартиру и пишет расписку о получении денежных средств компенсации за квартиру. В 2016 дом сдаётся идочь подписывает акт приёмки дома и вступает в собственность Имеет ли дочь право на наловый вычет за 2016т. к. работает.

  • Возврат процентов по ипотеке

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, купила по ипотеке квартиру в 2012 году. Сейчас в 2017г. хочу вернуть уплаченные проценты. Я могу заполнить только одну декларацию за 2016 год с указанием в ней уплаченные проценты с 2012 по 2016гг.? И справку о доходах с работы соответственно брать только за 2016г.? Спасибо!

  • Возврат подоходного за уплаченные проценты по ипотеке.

    Здравствуйте, в 2012 году я купила квартиру за 1 500 000 руб., из них 550 000 руб. ипотека (на 10 лет). С июня 2013г по октябрь 2015г я была в декретном отпуске. В декабре 2013г я выплатила часть ипотеки материнским капиталом (на уменьшение суммы), остатки ипотеки продолжаю выплачивать. Я могу подать на возврат подоходного по уплаченным процентам перейти…

  • Корректировка 3-НДФЛ

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. Мой муж купил квартиру совместно с несовершеннолетним сыном по 1/2 доли. В 2014 году и до настоящего года подавал декларацию 3НДФЛ только на себя (1/2 суммы). Можно ли сдать уточненную декларацию за 2014, 2015 и 2016год, где изменить сумму вычета, а именно включить доход сына.

  • ДМС (добровольное медицинское страхование)

    Мне отказали в возврате, так как договор ДМС корпоративный и мне его на руки не дают, как и платежку об оплате суммы за 1000 сотрудников. У меня на руках есть полис ДМС на имя моего ребенка. Справки из бухгалетрии о вычете из зарплаты страховой суммы. Права ли налоговая инспекция или надо добиваться возврата?

  • Вычет по процентам по ипотеке

    Добрый день! В2009г купила квартиру в ипотеку.В 2012г выплатила всю сумму долга и % по ипотеке. С 2013г предоставила в налоговую 3НДФЛ на вычет по квартире и процентам и все нужные документы ( есть отметка в декларации) и каждый год мне возвращали. Предоставила и за 2016г 3НДФЛ за % по ипотеке.Сейчас у меня требует налоговая перейти…

  • Имущественный вычет

    Здравствуйте, скажите пожалуйста, правомерно ли мне отказала налоговая в выплате имущественного вычета на покупку квартиры по ДДУ? Застройщик прислал односторонний акт передачи на основании п.6,ст.8 214-ФЗ , в котором четко прописано, что все обязательства между сторонами выполнены в полном объеме, на основании этого акта я могу оформить собственность, что в акте прописано тоже. В акте перейти…

  • заполнение 3НДФЛ

    Здравствуйте ! Я работающая пенсионерка. Право на квартиру оформила в 2016г. ипотечный кредит с 2014г. Вопрос такой . Заполняю 3НДФЛ за 2016г. переношу остатки по покупки квартиры в 2015г. и добавляю % по кредиту . В 2015г. имущественные вычеты по покупке квартиры полностью использованы. Нужно ли использованные имущественные вычеты по покупке квартиры (2 000 000 перейти…