Бесплатные юридические консультации: +7 (123) 456-78-91 (Москва и МО)   |  +7 (123) 456-78-91 (Санкт-Петербург и ЛО)

Письмо УФНС по г. Москве от 26 ноября 2009 г. N 20-14/4/124154@ — имущественный налоговый вычет при отсутствии платежных документов



Вопрос:
Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет в связи с
покупкой квартиры при отсутствии копии платежных документов, подтверждающих
покупку квартиры продавцом — физическим лицом?

 

Ответ:

 

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ПО Г. МОСКВЕ

 

ПИСЬМО

от 26 ноября 2009 г. N 20-14/4/124154@

 

Согласно
положениям подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ (в редакции Федерального
закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ) при определении размера налоговой базы по НДФЛ в
отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13% (для налоговых резидентов
РФ), налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме,
израсходованной, в частности, на приобретение на территории России квартиры, в
размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. руб.

Положения
подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ распространяются на правоотношения,
возникшие с 1 января 2008 года.

Для
подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры
или прав на квартиру в строящемся доме налогоплательщик представляет договор о
приобретении квартиры, доли (долей) или прав на квартиру, акт о передаче
квартиры, доли (долей) налогоплательщику или документы, подтверждающие право
собственности на квартиру.

Указанный
имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании
письменного заявления при подаче им декларации в налоговый орган по месту
своего учета, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке
и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по
произведенным расходам.

Налогоплательщик
вправе получить имущественный налоговый вычет при соблюдении всех условий,
указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, вне зависимости от периода,
в котором он понес расходы по приобретению, инвестированию или строительству
жилого объекта.

При этом
представление налогоплательщиками документов, оформленных в установленном
порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств по произведенным
расходам, является одним из обязательных условий предоставления имущественного
налогового вычета, предусмотренного в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ.

В
соответствии с положениями статей 160, 161 и 408 ГК РФ при расчетах между
физическими лицами исполнение обязательств подтверждается распиской в получении
исполнения полностью или в соответствующей части. Данная расписка не требует
нотариального оформления.

Следовательно,
платежным документом, подтверждающим факт уплаты денежных средств при
заключении сделки купли-продажи объекта недвижимости, сторонами которого
выступают физические лица, является расписка о получении продавцом суммы,
указанной в договоре купли-продажи. Расписка должна содержать Ф.И.О. продавца,
его паспортные и адресные данные, запись о полученной сумме денежных средств,
подпись продавца и дату.

Реклама

Согласно
положениям статей 549, 556 и 558 ГК РФ по договору купли-продажи квартиры
(договору продажи квартиры) продавец обязуется передать в собственность
покупателя квартиру. Передача недвижимости продавцом и принятие ее покупателем
осуществляются по подписанному сторонами передаточному акту или иному документу
о передаче. Договор продажи квартиры подлежит государственной регистрации и
считается заключенным с момента такой регистрации.

Если в
договоре купли-продажи квартиры, сторонами которого выступают физические лица,
присутствует нотариально удостоверенная запись, подтверждающая факт получения
продавцом денежных средств от покупателя при подписании договора купли-продажи,
то данный договор, прошедший в установленном порядке государственную
регистрацию, является документом, в котором нотариус, оформляющий сделку,
удостоверяет передачу покупателем продавцу определенной денежной суммы за
недвижимое имущество.

Если в
указанном договоре отсутствует нотариально удостоверенная запись,
подтверждающая факт получения продавцом денежных средств от покупателя, то
документом, подтверждающим оплату покупателем приобретенной им квартиры,
является, в частности, расписка продавца, удостоверяющая передачу ему
покупателем денежных средств.

При
отсутствии расписки или нотариально удостоверенной записи сами по себе договор
купли-продажи квартиры и передаточный акт документами, подтверждающими факт
уплаты денежных средств по договору, не являются.

Вместе с
тем, если при осуществлении сделки купли-продажи квартиры составляется
передаточный акт, который содержит все указанные элементы расписки, включая
запись о размере денежной суммы, полученной продавцом (записи о том, что
расчеты произведены полностью, для подтверждения факта уплаты денежных средств
недостаточно), представление налогоплательщиком (покупателем) расписки продавца
о полученной сумме необязательно.

Кроме
того, наличие в договоре купли-продажи квартиры такой же записи также дает
право налогоплательщику (покупателю) не представлять соответствующую расписку
продавца.

 

Заместитель

руководителя
Управления

государственный
советник 3-го класса

Е.А. Останина

 


Хотите задать вопрос или оставить комментарий?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Последние ответы
  • Эндопротезирование

    Можно ли вернуть деньги за самостоятельно купленный эндопротез тазобедренного сустава? Я инвалид 2 группы. Операция сделана 17.01.18. Эндопротез преобретён 21.12.17. В программе ИПР прописано ортезирование и протезирование. Если вернуть деньги реально, что для этог нужно?

  • Налоговый вычет на ребенка инвалида

    Добрый день, заполняю декларации 3 НДФЛ в программе за лечение зубов у ребенка за 2015 год, (сумма дохода 103 753,49 за год, ребенок инвалид предоставляется льгота код 117 сумма 36 000 в год, налоговая база 67 753,49) в декларации в листе Е не берет 1 месяц ставит 11 месяцев льготу 33 000. Стоя галочки: стандартные, перейти…

  • Можно ли вернуть налоговый вычет за лечение зубов сына

    Мой сын студент очник 19 лет. Ему требуется дорогое лечение зубов с коронками. Можно ли сделать налоговый вычет. И на кого его делать ? На него или на меня(его мать) Ведь за лечение плачу я. Договор при лечении на кого правильнее оформлять на него или на меня? Чтоб вернуть налоговый вычет?

  • 3ндфл

    Можно ли подать уточнённую декларацию 3ндфл, если были найдены документы, увеличивающие сумму имущественного вычета

  • Имущественный вычет супругу после подачи декларации

    Здравствуйте! В феврале 2016г. мною в ипотеку была приобретена квартира стоимостью 3 700 000. В 2017г. я подала декларацию и получила 183 000 имущественного вычета за три предыдущих года (как пенсионер). О том, что муж тоже может претендовать на налоговый вычет мы не знали. В налоговой сейчас говорят, что ему уже налоговый вычет не положен, т.к. перейти…

  • Получение вычета на квартиру в ипотеку второй год

    Здравствуйте! В 2016г. купили с мужем квартиру в ипотеку — общая совместная стоимость, в 2017г. получили имущественный вычет по основному долгу и немного по процентам (зарплата небольшая, по основному долгу заплатили банку еще меньше, вот и получилось, что на возврат по процентам хватило), но всеми документами занималась знакомая из налоговой, а в этом году всё перейти…

  • Налоговый вычет

    Добрый день! Обучаюсь на заочном отделении в двух разных вузах. Платно. Работаю. Могу 13% за учебу получить с обрих вузов?

  • Имущественный вычет по 2 квартирам

    Добрый день! Могу ли я получить имущественный налог вычет по одной квартире, а вычет по процентам по ипотеке по другой?

  • Разбить получение выплат

    Добрый день! Ситуация следующая. В 2017 году у нас с женой были траты — 100 т.р. лечение зубов моих — 40 т.р. операция у жены. В 2018 уже есть траты — 60 т.р. контракт жены на роды в определенном род доме. — 25 т.р. моё лечение спины. Вопрос. Есть ли у меня возможность подать на перейти…

  • Находясь в декретом отпуске училась на права, кому вернут подоходный налог мужу или брату?

    Находясь в декретом отпуске с октября 2017 по январь 2018 училась на права. На кого нужно оформить договор на мужа или на брата, чтобы вернули 13%?

  • Нежилое помещение

    Приобрел нежилое помещение. У одного собственника. Могу ли я вернуть 13% от покупки. Работаю официально

  • Получение вычета мужем, если я в декрете

    Добрый день! Подскажите пожалуйста. До брака в 2014 я брала в ипотеку квартиру на первичном рынке. В июле 2016 года вышла замуж, а в октябре 2016 оформила в свою собственность квартиру. В 2017 году получила часть вычета по покупке недвижимости. Сейчас нахожусь в декрете и за 2017 год соответственно мне ничего не положено. Есть ли перейти…