Бесплатные юридические консультации: +7 (123) 456-78-91 (Москва и МО)   |  +7 (123) 456-78-91 (Санкт-Петербург и ЛО)

Письмо УФНС по г. Москве от 12 апреля 2010 г. N 20-14/4/037930@




 Вопрос:
Физическое лицо заключило договор добровольного медицинского страхования со
страховой компанией. Вправе ли оно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ
исходя из суммы, потраченной на покупку полиса?

 

Ответ:

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ПО Г. МОСКВЕ

 

ПИСЬМО

от 12 апреля 2010 г. N 20-14/4/037930@

 

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219
НК РФ налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в сумме,
уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению супруга (супруги), своих
детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ (в соответствии с
перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ), а также в размере
стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств,
утверждаемым Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых
налогоплательщиками за счет собственных средств.

При применении
данного социального налогового вычета учитываются суммы страховых взносов,
уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного
личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга
(супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным им
со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида
деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями
исключительно услуг по лечению, с учетом ограничения, установленного в п. 2 ст. 219
НК РФ.

Вычет сумм
оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется
налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих
соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при
предоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические
расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.

Социальные
налоговые вычеты, указанные в пп. 2 — 5 п. 1 ст. 219
НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 219
НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 219
НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в
совокупности не более 120 000 руб. в налоговом периоде. При наличии у
налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское
лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного
обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по
уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии
в соответствии с Федеральным законом
от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную
часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных
накоплений» налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к
налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в
пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в п. 2 ст. 219
НК РФ.

Указанный
размер социального налогового вычета применяется в отношении расходов,
произведенных налогоплательщиком, начиная с 1 января 2009 г.

Реклама

Для получения
социального налогового вычета в сумме уплаты страховых взносов по договорам
добровольного личного страхования налогоплательщик представляет в налоговый
орган по окончании налогового периода налоговую декларацию с приложением пакета
документов. В данный пакет входит:

— копия
договора добровольного личного страхования (страхового полиса),
предусматривающего оплату страховой организацией исключительно услуг по
лечению;

— копия
соответствующих лицензий, если в указанных договорах отсутствует информация о
реквизитах лицензий;

— копии
платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) налогоплательщиком
денежных средств по договору добровольного личного страхования (уплату
страховых взносов) — квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о
перечислении денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, кассовые
чеки и т.д.;

— справка
(справки) о доходах за отчетный период (год, в котором произведены расходы) по форме 2-НДФЛ.

В соответствии
с п. 7 ст. 78
НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в
течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

В данном случае
налогоплательщик заключил со страховой компанией договоры добровольного
медицинского страхования (приобретен полис ДМС), согласно которым
налогоплательщику оказываются медицинские услуги медицинскими учреждениями по
программам комплексной медицинской помощи. Оплату данных медицинских услуг
производила непосредственно страховая компания.

Следовательно,
налогоплательщик, уплативший страховые взносы в связи с приобретением полиса
добровольного медицинского страхования, вправе получить социальный налоговый
вычет в сумме страховых взносов в размере фактически произведенных расходов,
если у него есть доходы, облагаемые по ставке 13%.

 

Заместитель

руководителя Управления

советник государственной

гражданской службы РФ

3 класса

Е.А.ОСТАНИНА

12.04.2010

 

 

 

 


Хотите задать вопрос или оставить комментарий?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Последние ответы
  • Налоговый вычет на ребенка инвалида

    Добрый день, заполняю декларации 3 НДФЛ в программе за лечение зубов у ребенка за 2015 год, (сумма дохода 103 753,49 за год, ребенок инвалид предоставляется льгота код 117 сумма 36 000 в год, налоговая база 67 753,49) в декларации в листе Е не берет 1 месяц ставит 11 месяцев льготу 33 000. Стоя галочки: стандартные, перейти…

  • Можно ли вернуть налоговый вычет за лечение зубов сына

    Мой сын студент очник 19 лет. Ему требуется дорогое лечение зубов с коронками. Можно ли сделать налоговый вычет. И на кого его делать ? На него или на меня(его мать) Ведь за лечение плачу я. Договор при лечении на кого правильнее оформлять на него или на меня? Чтоб вернуть налоговый вычет?

  • 3ндфл

    Можно ли подать уточнённую декларацию 3ндфл, если были найдены документы, увеличивающие сумму имущественного вычета

  • Имущественный вычет супругу после подачи декларации

    Здравствуйте! В феврале 2016г. мною в ипотеку была приобретена квартира стоимостью 3 700 000. В 2017г. я подала декларацию и получила 183 000 имущественного вычета за три предыдущих года (как пенсионер). О том, что муж тоже может претендовать на налоговый вычет мы не знали. В налоговой сейчас говорят, что ему уже налоговый вычет не положен, т.к. перейти…

  • Получение вычета на квартиру в ипотеку второй год

    Здравствуйте! В 2016г. купили с мужем квартиру в ипотеку — общая совместная стоимость, в 2017г. получили имущественный вычет по основному долгу и немного по процентам (зарплата небольшая, по основному долгу заплатили банку еще меньше, вот и получилось, что на возврат по процентам хватило), но всеми документами занималась знакомая из налоговой, а в этом году всё перейти…

  • Налоговый вычет

    Добрый день! Обучаюсь на заочном отделении в двух разных вузах. Платно. Работаю. Могу 13% за учебу получить с обрих вузов?

  • Имущественный вычет по 2 квартирам

    Добрый день! Могу ли я получить имущественный налог вычет по одной квартире, а вычет по процентам по ипотеке по другой?

  • Разбить получение выплат

    Добрый день! Ситуация следующая. В 2017 году у нас с женой были траты — 100 т.р. лечение зубов моих — 40 т.р. операция у жены. В 2018 уже есть траты — 60 т.р. контракт жены на роды в определенном род доме. — 25 т.р. моё лечение спины. Вопрос. Есть ли у меня возможность подать на перейти…

  • Находясь в декретом отпуске училась на права, кому вернут подоходный налог мужу или брату?

    Находясь в декретом отпуске с октября 2017 по январь 2018 училась на права. На кого нужно оформить договор на мужа или на брата, чтобы вернули 13%?

  • Нежилое помещение

    Приобрел нежилое помещение. У одного собственника. Могу ли я вернуть 13% от покупки. Работаю официально

  • Получение вычета мужем, если я в декрете

    Добрый день! Подскажите пожалуйста. До брака в 2014 я брала в ипотеку квартиру на первичном рынке. В июле 2016 года вышла замуж, а в октябре 2016 оформила в свою собственность квартиру. В 2017 году получила часть вычета по покупке недвижимости. Сейчас нахожусь в декрете и за 2017 год соответственно мне ничего не положено. Есть ли перейти…

  • Ортопедия

    Могу ли я получить налоговый вычет,за самостоятельную покупку дочери сложной ортопедической обуви?Прописана врачем 4 пары в год.Дочь не инвалид.