Бесплатные юридические консультации: +7 (123) 456-78-91 (Москва и МО)   |  +7 (123) 456-78-91 (Санкт-Петербург и ЛО)

Письмо Минфина России от 31 декабря 2008 г. № 03-04-05-01/497



Когда сумма ипотечного кредита больше стоимости квартиры по договору купли-продажи. На что рассчитывать?

Вопрос: 8 августа 2007 года двумя гражданами был
заключен кредитный договорс банком о предоставлени кредита в размере
108000 долларов США сроком на 180 месяцев. В соответствии с договором
кредит предоставляется для целевого использования, а именно: для
приобретения, ремонта и благоустройства квартиры.

8 августа 2007 года
гражданами (далее — покупатели) с одной стороны и продавцом с другой
стороны был заключен договор купли-продажи квартиры. Согласно данному
договору продавец продал им в общую долевую собственность, по одной
второй доле каждому, принадлежащую ему по праву собственности квартиру. В
соответствии с договором покупатели купили в собственность у продавца
за счет кредитных средств квартиру по вышеуказанному адресу за 999000
(девятьсот девяносто девять тысяч) рублей.

17 августа 2007 года
квартира была передана от продавца покупателям, о чем был составлен
двухсторонний акт приема-передачи жилого помещения.
29 апреля 2008
года покупателями были направлены в Инспекцию ФНС РФ налоговые
декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2007 год
и заявления о предоставлении имущественного налогового вычета в сумме,
израсходованной на приобретение долей квартиры на территории Российской
Федерации, а также в сумме, направленной на погашение процентов по
целевому кредиту, полученному от кредитной организации Российской
Федерации и израсходованному на приобретение долей квартиры на
территории Российской Федерации.
13 августа 2008 года сотрудниками
инспекции в устной форме было сообщено о том, что в предоставлении
имущественного вычета в сумме, направленной на погашение процентов по
целевому кредиту, будет отказано на том основании, что выданные банком
справки содержат в себе сведения о суммах, направленных на погашение
процентов по всему кредиту, без выделения процентов, направленных на
погашение той части кредита, которая была истрачена непосредственно на
приобретение квартиры.
14 августа 2008 года покупатели обратились в
банк с просьбой выдать справки, содержащие указанные выше сведения. В
выдаче данных справок нам было отказано со ссылкой на то, что
раздельного учета сумм, направленных заемщиками на покупку квартиры и на
проведение ремонта, банк не ведет.
14 августа 2008 года покупатели
вновь обратились в Инспекцию ФНС РФ, сообщили о позиции банка и
предложили произвести вычисление суммы кредита, истраченной
непосредственно на покупку квартиры, расчетным путем. Аргументы о
возможности пропорционального математического исчисления суммы,
направленной на погашение процентов по кредиту на покупку квартиры,
исходя из общей суммы кредита и доли, которую составляет в ней сумма
кредита, истраченная непосредственно на покупку квартиры, не были
приняты во внимание должностными лицами инспекции, со ссылкой на то, что
данную сумму может рассчитать только банк на основании своих внутренних
формул расчета платежей.
15 августа 2008 года один из покупателей во
избежание дальнейших проволочек с осуществлением возврата излишне
уплаченного налога, пришлось подать уточненную налоговую декларацию за
2007 год, исключив из нее сумму, направленную на погашение процентов по
кредиту, так как сумма имущественного налогового вычета по процентам у
него, как и у второго покупателя, не переносилась на следующий год и
должна была быть учтена при возврате налога за 2007 год.
Просим дать
разъяснения о том, каким образом надлежит применять законодательство
Российской Федерации о налогах и сборах, а именно: кому и каким образом
надлежит рассчитывать и (или) предоставлять в целях определения размера
налоговой базы по налогу на доходы физических лиц сведения о размере
денежных средств, направленных на погашение части кредита, фактически
израсходованной заемщиком на приобретение квартиры, в том случае, когда
кредит предоставлялся не только на приобретение квартиры, но и на
проведение ремонтных работ?

Реклама

Ответ: Департамент
налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваши письма от
01.09.2008 и от 26.11.2008 по вопросу определения размера имущественного
налогового вычета, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса
Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В
соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении
налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет
право на получение имущественного налогового вычета в сумме,
израсходованной им на новое строительство либо приобретение на
территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли
(долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в
сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам),
полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и
фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение
на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или
доли (долей) в них.

Как указывается в рассматриваемом письме,
сумма полученного созаемщиками целевого кредита превышает стоимость
квартиры, для приобретения которой был взят данный кредит.
Размер
имущественного налогового вычета в сумме процентов, направленных на
погашение части кредита, израсходованной непосредственно на приобретение
квартиры, по нашему мнению, может определяться на основании соотношения
суммы кредита, израсходованной на приобретение квартиры, и общей суммы
кредита.

Заместитель директора департамента
С.В.Разгулин
Хотите задать вопрос или оставить комментарий?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Последние ответы
  • Налоговый вычет (военная ипотека+ доп средства

    Добрый вечер! Такой вопрос. Муж — военный, берем квартиру по военной ипотеке + доплачиваем еще чуть больше 4-х миллионов( половина доп денег мужа, половина моя) Хотим узнать, возможно ли получение налогового вычета мной с моих двух миллионов, а мужа с его (именно доп средств, не военной ипотеки!) При учете того,что дду заключается с мужем и перейти…

  • земельный участок и дом

    добрый день в 2016 году я приобрела землю в часную собственность. а 2017 году взяла сумму в кредит и построила по договору дом. он еще не оформлен. подскажите как мне поступить правильно чтобы вернуть налог

  • Имущественный вычет пенсионеру

    Добрый день! Я являюсь неработающим пенсионером с июня 2017 года. В 2015 году приобрёл недвижимость по дду (свидетельство о собственности от мая 2015 года). За какие года я могу получить имущественный вычет? Какой год указывать начало использования вычета? За какой год подавать первую декларацию? Спасибо!

  • как оформить 3-ндфл на имущественный вычет, если за этот же год уже получен вычет на лечение

    Добрый день! Помогите, пожалуйста разобраться с такой ситуацией. Я подаю декларацию на имущественный вычет за 3 года: 2014-2015-2016, в 2015 г. уже подавала на вычет за лечение и получила его. Теперь никак не могу понять, надо ли включать в декларацию 2015 года сумму, потраченную на лечение, и если включать, то надо ли при этом корректировать «вычет перейти…

  • Как рассчитать возврат налога

    В 2016 г куплена квартира в долевую собственность на троих за 3млн600 тыс руб. Один из собственников уже вернул себе ранее 260 тыс руб за первую квартиру. Как правильно подать налоговый вычет. Каждому из двух собственников (муж и жена) по 1 млн 800 тыс. Или каждый из них заявляет только на 1/3 по 666.666руб. ? перейти…

  • Заполнение 3НДФЛ

    Здравствуйте! Квартира покупалась по программе «Молодая семья». Цена квартиры 590т. руб. Нам была предоставлена рассрочка платежа по выкупу данной квартиры на пять лет. Стоимость этой услуги (рассрочка) — 195т.руб. Итоговая стоимость квартиры вышла -785т. В договоре купли- продажи прописана цена квартиры 590т. , а стоимость рассрочки — отдельные бумаги. Подскажите, пожалуйста, исходя из какой суммы перейти…

  • Впервые сталкнулась с налоговой

    Доброго времени суток. Подскажите пожалуйста, работаю в частной клинике, официально, у меня 2 несовершеннолетних ребенка, на работу подавала 2 свидетельства о рождении, но бухгалтер не считает нужным делать перерасчет за детей. Высчитывает 13%. Сказала, если я хочу, то могу сама подать в налоговую 3-НДФЛ. Что для этого нужно, какие документы, какие коды? Может есть ссылка перейти…

  • Обучение детей

    Здравствуйте. Мои дети обучаются в ВУЗе, с их отцом мы в разводе. Какую сумму будет составлять налоговый вычет? Какие документы подготовить?

  • Вычет при покупке квартиры в долевую собственность

    Помогите, пожалуйста, разобраться! В 2012 году (год заключения договора купли-продажи) покупалась квартира в общую долевую собственность (свидетельства на собственность получены в 2013 году)! Покупка осуществлялась с использованием ипотечного кредита, сумма которого, с учётом процентов была полностью погашена в 2014 г.! Сейчас один из собственников (всего их 3-е) желает получить налоговый вычет, с 2017 года является перейти…

  • Доброе утро! Я поменял окна в своей квартире.

    Могу ли я получить налоговый вычет с суммы заплаченной за окна. Сумма 115000. Спасибо.

  • Имущественный вычет

    Не могу разобраться в ситуации Я купила квартиру 1/2 доли со своим ребенком несовершеннолетним. Стоимость квартиры 7000000 руб. Оплатила сома (собственные средства). Подскажите на какую сумму я могу заявить имущественный вычет? Только на 2 м.р. или 2+2= 4 м.р. То есть за себя и своего ребенка. Нет не где ответа, перевернула весь интернет. Спасибо

  • Лечение

    Возможно ли вернуть налог 13% за МРТ,а также за платное УЗИ в клинике. Если да какие необходимо документы.