Бесплатные юридические консультации: +7 (123) 456-78-91 (Москва и МО)   |  +7 (123) 456-78-91 (Санкт-Петербург и ЛО)

Письмо Минфина России от 31 декабря 2008 г. № 03-04-05-01/497



Когда сумма ипотечного кредита больше стоимости квартиры по договору купли-продажи. На что рассчитывать?

Вопрос: 8 августа 2007 года двумя гражданами был
заключен кредитный договорс банком о предоставлени кредита в размере
108000 долларов США сроком на 180 месяцев. В соответствии с договором
кредит предоставляется для целевого использования, а именно: для
приобретения, ремонта и благоустройства квартиры.

8 августа 2007 года
гражданами (далее — покупатели) с одной стороны и продавцом с другой
стороны был заключен договор купли-продажи квартиры. Согласно данному
договору продавец продал им в общую долевую собственность, по одной
второй доле каждому, принадлежащую ему по праву собственности квартиру. В
соответствии с договором покупатели купили в собственность у продавца
за счет кредитных средств квартиру по вышеуказанному адресу за 999000
(девятьсот девяносто девять тысяч) рублей.

17 августа 2007 года
квартира была передана от продавца покупателям, о чем был составлен
двухсторонний акт приема-передачи жилого помещения.
29 апреля 2008
года покупателями были направлены в Инспекцию ФНС РФ налоговые
декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2007 год
и заявления о предоставлении имущественного налогового вычета в сумме,
израсходованной на приобретение долей квартиры на территории Российской
Федерации, а также в сумме, направленной на погашение процентов по
целевому кредиту, полученному от кредитной организации Российской
Федерации и израсходованному на приобретение долей квартиры на
территории Российской Федерации.
13 августа 2008 года сотрудниками
инспекции в устной форме было сообщено о том, что в предоставлении
имущественного вычета в сумме, направленной на погашение процентов по
целевому кредиту, будет отказано на том основании, что выданные банком
справки содержат в себе сведения о суммах, направленных на погашение
процентов по всему кредиту, без выделения процентов, направленных на
погашение той части кредита, которая была истрачена непосредственно на
приобретение квартиры.
14 августа 2008 года покупатели обратились в
банк с просьбой выдать справки, содержащие указанные выше сведения. В
выдаче данных справок нам было отказано со ссылкой на то, что
раздельного учета сумм, направленных заемщиками на покупку квартиры и на
проведение ремонта, банк не ведет.
14 августа 2008 года покупатели
вновь обратились в Инспекцию ФНС РФ, сообщили о позиции банка и
предложили произвести вычисление суммы кредита, истраченной
непосредственно на покупку квартиры, расчетным путем. Аргументы о
возможности пропорционального математического исчисления суммы,
направленной на погашение процентов по кредиту на покупку квартиры,
исходя из общей суммы кредита и доли, которую составляет в ней сумма
кредита, истраченная непосредственно на покупку квартиры, не были
приняты во внимание должностными лицами инспекции, со ссылкой на то, что
данную сумму может рассчитать только банк на основании своих внутренних
формул расчета платежей.
15 августа 2008 года один из покупателей во
избежание дальнейших проволочек с осуществлением возврата излишне
уплаченного налога, пришлось подать уточненную налоговую декларацию за
2007 год, исключив из нее сумму, направленную на погашение процентов по
кредиту, так как сумма имущественного налогового вычета по процентам у
него, как и у второго покупателя, не переносилась на следующий год и
должна была быть учтена при возврате налога за 2007 год.
Просим дать
разъяснения о том, каким образом надлежит применять законодательство
Российской Федерации о налогах и сборах, а именно: кому и каким образом
надлежит рассчитывать и (или) предоставлять в целях определения размера
налоговой базы по налогу на доходы физических лиц сведения о размере
денежных средств, направленных на погашение части кредита, фактически
израсходованной заемщиком на приобретение квартиры, в том случае, когда
кредит предоставлялся не только на приобретение квартиры, но и на
проведение ремонтных работ?

Реклама

Ответ: Департамент
налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваши письма от
01.09.2008 и от 26.11.2008 по вопросу определения размера имущественного
налогового вычета, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса
Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В
соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении
налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет
право на получение имущественного налогового вычета в сумме,
израсходованной им на новое строительство либо приобретение на
территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли
(долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в
сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам),
полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и
фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение
на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или
доли (долей) в них.

Как указывается в рассматриваемом письме,
сумма полученного созаемщиками целевого кредита превышает стоимость
квартиры, для приобретения которой был взят данный кредит.
Размер
имущественного налогового вычета в сумме процентов, направленных на
погашение части кредита, израсходованной непосредственно на приобретение
квартиры, по нашему мнению, может определяться на основании соотношения
суммы кредита, израсходованной на приобретение квартиры, и общей суммы
кредита.

Заместитель директора департамента
С.В.Разгулин
Хотите задать вопрос или оставить комментарий?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Последние ответы
  • ДМС (добровольное медицинское страхование)

    Мне отказали в возврате, так как договор ДМС корпоративный и мне его на руки не дают, как и платежку об оплате суммы за 1000 сотрудников. У меня на руках есть полис ДМС на имя моего ребенка. Справки из бухгалетрии о вычете из зарплаты страховой суммы. Права ли налоговая инспекция или надо добиваться возврата?

  • Замена тазобедренного сустава маме

    После перелома шейки бедра купили эндопротез тазобедренного сустава у сторонней организации(документы на покупку ,кассовый чек оформлены на маму.Платила я).Операция была бесплатной.Хочу вернуть 13% за эндопротез. В поликлинике выдали выписку из истории болезни с указанием того,сто был перелом шейки бедра и операция по замене сустава.Что еще нужно для налоговой?

  • За какой год можно подать декларацию 3НДФЛ

    Здравствуйте! Подскажите,пожалуйста, мой отец в июне 2014г. вышел на пенсию и в сентябре 2014г. купил 1/2 часть дома. Сейчас, в апреле 2017г. он хочет подать декларацию 3НДФЛ на имущественный вычет. За какие года он может подать декларацию. В налоговой ему сказали, что он уже пропустил сроки. Спасибо!

  • Распределение налогового вычета — вопрос № 2

    Здравствуйте! Проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу. В 2016 году мать и дочь купили квартиру в долевую собственность (1/2 доли у каждой) за 2 800 000. По документам мать заплатила 2 000 000, дочь — 800 000. Если налоговый вычет распределяется в соответствии с долями, то каждая может получить вычет с суммы 1 400 000. Но перейти…

  • ВЫЧЕТ НА РЕБЕНКА И НА ОБУЧЕНИЕ В 2016

    Добрый вечер! У меня 2е детей. Вычет предоставлялся только на 1го ребёнка по коду 114. На второго ребёнка не предоставлялся. Как мне это указать в программе. И как потом указать ещё данные за обучение. Еще на листе А нужно указывать ИНН источника выплаты дохода, КПП и Код по ОКТМО это всё я беру из справки перейти…

  • корректировка налоговой декларации за 2014,2015годы

    За 2014, 2015г. поданы декларации по возврату налоговых вычетов за покупку квартиры (собственник один). Возврат по приобретению квартиры не завершен, он переходит на последующие годы. Есть смысл делать корректировку за 2014г.-2015г. во возврату в связи с уплаченными добровольными взносами в пенсионный фонд. Если суммы для возврата не осталось за указанные годы, т.к. они уже возвращались. перейти…

  • Оплата за лечение ортодонта

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, можно ли вернуть 13 процентов за платные услуги (лечение у ортодонта 13 летнего ребенка). Были выполнены: установка брекетов, неоднократные снимки, консультации 1 раз в 1,5-2 месяца. Все чеки на платные услуги сохранены. Лечение началось с ноября 2015 года и продолжается по настоящее время. На установку брекетов затрачено 78 тыс.рублей, снимки примерно 2,5 перейти…

  • ЗА КАКОЙ ГОД НАЧИНАТЬ ЗАПОЛНЯТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ИМУЩЕСТВЕННОМУ ВЫЧЕТУ

    ЗА КАКОЙ ГОД НАЧИНАТЬ ЗАПОЛНЯТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ИМУЩЕСТВЕННОМУ ВЫЧЕТУ,ЕСЛИ КУПИЛИ УЧАСТОК ПОД ИЖС В 2014 ГОДУ И В ГРАФЕ «ГОД НАЧАЛА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ВЫЧЕТА» КАКОЙ ГОД СТАВИТЬ? СПАСИБО.

  • получение налогового вычета — Вопрос № 7

    здравствуйте, могли бы вы подсказать, можно ли претендовать на налоговый вычет в данной ситуации: у меня с мужем была по 1/2 доли в квартире, в 2014 году мой муж умер, и мы с дочкой вступили в наследство и получили по 1/4 доле мужа, квартиру продали в 2016 году, я пенсионерка а дочь не работает, квартира перейти…

  • возврат налога за договоры ДМС родственников (2014-2016)

    ДОбрый день, подскаджите, пожалуйста, возможно ли вернуть подоходный налог за договоры ДМС, начиная с 2014 года? Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ на подобного вида возврат?

  • Как правильно заполнить уточнённую декларацию 3 НДФЛ?

    Допустили ошибку в декларации вместо суммы налога подлежащей возврату из бюджета поставили общую сумму налога исчисления к уплате. Как правильно заполнить уточнённую декларацию?

  • О возврате процентов по ипотеке.

    Добрый день. В 2011 году купила квартиру за 1млн.руб. 130 тыс. имущественного вычета получила. В 2011 году купила еще одну квартиру в ипотеку. Верно ли я поняла, что вычет по ипотечным процентам получить могу?? И если заполнять 3НДФЛ, могу ли я подать ее за 2016 год, указав там сумму всех процентов, уплаченных с 2011 года??