Бесплатные юридические консультации: +7 (123) 456-78-91 (Москва и МО)   |  +7 (123) 456-78-91 (Санкт-Петербург и ЛО)

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 25.12.2007 № 03-04-05-01/427



Возмещение работодателю расходов за обучение

Вопрос:

     
     01.07.92
на основании приказа я была принята на работу в ОАО на должность
заместителя главного бухгалтера комбината питания.
     
     20.09.2001
ОАО, Удмуртским государственным университетом и мною был заключен
трехсторонний договор о подготовке специалиста с высшим образованием. В
соответствии с данным договором ОАО взяло на себя обязательства по
оплате всех расходов, связанных с обучением.
     
     При оплате и отнесении на затраты предприятия суммы за учебу с меня удерживали НДФЛ ( в соответствии со ст. 211 Налогового кодекса)
     

Период

Сумма за обучение, руб.

Сумма удержанного НДФЛ, руб.

2003

8500

1105

2003

9800

1274

2004

11150

1449,50

2004

6250

812,50

ИТОГО

35700

4641

     
     12.08.2005 я была уволена по п. 3 ст. 77 Трудового кодекса РФ — по собственному желанию.
     
     06.03.2006
ОАО обратилось к Мировому судье с иском о взыскании с меня суммы 51804
руб., которая, по мнению ответчика, была затрачена на мое обучение в
вузе.
     
     Решением
Мирового судьи от 20.04.2006 исковые требования ОАО о взыскании суммы,
затраченной работодателем на учебу, судебных расходов, связанных с
уплатой госпошлины, были удовлетворены.
     
     На основании изложенного, руководствуясь п.1 ст. 32 НК РФ, прошу дать письменные разъяснения по следующим вопросам:
     
     1.
Имею ли я право, после погашения задолженности за свою учебу ОАО, на
предоставление социального налогового вычета (в соответствии со ст. 219 НК РФ) и при условии наличия налогообложения моих доходов за соответствующий налоговый период?
     
     2.
Имею ли я право, после погашения задолженности за свою учебу ОАО,
возврата ранее удержанного НДФЛ в сумме 4641 рублей. После вынесения
решения Мировым судьей ОАО обязано пересчитать налогооблагаемую базу, в
т.ч. и по НДФЛ. Следовательно, сумма НДФЛ в размере 4641 руб. должна
быть возвращена мне через ОАО?
     

Реклама


Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

от 25 декабря 2007 года N 03-04-05-01/427

[О предоставлении социального налогового
вычета по налогу на доходы физических лиц]

     
     Департамент
налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше обращение по
вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы
физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 НК РФ.
     
     Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ
при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на
получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических
лиц в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое
обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически
произведенных расходов на обучение, но не более: с 2001 года по 2002 год
25000 рублей, с 2003 года по 2006 год (в редакции Федерального закона от 07 июля 2003 г. № 110-ФЗ) 38000 рублей.
     
     Указанный
социальный налоговый вычет предоставляется при представлении
налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за
обучение.
     
     Как
указывается в рассматриваемом письме, организация произвела оплату
обучения в учебном заведении в соответствии с договором, заключенным в
вашу пользу организацией с учебным заведением. Однако при увольнении из
данной организации вы компенсируете организации данные расходы.
     
     При
наличии документов, подтверждающих возврат вами суммы оплаты стоимости
обучения организации, вам может быть предоставлен социальный налоговый
вычет в порядке, предусмотренном пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
     
     При
этом исчисленная и удержанная сумма налога на доходы физических лиц с
суммы оплаты за вас стоимости обучения при возврате вами работодателю
этой суммы подлежит возврату в соответствии со ст. 78 НК РФ.

Заместитель директора Департамента

С.В.Разгулин

Хотите задать вопрос или оставить комментарий?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Последние ответы
  • Налоговый вычет (военная ипотека+ доп средства

    Добрый вечер! Такой вопрос. Муж — военный, берем квартиру по военной ипотеке + доплачиваем еще чуть больше 4-х миллионов( половина доп денег мужа, половина моя) Хотим узнать, возможно ли получение налогового вычета мной с моих двух миллионов, а мужа с его (именно доп средств, не военной ипотеки!) При учете того,что дду заключается с мужем и перейти…

  • земельный участок и дом

    добрый день в 2016 году я приобрела землю в часную собственность. а 2017 году взяла сумму в кредит и построила по договору дом. он еще не оформлен. подскажите как мне поступить правильно чтобы вернуть налог

  • Имущественный вычет пенсионеру

    Добрый день! Я являюсь неработающим пенсионером с июня 2017 года. В 2015 году приобрёл недвижимость по дду (свидетельство о собственности от мая 2015 года). За какие года я могу получить имущественный вычет? Какой год указывать начало использования вычета? За какой год подавать первую декларацию? Спасибо!

  • как оформить 3-ндфл на имущественный вычет, если за этот же год уже получен вычет на лечение

    Добрый день! Помогите, пожалуйста разобраться с такой ситуацией. Я подаю декларацию на имущественный вычет за 3 года: 2014-2015-2016, в 2015 г. уже подавала на вычет за лечение и получила его. Теперь никак не могу понять, надо ли включать в декларацию 2015 года сумму, потраченную на лечение, и если включать, то надо ли при этом корректировать «вычет перейти…

  • Как рассчитать возврат налога

    В 2016 г куплена квартира в долевую собственность на троих за 3млн600 тыс руб. Один из собственников уже вернул себе ранее 260 тыс руб за первую квартиру. Как правильно подать налоговый вычет. Каждому из двух собственников (муж и жена) по 1 млн 800 тыс. Или каждый из них заявляет только на 1/3 по 666.666руб. ? перейти…

  • Заполнение 3НДФЛ

    Здравствуйте! Квартира покупалась по программе «Молодая семья». Цена квартиры 590т. руб. Нам была предоставлена рассрочка платежа по выкупу данной квартиры на пять лет. Стоимость этой услуги (рассрочка) — 195т.руб. Итоговая стоимость квартиры вышла -785т. В договоре купли- продажи прописана цена квартиры 590т. , а стоимость рассрочки — отдельные бумаги. Подскажите, пожалуйста, исходя из какой суммы перейти…

  • Впервые сталкнулась с налоговой

    Доброго времени суток. Подскажите пожалуйста, работаю в частной клинике, официально, у меня 2 несовершеннолетних ребенка, на работу подавала 2 свидетельства о рождении, но бухгалтер не считает нужным делать перерасчет за детей. Высчитывает 13%. Сказала, если я хочу, то могу сама подать в налоговую 3-НДФЛ. Что для этого нужно, какие документы, какие коды? Может есть ссылка перейти…

  • Обучение детей

    Здравствуйте. Мои дети обучаются в ВУЗе, с их отцом мы в разводе. Какую сумму будет составлять налоговый вычет? Какие документы подготовить?

  • Вычет при покупке квартиры в долевую собственность

    Помогите, пожалуйста, разобраться! В 2012 году (год заключения договора купли-продажи) покупалась квартира в общую долевую собственность (свидетельства на собственность получены в 2013 году)! Покупка осуществлялась с использованием ипотечного кредита, сумма которого, с учётом процентов была полностью погашена в 2014 г.! Сейчас один из собственников (всего их 3-е) желает получить налоговый вычет, с 2017 года является перейти…

  • Доброе утро! Я поменял окна в своей квартире.

    Могу ли я получить налоговый вычет с суммы заплаченной за окна. Сумма 115000. Спасибо.

  • Имущественный вычет

    Не могу разобраться в ситуации Я купила квартиру 1/2 доли со своим ребенком несовершеннолетним. Стоимость квартиры 7000000 руб. Оплатила сома (собственные средства). Подскажите на какую сумму я могу заявить имущественный вычет? Только на 2 м.р. или 2+2= 4 м.р. То есть за себя и своего ребенка. Нет не где ответа, перевернула весь интернет. Спасибо

  • Лечение

    Возможно ли вернуть налог 13% за МРТ,а также за платное УЗИ в клинике. Если да какие необходимо документы.