Бесплатные юридические консультации: +7 (123) 456-78-91 (Москва и МО)   |  +7 (123) 456-78-91 (Санкт-Петербург и ЛО)

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 25.12.2007 № 03-04-05-01/427



Возмещение работодателю расходов за обучение

Вопрос:

     
     01.07.92
на основании приказа я была принята на работу в ОАО на должность
заместителя главного бухгалтера комбината питания.
     
     20.09.2001
ОАО, Удмуртским государственным университетом и мною был заключен
трехсторонний договор о подготовке специалиста с высшим образованием. В
соответствии с данным договором ОАО взяло на себя обязательства по
оплате всех расходов, связанных с обучением.
     
     При оплате и отнесении на затраты предприятия суммы за учебу с меня удерживали НДФЛ ( в соответствии со ст. 211 Налогового кодекса)
     

Период

Сумма за обучение, руб.

Сумма удержанного НДФЛ, руб.

2003

8500

1105

2003

9800

1274

2004

11150

1449,50

2004

6250

812,50

ИТОГО

35700

4641

     
     12.08.2005 я была уволена по п. 3 ст. 77 Трудового кодекса РФ — по собственному желанию.
     
     06.03.2006
ОАО обратилось к Мировому судье с иском о взыскании с меня суммы 51804
руб., которая, по мнению ответчика, была затрачена на мое обучение в
вузе.
     
     Решением
Мирового судьи от 20.04.2006 исковые требования ОАО о взыскании суммы,
затраченной работодателем на учебу, судебных расходов, связанных с
уплатой госпошлины, были удовлетворены.
     
     На основании изложенного, руководствуясь п.1 ст. 32 НК РФ, прошу дать письменные разъяснения по следующим вопросам:
     
     1.
Имею ли я право, после погашения задолженности за свою учебу ОАО, на
предоставление социального налогового вычета (в соответствии со ст. 219 НК РФ) и при условии наличия налогообложения моих доходов за соответствующий налоговый период?
     
     2.
Имею ли я право, после погашения задолженности за свою учебу ОАО,
возврата ранее удержанного НДФЛ в сумме 4641 рублей. После вынесения
решения Мировым судьей ОАО обязано пересчитать налогооблагаемую базу, в
т.ч. и по НДФЛ. Следовательно, сумма НДФЛ в размере 4641 руб. должна
быть возвращена мне через ОАО?
     

Реклама


Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

от 25 декабря 2007 года N 03-04-05-01/427

[О предоставлении социального налогового
вычета по налогу на доходы физических лиц]

     
     Департамент
налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше обращение по
вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы
физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 НК РФ.
     
     Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ
при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на
получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических
лиц в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое
обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически
произведенных расходов на обучение, но не более: с 2001 года по 2002 год
25000 рублей, с 2003 года по 2006 год (в редакции Федерального закона от 07 июля 2003 г. № 110-ФЗ) 38000 рублей.
     
     Указанный
социальный налоговый вычет предоставляется при представлении
налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за
обучение.
     
     Как
указывается в рассматриваемом письме, организация произвела оплату
обучения в учебном заведении в соответствии с договором, заключенным в
вашу пользу организацией с учебным заведением. Однако при увольнении из
данной организации вы компенсируете организации данные расходы.
     
     При
наличии документов, подтверждающих возврат вами суммы оплаты стоимости
обучения организации, вам может быть предоставлен социальный налоговый
вычет в порядке, предусмотренном пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
     
     При
этом исчисленная и удержанная сумма налога на доходы физических лиц с
суммы оплаты за вас стоимости обучения при возврате вами работодателю
этой суммы подлежит возврату в соответствии со ст. 78 НК РФ.

Заместитель директора Департамента

С.В.Разгулин

Хотите задать вопрос или оставить комментарий?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Последние ответы
  • Возврат налогового вычета при установке прав требования

    В 2014 году мама приобрела квартиру однокомнатную в строящемся доме, в 2015 передаёт дочери по договору переуступки права на квартиру и пишет расписку о получении денежных средств компенсации за квартиру. В 2016 дом сдаётся идочь подписывает акт приёмки дома и вступает в собственность Имеет ли дочь право на наловый вычет за 2016т. к. работает.

  • Возврат процентов по ипотеке

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, купила по ипотеке квартиру в 2012 году. Сейчас в 2017г. хочу вернуть уплаченные проценты. Я могу заполнить только одну декларацию за 2016 год с указанием в ней уплаченные проценты с 2012 по 2016гг.? И справку о доходах с работы соответственно брать только за 2016г.? Спасибо!

  • Возврат подоходного за уплаченные проценты по ипотеке.

    Здравствуйте, в 2012 году я купила квартиру за 1 500 000 руб., из них 550 000 руб. ипотека (на 10 лет). С июня 2013г по октябрь 2015г я была в декретном отпуске. В декабре 2013г я выплатила часть ипотеки материнским капиталом (на уменьшение суммы), остатки ипотеки продолжаю выплачивать. Я могу подать на возврат подоходного по уплаченным процентам перейти…

  • Корректировка 3-НДФЛ

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. Мой муж купил квартиру совместно с несовершеннолетним сыном по 1/2 доли. В 2014 году и до настоящего года подавал декларацию 3НДФЛ только на себя (1/2 суммы). Можно ли сдать уточненную декларацию за 2014, 2015 и 2016год, где изменить сумму вычета, а именно включить доход сына.

  • ДМС (добровольное медицинское страхование)

    Мне отказали в возврате, так как договор ДМС корпоративный и мне его на руки не дают, как и платежку об оплате суммы за 1000 сотрудников. У меня на руках есть полис ДМС на имя моего ребенка. Справки из бухгалетрии о вычете из зарплаты страховой суммы. Права ли налоговая инспекция или надо добиваться возврата?

  • Замена тазобедренного сустава маме

    После перелома шейки бедра купили эндопротез тазобедренного сустава у сторонней организации(документы на покупку ,кассовый чек оформлены на маму.Платила я).Операция была бесплатной.Хочу вернуть 13% за эндопротез. В поликлинике выдали выписку из истории болезни с указанием того,сто был перелом шейки бедра и операция по замене сустава.Что еще нужно для налоговой?

  • За какой год можно подать декларацию 3НДФЛ

    Здравствуйте! Подскажите,пожалуйста, мой отец в июне 2014г. вышел на пенсию и в сентябре 2014г. купил 1/2 часть дома. Сейчас, в апреле 2017г. он хочет подать декларацию 3НДФЛ на имущественный вычет. За какие года он может подать декларацию. В налоговой ему сказали, что он уже пропустил сроки. Спасибо!

  • Распределение налогового вычета — вопрос № 2

    Здравствуйте! Проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу. В 2016 году мать и дочь купили квартиру в долевую собственность (1/2 доли у каждой) за 2 800 000. По документам мать заплатила 2 000 000, дочь — 800 000. Если налоговый вычет распределяется в соответствии с долями, то каждая может получить вычет с суммы 1 400 000. Но перейти…

  • ВЫЧЕТ НА РЕБЕНКА И НА ОБУЧЕНИЕ В 2016

    Добрый вечер! У меня 2е детей. Вычет предоставлялся только на 1го ребёнка по коду 114. На второго ребёнка не предоставлялся. Как мне это указать в программе. И как потом указать ещё данные за обучение. Еще на листе А нужно указывать ИНН источника выплаты дохода, КПП и Код по ОКТМО это всё я беру из справки перейти…

  • корректировка налоговой декларации за 2014,2015годы

    За 2014, 2015г. поданы декларации по возврату налоговых вычетов за покупку квартиры (собственник один). Возврат по приобретению квартиры не завершен, он переходит на последующие годы. Есть смысл делать корректировку за 2014г.-2015г. во возврату в связи с уплаченными добровольными взносами в пенсионный фонд. Если суммы для возврата не осталось за указанные годы, т.к. они уже возвращались. перейти…

  • Оплата за лечение ортодонта

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, можно ли вернуть 13 процентов за платные услуги (лечение у ортодонта 13 летнего ребенка). Были выполнены: установка брекетов, неоднократные снимки, консультации 1 раз в 1,5-2 месяца. Все чеки на платные услуги сохранены. Лечение началось с ноября 2015 года и продолжается по настоящее время. На установку брекетов затрачено 78 тыс.рублей, снимки примерно 2,5 перейти…

  • ЗА КАКОЙ ГОД НАЧИНАТЬ ЗАПОЛНЯТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ИМУЩЕСТВЕННОМУ ВЫЧЕТУ

    ЗА КАКОЙ ГОД НАЧИНАТЬ ЗАПОЛНЯТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ИМУЩЕСТВЕННОМУ ВЫЧЕТУ,ЕСЛИ КУПИЛИ УЧАСТОК ПОД ИЖС В 2014 ГОДУ И В ГРАФЕ «ГОД НАЧАЛА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ВЫЧЕТА» КАКОЙ ГОД СТАВИТЬ? СПАСИБО.