Бесплатные юридические консультации: +7 (123) 456-78-91 (Москва и МО)   |  +7 (123) 456-78-91 (Санкт-Петербург и ЛО)

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 15.11.2007 № 03-04-05-01/367



О
предоставлении налогоплательщику-родителю социального налогового вычета в
сумме, уплаченной за обучение своего ребенка

Вопрос:

     
     В соответствии с пп.2 п.1 ст.219 НК РФ при
определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик
имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной
налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение своих детей в возрасте до 24
лет, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более
50000 рублей на каждого ребенка.
     
     Согласно пп.1 п.1 письма ФНС от 31.08.2006 N
САЭ-6-04/876@ в соответствии с пп.2 п.1 ст.219 НК РФ требуется представление
налогоплательщиком-родителем документов, подтверждающих его фактические
расходы. Такими документами могут являться, в том числе, и квитанции,
оформленные на самого обучаемого ребенка, если в соответствующем заявлении
налогоплательщиком указывается, что родителем было дано поручение ребенку
внести самостоятельно выданные родителем денежные средства в оплату обучения. В
связи с чем прошу вас дать разъяснение по следующему вопросу: имеет ли право
родитель-налогоплательщик на социальный налоговый вычет, если квитанция на
оплату за обучение оформлена на самого обучаемого ребенка, и какие документы
должны быть приложены для получения данного социального налогового вычета по
обучению?
     

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

от 15 ноября 2007 года N 03-04-05-01/367

 
    
     Департамент налоговой и таможенно-тарифной
политики рассмотрел ваше письмо по вопросу предоставления налогоплательщику —
родителю социального налогового вычета в сумме, уплаченной за обучение своего
ребенка, и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
     
     Подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса
предусмотрено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы
физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового
вычета, в частности, в сумме, уплаченной им за обучение своих детей в
образовательных учреждениях.
     
     Указанный социальный налоговый вычет
предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих
его фактические расходы за обучение.
     
     Таким образом, налогоплательщик — родитель имеет
право на получение социального налогового вычета в сумме расходов на обучение
его ребенка только в том случае, если все документы, подтверждающие его
фактические расходы, оформлены на самого родителя.
     
     Если квитанция на оплату за обучение ребенка
оформлена на самого обучаемого ребенка, право на получение указанного
социального налогового вычета имеет ребенок.
     

Заместитель
директора Департамента
С.В.Разгулин

Хотите задать вопрос или оставить комментарий?
Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Последние ответы
  • Замена тазобедренного сустава маме

    После перелома шейки бедра купили эндопротез тазобедренного сустава у сторонней организации(документы на покупку ,кассовый чек оформлены на маму.Платила я).Операция была бесплатной.Хочу вернуть 13% за эндопротез. В поликлинике выдали выписку из истории болезни с указанием того,сто был перелом шейки бедра и операция по замене сустава.Что еще нужно для налоговой?

  • За какой год можно подать декларацию 3НДФЛ

    Здравствуйте! Подскажите,пожалуйста, мой отец в июне 2014г. вышел на пенсию и в сентябре 2014г. купил 1/2 часть дома. Сейчас, в апреле 2017г. он хочет подать декларацию 3НДФЛ на имущественный вычет. За какие года он может подать декларацию. В налоговой ему сказали, что он уже пропустил сроки. Спасибо!

  • Распределение налогового вычета — вопрос № 2

    Здравствуйте! Проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу. В 2016 году мать и дочь купили квартиру в долевую собственность (1/2 доли у каждой) за 2 800 000. По документам мать заплатила 2 000 000, дочь — 800 000. Если налоговый вычет распределяется в соответствии с долями, то каждая может получить вычет с суммы 1 400 000. Но перейти…

  • ВЫЧЕТ НА РЕБЕНКА И НА ОБУЧЕНИЕ В 2016

    Добрый вечер! У меня 2е детей. Вычет предоставлялся только на 1го ребёнка по коду 114. На второго ребёнка не предоставлялся. Как мне это указать в программе. И как потом указать ещё данные за обучение. Еще на листе А нужно указывать ИНН источника выплаты дохода, КПП и Код по ОКТМО это всё я беру из справки перейти…

  • корректировка налоговой декларации за 2014,2015годы

    За 2014, 2015г. поданы декларации по возврату налоговых вычетов за покупку квартиры (собственник один). Возврат по приобретению квартиры не завершен, он переходит на последующие годы. Есть смысл делать корректировку за 2014г.-2015г. во возврату в связи с уплаченными добровольными взносами в пенсионный фонд. Если суммы для возврата не осталось за указанные годы, т.к. они уже возвращались. перейти…

  • Оплата за лечение ортодонта

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, можно ли вернуть 13 процентов за платные услуги (лечение у ортодонта 13 летнего ребенка). Были выполнены: установка брекетов, неоднократные снимки, консультации 1 раз в 1,5-2 месяца. Все чеки на платные услуги сохранены. Лечение началось с ноября 2015 года и продолжается по настоящее время. На установку брекетов затрачено 78 тыс.рублей, снимки примерно 2,5 перейти…

  • ЗА КАКОЙ ГОД НАЧИНАТЬ ЗАПОЛНЯТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ИМУЩЕСТВЕННОМУ ВЫЧЕТУ

    ЗА КАКОЙ ГОД НАЧИНАТЬ ЗАПОЛНЯТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ИМУЩЕСТВЕННОМУ ВЫЧЕТУ,ЕСЛИ КУПИЛИ УЧАСТОК ПОД ИЖС В 2014 ГОДУ И В ГРАФЕ «ГОД НАЧАЛА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ВЫЧЕТА» КАКОЙ ГОД СТАВИТЬ? СПАСИБО.

  • получение налогового вычета — Вопрос № 7

    здравствуйте, могли бы вы подсказать, можно ли претендовать на налоговый вычет в данной ситуации: у меня с мужем была по 1/2 доли в квартире, в 2014 году мой муж умер, и мы с дочкой вступили в наследство и получили по 1/4 доле мужа, квартиру продали в 2016 году, я пенсионерка а дочь не работает, квартира перейти…

  • возврат налога за договоры ДМС родственников (2014-2016)

    ДОбрый день, подскаджите, пожалуйста, возможно ли вернуть подоходный налог за договоры ДМС, начиная с 2014 года? Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ на подобного вида возврат?

  • Как правильно заполнить уточнённую декларацию 3 НДФЛ?

    Допустили ошибку в декларации вместо суммы налога подлежащей возврату из бюджета поставили общую сумму налога исчисления к уплате. Как правильно заполнить уточнённую декларацию?

  • О возврате процентов по ипотеке.

    Добрый день. В 2011 году купила квартиру за 1млн.руб. 130 тыс. имущественного вычета получила. В 2011 году купила еще одну квартиру в ипотеку. Верно ли я поняла, что вычет по ипотечным процентам получить могу?? И если заполнять 3НДФЛ, могу ли я подать ее за 2016 год, указав там сумму всех процентов, уплаченных с 2011 года??

  • налоговый вычет за очное и заочное обучение своих детей по разным программам

    1). Можно ли получить налоговый вычет за образовательную услугу за дочь, обучающуюся заочно, не работающую по причине ухода за своим ребёнком до 3-летнего возраста? 2). Можно ли получить налоговый вычет за образовательную услугу: Программа профессиональной переподготовки «Переводчик в сфере профессиональной коммуникации» также за дочь, но обучающуюся очно? Ранее налоговым вычетом не пользовались.