Бесплатные юридические консультации: +7 (123) 456-78-91 (Москва и МО)   |  +7 (123) 456-78-91 (Санкт-Петербург и ЛО)

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 15.11.2007 № 03-04-05-01/367



О
предоставлении налогоплательщику-родителю социального налогового вычета в
сумме, уплаченной за обучение своего ребенка

Вопрос:

     
     В соответствии с пп.2 п.1 ст.219 НК РФ при
определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик
имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной
налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение своих детей в возрасте до 24
лет, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более
50000 рублей на каждого ребенка.
     
     Согласно пп.1 п.1 письма ФНС от 31.08.2006 N
САЭ-6-04/876@ в соответствии с пп.2 п.1 ст.219 НК РФ требуется представление
налогоплательщиком-родителем документов, подтверждающих его фактические
расходы. Такими документами могут являться, в том числе, и квитанции,
оформленные на самого обучаемого ребенка, если в соответствующем заявлении
налогоплательщиком указывается, что родителем было дано поручение ребенку
внести самостоятельно выданные родителем денежные средства в оплату обучения. В
связи с чем прошу вас дать разъяснение по следующему вопросу: имеет ли право
родитель-налогоплательщик на социальный налоговый вычет, если квитанция на
оплату за обучение оформлена на самого обучаемого ребенка, и какие документы
должны быть приложены для получения данного социального налогового вычета по
обучению?
     

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

от 15 ноября 2007 года N 03-04-05-01/367

 
    
     Департамент налоговой и таможенно-тарифной
политики рассмотрел ваше письмо по вопросу предоставления налогоплательщику —
родителю социального налогового вычета в сумме, уплаченной за обучение своего
ребенка, и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
     
     Подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса
предусмотрено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы
физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового
вычета, в частности, в сумме, уплаченной им за обучение своих детей в
образовательных учреждениях.
     
     Указанный социальный налоговый вычет
предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих
его фактические расходы за обучение.
     
     Таким образом, налогоплательщик — родитель имеет
право на получение социального налогового вычета в сумме расходов на обучение
его ребенка только в том случае, если все документы, подтверждающие его
фактические расходы, оформлены на самого родителя.
     
     Если квитанция на оплату за обучение ребенка
оформлена на самого обучаемого ребенка, право на получение указанного
социального налогового вычета имеет ребенок.
     

Заместитель
директора Департамента
С.В.Разгулин

Хотите задать вопрос или оставить комментарий?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Последние ответы
  • Вычет при покупке квартиры

    Хочу купить квартиру в 2018 году. Другой собственности нет. До 2017 года работала официально 15 лет. Сейчас не работаю. Могу я получить вычет по доходам прошлых лет? Объясняя, что это накопления? Или нужно обязательно работать и вычет считать с момента покупки квартиры?

  • Как рассчитать налог с продажи квартиры, если за нее еще получаешь имущественный вычет?

    В 2015 году куплена квартира в совместную собственность мужем и женой за 2030000. Муж уже воспользовался правом имущественного вычета ранее, а жена в 2016 году подала декларацию на получение имущественного вычета на покупку квартиры. В 2017 году эту квартиру продали за 2200000. В 2017 году жена еще не получила в полном объеме имущественный вычет за покупку данной перейти…

  • Налоговый вычет на имущество

    У меня не приняли декларацию,так как объяснили,что квартира куплена когда ребенок былнесовершеннолетним в 2010 году,сейчас он работает,есть доверенность и справка НДФЛ,я пкнсионерка,на себя не могу оформить,что делать

  • Можно ли в декларации за 2017 год вернуть суммы платежей 2015-2016гг?

    Здравствуйте. В этом году узнала, что можно вернуть налог с сумм страховых взносов (договор накопительного страхования жизни, на 20 лет). Взносы плачу с 2015 года. Однако декларацию за 2015 и 2016 годы уже подавала (покупала квартиру, вся уплаченная сумма налога мне возвращена, т.е корректировать нет смысла). Можно ли суммы квитанций по взносам НСЖ за 2015, перейти…

  • Налоговый вычет за реабилитационное ведение после пластической операции

    Добрый день! Хочу вернуть налоговый вычет за пластическую операцию ринопластику. Реабилитационное ведение после операции отдельным пунктом в чеке. Его можно включить также в дорогостоящее лечение (код 02)? Спасибо!

  • Могу ли я, вернуть налоговый вычет находясь в декретном отпуске?

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста! Я нахожусь в декретном отпуске с 2016г., в 2018г. проходила обследование:услуги терапевта 2 200 руб, сдавала анализы платно на сумму 2225руб., услуги окулиста 1350руб.,мрт головного мозга стоимостью 16192 руб. На все услуги есть договор и чеки об оплате. Вот теперь, вопрос вернут ли мне наловый вычет на все медицинские услуги или только? перейти…

  • Отражение операций по продаже дома с участком в 3-НДФЛ

    Добрый день! Физ.лицо № 1 как поручитель погасило долг другого физ.лица №2 по договору займа перед организацией . Физ.лицо № 2 теперь должно стало сумму 800 000 физ.лицу №1. У физ.лица №2 арестовали имущество, которое была выставлено на торги, но оно не реализовалось. Физ.лицу №1, т.е. взыскателю было предложено оставить это имущество за собой в перейти…

  • Какую кадастровую стоимость использовать при заполнении 3-НДФЛ?

    Здравствуйте! В июне 2017 г. физ.лицо приобрело арестованное имущество на аукционе по реализации арестованного имущества за 900 000. В 10 августа 2017 г. это физ.лицо продает эту квартиру за 1 000 000. Кадастровая стоимость этого имущества на 01.01.2017 составляла 1 800 000.Также было подано заявление от 09.08.17 на уменьшение кадастровой стоимости данной квартиры и 23.08.2017 в результате перейти…

  • 3 Ндфл

    Здравствуйте! Купила квартиру в 1998 году за 89000 рублей, могу в 2018 году подать декларацию и получить вычет? Спасибо.

  • Совместная собственность

    С супругом в 2017 году была куплена квартира в совместную собственность. Сумма покупки 4400000, призаполнении моей декларации я должна указать сумму доли? Или полную стоимость квартиры? Если доли, то 2200000 или 2000000?

  • Возврат стандартного вычета, если уже получен имущественный вычет

    Я получила имущественный вычет у работодателя по уведомлению (без 3-ндфл) за 2017, но стандартный на детей не получила. Мне подавать корректирующую 3-ндфл или первичную? И как заплнить декларацию, если налоговая база 0?

  • Продажа дома с землей

    Добрый день, подскажите пожалуйста, мы купили дом с землёй в 2007 году, на месте старого дома построили новый и зарегистрировали изменения в 2015 году ( меньше 3-х лет назад ), сейчас продаём дом с землёй, считается ли дом в собственности менее 3-х лет и должны ли мы платить налог ( документы на строительство дома не перейти…