Бесплатные юридические консультации: +7 (123) 456-78-91 (Москва и МО)   |  +7 (123) 456-78-91 (Санкт-Петербург и ЛО)

Письмо ФНС России от 09 февраля 2009 года N 3-5-03/124@



О СОЦИАЛЬНОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ (оплата обучения ребенка в детском саду)


ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 9 февраля 2009 г.

№ 3-5-03/124@

О социальном налоговом вычете

Федеральная налоговая служба рассмотрела
письмо по вопросу предоставления налогоплательщику социального
налогового вычета по суммам, уплаченным за обучение ребенка в детском
саду, и сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1
статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при
определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц
налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в
сумме, уплаченной им в налоговом периоде за обучение своих детей в
возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных
учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение,
но не более 50 000 рублей (с 1 января 2007 года) на каждого ребенка в
общей сумме на обоих родителей.

Пунктом 2 статьи 219 Кодекса
установлено, что данный социальный налоговый вычет предоставляется по
окончании того налогового периода, в котором налогоплательщиком были
произведены вышеуказанные расходы, на основании его письменного
заявления при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту
жительства с приложением документов, подтверждающих фактические расходы
налогоплательщика за обучение ребенка.

Такими документами, в частности, могут
являться: договор с образовательным учреждением, имеющим лицензию на
оказание соответствующих образовательных услуг, на обучение в этом
учреждении; свидетельство о рождении ребенка налогоплательщика;
платежные документы, подтверждающие оплату за обучение.

В рассматриваемом в письме случае
налогоплательщиком, в частности, представлены копии договора,
заключенного с Некоммерческим образовательным учреждением (далее — НОУ)
на оказание образовательных услуг, и лицензии на право осуществления
образовательной деятельности по образовательным программам, указанным в
приложении к данной лицензии, выданной Департаментом образования г.
Москвы, срок действия которой истек 23.03.2008.

Реклама

Вместе с тем, наименование договора не
соответствует его содержанию, поскольку предоставление образовательных
услуг согласно программе НОУ является лишь одним из 16 пунктов договора,
предусматривающих условия пребывания ребенка в группе отдела
дошкольного воспитания и включающих, в том числе, обеспечение охраны
жизни ребенка, его сбалансированного питания, медицинского наблюдения,
создание условий для разностороннего развития ребенка, дополнительные
услуги психолога, логопеда, учителя английского языка, бронирование
места (за плату) в случае отсутствия ребенка в детском саду и т.п.

При этом в договоре установлена плата за
содержание ребенка в детском саду в целом в размере 17 тыс. рублей в
месяц, а сумма стоимости предоставляемых образовательных услуг отдельно
не указана.

С учетом вышеизложенного, при
определении размера полагающегося налогоплательщику социального
налогового вычета должны учитываться его фактические расходы на обучение
ребенка. Иные расходы налогоплательщика, связанные с пребыванием
ребенка в дошкольном учреждении, при определении размера вычета не
учитываются.


Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С.Н.ШУЛЬГИН

Хотите задать вопрос или оставить комментарий?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Последние ответы
  • Продажа дома с землей. Платить налог?

    Добрый день! Продаю в 2018г. дом с земельным участком полученной мною по дарственной. Земельный участок в собственности с 2009г. Дом в собственности с 2009г., но в 2017г. бало выделение долей через суд. В итоге новый кадастровый номер и дата регистрации — 2017г. Вопросов по земле нет, т.к.в собственности более 5 лет, соответственно налог не платим, перейти…

  • Возврат 13%

    Добрый вечер.Подскажите могу ли я вернуть 13% за покупку ортопедических стелек для ребенка?Компрессионные чулки по предписаниям врачей?

  • Имущественный и социальный вычеты

    Здравствуйте. В июле 2012г купила квартиру в ипотеку и получаю имущественный вычет с работы: на основании уведомления с ФНС 13% с зарплаты не удерживают и не будут удерживать еще до 2020г. В августе 2017г сын поступил в университет, обучение платное. Вопрос: могу ли я получить и как мне получить социальный вычет за учебу сына, учитывая перейти…

  • Имущественный налоговый вычет с обременением

    Добрый день. Куплена квартира с обременением(купил работодатель), договор купли-продажи и акт от августа 2017, право собственности подтверждает выписка из егрп от октября 2017. Я имею право на вычет в 2018 за 2017г.. Вопрос: я погасила долг за покупку в размере 1.5 миллиона рублей. Я имею право на вычет только на 195 тыс рублей, а когда перейти…

  • Налог

    Я получил участок от муниципалитета в 2003 г. Строил на нем дом до 2012г. Получил техпаспорт на дом в этом же году. Получил свидетельство на право собственности в 2014г. Продал дом в 2017 г. (менее 3х лет) за 1 700 000 р. Я не работающий пенсионер, более 10 лет. Чеков на строй материалов нет. Должен ли я перейти…

  • Возврат налога за покупку квартиры

    Если я работаю одновременно в двух организациях ,то мне надо предоставить 2НДФЛ от первого и второго рабочего места? За каждый год отдельно?

  • Налоговый вычет (военная ипотека+ доп средства

    Добрый вечер! Такой вопрос. Муж — военный, берем квартиру по военной ипотеке + доплачиваем еще чуть больше 4-х миллионов( половина доп денег мужа, половина моя) Хотим узнать, возможно ли получение налогового вычета мной с моих двух миллионов, а мужа с его (именно доп средств, не военной ипотеки!) При учете того,что дду заключается с мужем и перейти…

  • земельный участок и дом

    добрый день в 2016 году я приобрела землю в часную собственность. а 2017 году взяла сумму в кредит и построила по договору дом. он еще не оформлен. подскажите как мне поступить правильно чтобы вернуть налог

  • Перераспредление долей

    Добрый день! В апреле 2016 в браке была куплена квартира (5 млн) и собственность оформлена на моего мужа. В этом году муж подавал декларацию и уже получил часть своего вычета. Теперь мы узнали, что и я могла получить налоговый вычет, т.к. квартиры куплены в браке. Но в налоговой сказали, что это нужно было делать сразу перейти…

  • Имущественный вычет пенсионеру

    Добрый день! Я являюсь неработающим пенсионером с июня 2017 года. В 2015 году приобрёл недвижимость по дду (свидетельство о собственности от мая 2015 года). За какие года я могу получить имущественный вычет? Какой год указывать начало использования вычета? За какой год подавать первую декларацию? Спасибо!

  • как оформить 3-ндфл на имущественный вычет, если за этот же год уже получен вычет на лечение

    Добрый день! Помогите, пожалуйста разобраться с такой ситуацией. Я подаю декларацию на имущественный вычет за 3 года: 2014-2015-2016, в 2015 г. уже подавала на вычет за лечение и получила его. Теперь никак не могу понять, надо ли включать в декларацию 2015 года сумму, потраченную на лечение, и если включать, то надо ли при этом корректировать «вычет перейти…

  • Как рассчитать возврат налога

    В 2016 г куплена квартира в долевую собственность на троих за 3млн600 тыс руб. Один из собственников уже вернул себе ранее 260 тыс руб за первую квартиру. Как правильно подать налоговый вычет. Каждому из двух собственников (муж и жена) по 1 млн 800 тыс. Или каждый из них заявляет только на 1/3 по 666.666руб. ? перейти…