Бесплатные юридические консультации: +7 (499) 703-30-84 (Москва и МО)   |  +7 (812) 309-18-97 (Санкт-Петербург и ЛО)

Письмо ФНС от 21 мая 2015 г. № БС-4-11/8666 о предоставлении имущественного налогового вычета по уплаченным процентам



В письме от 21 мая 2015 г. №БС-4-11/8666 Федеральная Налоговая Служба направила для сведения и использования в работе информацию о предоставлении имущественного налогового вычета, включающее ссылки на ранее вышедшие разъяснительные письма МинФин (от 14 мая 2015 г. № 03-04-07/27582 и от 25 марта 2015 г. № 03-04-07/16238).

 

С 2014 года имущественный вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство, либо приобретение жилья на территории РФ, является отдельным самостоятельным имущественным налоговым вычетом, выделенным в Налоговом Кодексе в пп.4, п.1, ст. 220.

 

Положения новой редакции НК применяются к тем объектам, правоустанавливающие документы на которые датированы начиная с 01.01.2014 года (документы, подтверждающие право на имущественный налоговый вычет).

 

Это означает, что если Вы приобрели имущество без задействия ипотеки, заявили и получили имущественный вычет, то при приобретения другого имущества, право на который возникло после 01.01.2014 года, уже с задействием кредита, сможете отдельно заявить имущественный вычет по процентам по второму объекту, так как вычеты не привязаны к одному объекту.

 

Более того, в вышеупомянутых письмах говорится о том, что это касается не только тех, кто впервые заявит имущественный вычет по сделкам после 2014 года, но и для тех, кто уже заявлял основной имущественный вычет по ранее приобретенным объектам, но не включал в него вычет по уплаченным процентам (таким образом сохранил за собой право на вычет по процентам), и уже после 2014 года приобретает другое имущество.

 

В частности, в письмах рассматриваются следующие ситуации:

 

  • объект приобретен в 2007 году, и налогоплательщик заявил и получил по нему имущественный налоговый вычет, имущественный вычет по уплаченным процентам не заявлял. При приобретении другого объекта, правоустанавливающие документы на который датированы после 01.01.2014 годы, налогоплательщик имеет право заявить по этому объекту имущественный вычет по уплаченным процентам.

  • первый объект приобретен в 2012 году, по нему налогоплательщик получил имущественный налоговый вычет. Второй объект приобретен в 2012 году в ипотеку. По второму объекту не возможно получить имущественный вычет по уплаченным процентам, так как право на вычет по нему получено до вступления в силу законов, предоставляющих право на отдельное заявление вычета по процентам (до 01.01.2014 года).

 

Рассмотрим возможные ситуации на основе  примеров:

 

  • Елена приобрела квартиру в 2008 году за счет личных денежных средств, заявила имущественный налоговый вычет. В 2012 году Елена приобрела другую квартиру в ипотеку и в 2012 году получила свидетельство о регистрации права собственности. Право на основной имущественный вычет она уже исчерпала по первой квартире, а заявить вычет по уплаченным процентам по второму объекту  невозможно, так как правоустанавливающий документ получен в 2012 году — до 01.01.2014 года. За Еленой сохранилось право на вычет по процентам.

 

  • Ольга приобрела квартиру в 2008 году в ипотеку, заявила основной имущественный вычет, вычет по уплаченным процентам не заявляла. В 2013 году приобрела другой объект в ипотеку, в 2013 году получила свидетельство о регистрации права собственности. До 2014 года вычеты не были разделены на самостоятельные, поэтому Ольга может также заявить вычет по уплаченнм процентам банку по первому объекту, по тому же за который получала основной имущественный вычет. Заявлять вычет по уплаченным процентам по второму объекту  невозможно, так как правоустанавливающий документ получен в 2012 году — до 01.01.2014 года. Однако за Ольгой остается право выбора: заявлять вычет по уплаченным процентам по первому объекту или оставить это право на будущее.

 

  • Екатерина приобрела квартиру в 2008 году в ипотеку, заявила основной имущественный вычет, вычет по уплаченным процентам не заявляла. В 2014 году приобрела другой объект в ипотеку, в 2014 году получила свидетельство о регистрации права собственности. На основании пп.4, п.1, ст. 220 НК РФ Екатерина имеет право заявить имущественный вычет по уплаченным процентам банку за объект, приобретенный в 2014 году.

 

  • Наталья приобрела квартиру в 2014 году в ипотеку, в 2015 году взяла ипотечный кредит на другую квартиру. Наталья имеет право выбирать по какому объекту заявлять имущественный вычет по уплаченным процентам — оба объекта приобретены после 01.01.2014 года.

 

Следует также напомнить, что имущественный вычет, предоставляемый на основании пп.4., п.1, ст. 220 НК РФ ограничен по сумме 3 000 000 рублей и может быть предоставлен только по одному объекту.

В рамках вышеприведенных норм и нововведений в НК налогоплательщики в праве выбирать по какому объекту, приобретенному после 01.01.2014 года, заявлять имущественный вычет по уплаченным процентам, заявлять ли его сразу или сохранить за собой это право на будущее.

 

 

Хотите задать вопрос или оставить комментарий?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Последние ответы
  • Как вернуть или не платить налог

    Здравствуйте. В январе 17 года мой муж продал1/2 квартиры, полученной в наследство (вторая часть квартиры, была завещена его сестре) в16 году. Договор продажи был составлен один, на сумму 1480 тыс.руб. При заполнении декларации, ему насчитали налог в сумме 31200руб. Муж покупает машину, достраивает дом(купленный недостоем ещё в 2000 году), в октябре 17 года ему по перейти…

  • Социальный вычет 13%

    Если муж зарегистрирован в другой области, а я в настоящее время с 2016 года(с 10.04) нахожусь в декрете в какую налоговую обращаться за вычетом на свое и лечение ребенка(до 18лет) по месту жительства мужа? Или по месту жительства меня? — если возврат за 2017 и 2018(позже) оформлять на мужа

  • Социальный вычет 13%

    Как ребенок достигший возраста 18лет не имеющий дохода(студент имеет стипендию) может получить соц.вычет за свое лечение?

  • заполнение 3ндфл на мужа и на меня

    Добрый день! Квартира куплена по ипотеке и в общую совместную собственность с мужем, по договору долевого строительства в 2016 году. Стоимость квартиры 1424150 т.р.. Акт приема-передачи подписан 29 декабря 2017 года. Будем писать с заявление о распределении доходов, дата заявления для налоговой важна?. Проценты уплаченные банку с 2016 года и на данный момент 193226,71 т.р Подскажите как перейти…

  • О первоочередности возврата НДФЛ

    Здравствуйте. У меня возник вопрос, касающийся первоочередности возврата НДФЛ. Если в одном и том же периоде были совершены расходы на лечение и покупку недвижимости, какой вычет возвращается первым? Я поняла, что отразить и те и другие расходы необходимо в одной декларации. Но ведь тогда получается, что имущественный вычет полностью покроет весь НДФЛ за год. И перейти…

  • Вычет при покупке квартиры

    Хочу купить квартиру в 2018 году. Другой собственности нет. До 2017 года работала официально 15 лет. Сейчас не работаю. Могу я получить вычет по доходам прошлых лет? Объясняя, что это накопления? Или нужно обязательно работать и вычет считать с момента покупки квартиры?

  • Как рассчитать налог с продажи квартиры, если за нее еще получаешь имущественный вычет?

    В 2015 году куплена квартира в совместную собственность мужем и женой за 2030000. Муж уже воспользовался правом имущественного вычета ранее, а жена в 2016 году подала декларацию на получение имущественного вычета на покупку квартиры. В 2017 году эту квартиру продали за 2200000. В 2017 году жена еще не получила в полном объеме имущественный вычет за покупку данной перейти…

  • Налоговый вычет на имущество

    У меня не приняли декларацию,так как объяснили,что квартира куплена когда ребенок былнесовершеннолетним в 2010 году,сейчас он работает,есть доверенность и справка НДФЛ,я пкнсионерка,на себя не могу оформить,что делать

  • Можно ли в декларации за 2017 год вернуть суммы платежей 2015-2016гг?

    Здравствуйте. В этом году узнала, что можно вернуть налог с сумм страховых взносов (договор накопительного страхования жизни, на 20 лет). Взносы плачу с 2015 года. Однако декларацию за 2015 и 2016 годы уже подавала (покупала квартиру, вся уплаченная сумма налога мне возвращена, т.е корректировать нет смысла). Можно ли суммы квитанций по взносам НСЖ за 2015, перейти…

  • Налоговый вычет за реабилитационное ведение после пластической операции

    Добрый день! Хочу вернуть налоговый вычет за пластическую операцию ринопластику. Реабилитационное ведение после операции отдельным пунктом в чеке. Его можно включить также в дорогостоящее лечение (код 02)? Спасибо!

  • Могу ли я, вернуть налоговый вычет находясь в декретном отпуске?

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста! Я нахожусь в декретном отпуске с 2016г., в 2018г. проходила обследование:услуги терапевта 2 200 руб, сдавала анализы платно на сумму 2225руб., услуги окулиста 1350руб.,мрт головного мозга стоимостью 16192 руб. На все услуги есть договор и чеки об оплате. Вот теперь, вопрос вернут ли мне наловый вычет на все медицинские услуги или только? перейти…

  • Отражение операций по продаже дома с участком в 3-НДФЛ

    Добрый день! Физ.лицо № 1 как поручитель погасило долг другого физ.лица №2 по договору займа перед организацией . Физ.лицо № 2 теперь должно стало сумму 800 000 физ.лицу №1. У физ.лица №2 арестовали имущество, которое была выставлено на торги, но оно не реализовалось. Физ.лицу №1, т.е. взыскателю было предложено оставить это имущество за собой в перейти…