Бесплатные юридические консультации: +7 (123) 456-78-91 (Москва и МО)   |  +7 (123) 456-78-91 (Санкт-Петербург и ЛО)

Письма МинФин 2016 года о стандартном вычете на ребенка-инвалида, детей.



В связи с внесением изменения в пп.4, п.1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации и увеличения с 01.01.2016 размера стандартного налогового вычета родителям и др.категориям лиц за ребенка-инвалида до 12 000 рублей (до 6000 для пекунов и др.), возникло несколько вопросов, требующих разъяснения от ведомства.

 

В письме от 2 февраля 2016 года № 03-04-05/4977 МинФин пояснил, что предоставление стандартных налоговых вычетов на каждого из детей, в том числе на ребенка-инвалида, не предусматривает суммированияс другими детскими вычетами. Родителю, усновителю, опекуну и другим лицам, поименованным для заявления данных вычетов, следует выбирать только один из вычетов.

 

Как следует из п.4 ст. 218 НК стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в следующих размерах:

1 400 рублей — на первого ребенка

1 400 рублей — на второго ребенка,

3 000 рублей — на третьего ребенка и последующих.

12 000 рублей — (родителю, супругу родителя, усыновителю на обеспечении которых находитя ребенок) на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

6 000 рублей — (опекуну, попечителю, приемному родителю и супругу на обеспечении которых находится ребенок) на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

 

Например, в семье, где на обеспечении родителей находятся  трое детей в возрасте до 18 лет, второй по возрасту из которых является инвалидом, вычеты родителям будут предоставляться в следующих размерах:

 

1 400 рублей — на первого ребенка,

12 000 рублей — на второго ребенка (так как ребенок является инвалидом),

3 000 рублей — на третьего ребенка.

 

Таким образом, по мнению МинФин не допускается суммировать за ребенка-инвалида вычет в размере 12 000 рублей и 1 400 как за второго ребенка. Родителю следует заявлять только один вычет, в данном случае, наибольший по размеру.

 

В письмах МинФин напоминает о ранее выпущенном письме от 07.11.2013 N 03-01-13/01/47571, в котором говорится о главенствующем значении решений, постановлений, информационных писем Высшего Арбитражного и Верховного Суда Российской Федерации относительно разъяснительных писем самого МинФина.

Таким образом, если у Верховного или Арбитражного Суда РФ будет иное мнение по вопросам, рассмотренных МинФином, то налоговым органам следует руководствоваться мнением судов.

Действовать положения актов и писем Судов начинают со дня их размещения  на официальных сайтах, либо со дня их официального опубликования.

Судебная практика является приоритетной.

 

 

В письме от 2 февраля 2016 года № 03-04-05/4973 МинФин рассмотрел вопрос предоставления двойного вычета единственному родителю ребенка-инвалида.

В связи с увеличением с 1 января 2016 года стандартного налогового вычета за ребенка-инвалида родителю до 12 000 рублей в месяц, двойной размер единственному родителю ребенка-инвалида составит 24 000 рублей в месяц.

Предоставляется данный вычет до достижения с начала года дохода в 350 000 рублей.

 

В письме МинФин дает также ответ кого следует считать единственным родителем:

  1. "Единственным" может считаться мать в случае, когда отцовство ребенка юридически не установлено. Если сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка вносятся на основании заявления матери — мать является единственным родителем.

  2. Статус единственного родителя прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак. В браке ребенок находится на обеспечении обоих родителей.

  3. Родитель признается "единственным", если второй родитель умер, признан безвестно отсутствующим или объявлен умершим, что подтверждается соответствующими документами — данное разъяснение не содержится в письме, но является естественным фактом присвоения статуса "единственный родитель".

 

Двойной размер вычета единственному родителю (все ситуации):

2 800 рублей — на одного ребенка,

2 800 рублей — на второго ребенка,

6 000 рублей — на третьего и последующих детей,

24 000 рублей — единственному родителю, супругу родителя, усыновителю на обеспечении которых находится ребенок, на каждого ребенка-инвалида согласно пп.4, п.1, ст. 218 НК РФ (абз. 1),

12 000 рублей — единственному опекуну, попечителю, приемному родителю и супругу на обеспечении которых находится ребенок, на каждого ребенка-инвалида согласно пп.4, п.1, ст. 218 НК РФ (абз. 2).

 
Хотите задать вопрос или оставить комментарий?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Последние ответы
  • Вычет при покупке квартиры

    Хочу купить квартиру в 2018 году. Другой собственности нет. До 2017 года работала официально 15 лет. Сейчас не работаю. Могу я получить вычет по доходам прошлых лет? Объясняя, что это накопления? Или нужно обязательно работать и вычет считать с момента покупки квартиры?

  • Как рассчитать налог с продажи квартиры, если за нее еще получаешь имущественный вычет?

    В 2015 году куплена квартира в совместную собственность мужем и женой за 2030000. Муж уже воспользовался правом имущественного вычета ранее, а жена в 2016 году подала декларацию на получение имущественного вычета на покупку квартиры. В 2017 году эту квартиру продали за 2200000. В 2017 году жена еще не получила в полном объеме имущественный вычет за покупку данной перейти…

  • Налоговый вычет на имущество

    У меня не приняли декларацию,так как объяснили,что квартира куплена когда ребенок былнесовершеннолетним в 2010 году,сейчас он работает,есть доверенность и справка НДФЛ,я пкнсионерка,на себя не могу оформить,что делать

  • Можно ли в декларации за 2017 год вернуть суммы платежей 2015-2016гг?

    Здравствуйте. В этом году узнала, что можно вернуть налог с сумм страховых взносов (договор накопительного страхования жизни, на 20 лет). Взносы плачу с 2015 года. Однако декларацию за 2015 и 2016 годы уже подавала (покупала квартиру, вся уплаченная сумма налога мне возвращена, т.е корректировать нет смысла). Можно ли суммы квитанций по взносам НСЖ за 2015, перейти…

  • Налоговый вычет за реабилитационное ведение после пластической операции

    Добрый день! Хочу вернуть налоговый вычет за пластическую операцию ринопластику. Реабилитационное ведение после операции отдельным пунктом в чеке. Его можно включить также в дорогостоящее лечение (код 02)? Спасибо!

  • Могу ли я, вернуть налоговый вычет находясь в декретном отпуске?

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста! Я нахожусь в декретном отпуске с 2016г., в 2018г. проходила обследование:услуги терапевта 2 200 руб, сдавала анализы платно на сумму 2225руб., услуги окулиста 1350руб.,мрт головного мозга стоимостью 16192 руб. На все услуги есть договор и чеки об оплате. Вот теперь, вопрос вернут ли мне наловый вычет на все медицинские услуги или только? перейти…

  • Отражение операций по продаже дома с участком в 3-НДФЛ

    Добрый день! Физ.лицо № 1 как поручитель погасило долг другого физ.лица №2 по договору займа перед организацией . Физ.лицо № 2 теперь должно стало сумму 800 000 физ.лицу №1. У физ.лица №2 арестовали имущество, которое была выставлено на торги, но оно не реализовалось. Физ.лицу №1, т.е. взыскателю было предложено оставить это имущество за собой в перейти…

  • Какую кадастровую стоимость использовать при заполнении 3-НДФЛ?

    Здравствуйте! В июне 2017 г. физ.лицо приобрело арестованное имущество на аукционе по реализации арестованного имущества за 900 000. В 10 августа 2017 г. это физ.лицо продает эту квартиру за 1 000 000. Кадастровая стоимость этого имущества на 01.01.2017 составляла 1 800 000.Также было подано заявление от 09.08.17 на уменьшение кадастровой стоимости данной квартиры и 23.08.2017 в результате перейти…

  • 3 Ндфл

    Здравствуйте! Купила квартиру в 1998 году за 89000 рублей, могу в 2018 году подать декларацию и получить вычет? Спасибо.

  • Совместная собственность

    С супругом в 2017 году была куплена квартира в совместную собственность. Сумма покупки 4400000, призаполнении моей декларации я должна указать сумму доли? Или полную стоимость квартиры? Если доли, то 2200000 или 2000000?

  • Возврат стандартного вычета, если уже получен имущественный вычет

    Я получила имущественный вычет у работодателя по уведомлению (без 3-ндфл) за 2017, но стандартный на детей не получила. Мне подавать корректирующую 3-ндфл или первичную? И как заплнить декларацию, если налоговая база 0?

  • Продажа дома с землей

    Добрый день, подскажите пожалуйста, мы купили дом с землёй в 2007 году, на месте старого дома построили новый и зарегистрировали изменения в 2015 году ( меньше 3-х лет назад ), сейчас продаём дом с землёй, считается ли дом в собственности менее 3-х лет и должны ли мы платить налог ( документы на строительство дома не перейти…