Бесплатные юридические консультации: +7 (123) 456-78-91 (Москва и МО)   |  +7 (123) 456-78-91 (Санкт-Петербург и ЛО)

Письма МинФин 2016 года о стандартном вычете на ребенка-инвалида, детей.



В связи с внесением изменения в пп.4, п.1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации и увеличения с 01.01.2016 размера стандартного налогового вычета родителям и др.категориям лиц за ребенка-инвалида до 12 000 рублей (до 6000 для пекунов и др.), возникло несколько вопросов, требующих разъяснения от ведомства.

 

В письме от 2 февраля 2016 года № 03-04-05/4977 МинФин пояснил, что предоставление стандартных налоговых вычетов на каждого из детей, в том числе на ребенка-инвалида, не предусматривает суммированияс другими детскими вычетами. Родителю, усновителю, опекуну и другим лицам, поименованным для заявления данных вычетов, следует выбирать только один из вычетов.

 

Как следует из п.4 ст. 218 НК стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в следующих размерах:

1 400 рублей — на первого ребенка

1 400 рублей — на второго ребенка,

3 000 рублей — на третьего ребенка и последующих.

12 000 рублей — (родителю, супругу родителя, усыновителю на обеспечении которых находитя ребенок) на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

6 000 рублей — (опекуну, попечителю, приемному родителю и супругу на обеспечении которых находится ребенок) на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

 

Например, в семье, где на обеспечении родителей находятся  трое детей в возрасте до 18 лет, второй по возрасту из которых является инвалидом, вычеты родителям будут предоставляться в следующих размерах:

 

1 400 рублей — на первого ребенка,

12 000 рублей — на второго ребенка (так как ребенок является инвалидом),

3 000 рублей — на третьего ребенка.

 

Таким образом, по мнению МинФин не допускается суммировать за ребенка-инвалида вычет в размере 12 000 рублей и 1 400 как за второго ребенка. Родителю следует заявлять только один вычет, в данном случае, наибольший по размеру.

 

В письмах МинФин напоминает о ранее выпущенном письме от 07.11.2013 N 03-01-13/01/47571, в котором говорится о главенствующем значении решений, постановлений, информационных писем Высшего Арбитражного и Верховного Суда Российской Федерации относительно разъяснительных писем самого МинФина.

Таким образом, если у Верховного или Арбитражного Суда РФ будет иное мнение по вопросам, рассмотренных МинФином, то налоговым органам следует руководствоваться мнением судов.

Действовать положения актов и писем Судов начинают со дня их размещения  на официальных сайтах, либо со дня их официального опубликования.

Реклама

Судебная практика является приоритетной.

 

 

В письме от 2 февраля 2016 года № 03-04-05/4973 МинФин рассмотрел вопрос предоставления двойного вычета единственному родителю ребенка-инвалида.

В связи с увеличением с 1 января 2016 года стандартного налогового вычета за ребенка-инвалида родителю до 12 000 рублей в месяц, двойной размер единственному родителю ребенка-инвалида составит 24 000 рублей в месяц.

Предоставляется данный вычет до достижения с начала года дохода в 350 000 рублей.

 

В письме МинФин дает также ответ кого следует считать единственным родителем:

  1. "Единственным" может считаться мать в случае, когда отцовство ребенка юридически не установлено. Если сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка вносятся на основании заявления матери — мать является единственным родителем.

  2. Статус единственного родителя прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак. В браке ребенок находится на обеспечении обоих родителей.

  3. Родитель признается "единственным", если второй родитель умер, признан безвестно отсутствующим или объявлен умершим, что подтверждается соответствующими документами — данное разъяснение не содержится в письме, но является естественным фактом присвоения статуса "единственный родитель".

 

Двойной размер вычета единственному родителю (все ситуации):

2 800 рублей — на одного ребенка,

2 800 рублей — на второго ребенка,

6 000 рублей — на третьего и последующих детей,

24 000 рублей — единственному родителю, супругу родителя, усыновителю на обеспечении которых находится ребенок, на каждого ребенка-инвалида согласно пп.4, п.1, ст. 218 НК РФ (абз. 1),

12 000 рублей — единственному опекуну, попечителю, приемному родителю и супругу на обеспечении которых находится ребенок, на каждого ребенка-инвалида согласно пп.4, п.1, ст. 218 НК РФ (абз. 2).

 
Хотите задать вопрос или оставить комментарий?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Последние ответы
  • Эндопротезирование

    Можно ли вернуть деньги за самостоятельно купленный эндопротез тазобедренного сустава? Я инвалид 2 группы. Операция сделана 17.01.18. Эндопротез преобретён 21.12.17. В программе ИПР прописано ортезирование и протезирование. Если вернуть деньги реально, что для этог нужно?

  • Налоговый вычет на ребенка инвалида

    Добрый день, заполняю декларации 3 НДФЛ в программе за лечение зубов у ребенка за 2015 год, (сумма дохода 103 753,49 за год, ребенок инвалид предоставляется льгота код 117 сумма 36 000 в год, налоговая база 67 753,49) в декларации в листе Е не берет 1 месяц ставит 11 месяцев льготу 33 000. Стоя галочки: стандартные, перейти…

  • Можно ли вернуть налоговый вычет за лечение зубов сына

    Мой сын студент очник 19 лет. Ему требуется дорогое лечение зубов с коронками. Можно ли сделать налоговый вычет. И на кого его делать ? На него или на меня(его мать) Ведь за лечение плачу я. Договор при лечении на кого правильнее оформлять на него или на меня? Чтоб вернуть налоговый вычет?

  • 3ндфл

    Можно ли подать уточнённую декларацию 3ндфл, если были найдены документы, увеличивающие сумму имущественного вычета

  • Имущественный вычет супругу после подачи декларации

    Здравствуйте! В феврале 2016г. мною в ипотеку была приобретена квартира стоимостью 3 700 000. В 2017г. я подала декларацию и получила 183 000 имущественного вычета за три предыдущих года (как пенсионер). О том, что муж тоже может претендовать на налоговый вычет мы не знали. В налоговой сейчас говорят, что ему уже налоговый вычет не положен, т.к. перейти…

  • Получение вычета на квартиру в ипотеку второй год

    Здравствуйте! В 2016г. купили с мужем квартиру в ипотеку — общая совместная стоимость, в 2017г. получили имущественный вычет по основному долгу и немного по процентам (зарплата небольшая, по основному долгу заплатили банку еще меньше, вот и получилось, что на возврат по процентам хватило), но всеми документами занималась знакомая из налоговой, а в этом году всё перейти…

  • Налоговый вычет

    Добрый день! Обучаюсь на заочном отделении в двух разных вузах. Платно. Работаю. Могу 13% за учебу получить с обрих вузов?

  • Имущественный вычет по 2 квартирам

    Добрый день! Могу ли я получить имущественный налог вычет по одной квартире, а вычет по процентам по ипотеке по другой?

  • Разбить получение выплат

    Добрый день! Ситуация следующая. В 2017 году у нас с женой были траты — 100 т.р. лечение зубов моих — 40 т.р. операция у жены. В 2018 уже есть траты — 60 т.р. контракт жены на роды в определенном род доме. — 25 т.р. моё лечение спины. Вопрос. Есть ли у меня возможность подать на перейти…

  • Находясь в декретом отпуске училась на права, кому вернут подоходный налог мужу или брату?

    Находясь в декретом отпуске с октября 2017 по январь 2018 училась на права. На кого нужно оформить договор на мужа или на брата, чтобы вернули 13%?

  • Нежилое помещение

    Приобрел нежилое помещение. У одного собственника. Могу ли я вернуть 13% от покупки. Работаю официально

  • Получение вычета мужем, если я в декрете

    Добрый день! Подскажите пожалуйста. До брака в 2014 я брала в ипотеку квартиру на первичном рынке. В июле 2016 года вышла замуж, а в октябре 2016 оформила в свою собственность квартиру. В 2017 году получила часть вычета по покупке недвижимости. Сейчас нахожусь в декрете и за 2017 год соответственно мне ничего не положено. Есть ли перейти…