Бесплатные юридические консультации: +7 (123) 456-78-91 (Москва и МО)   |  +7 (123) 456-78-91 (Санкт-Петербург и ЛО)

Письма МинФин 2016 года о стандартном вычете на ребенка-инвалида, детей.



В связи с внесением изменения в пп.4, п.1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации и увеличения с 01.01.2016 размера стандартного налогового вычета родителям и др.категориям лиц за ребенка-инвалида до 12 000 рублей (до 6000 для пекунов и др.), возникло несколько вопросов, требующих разъяснения от ведомства.

 

В письме от 2 февраля 2016 года № 03-04-05/4977 МинФин пояснил, что предоставление стандартных налоговых вычетов на каждого из детей, в том числе на ребенка-инвалида, не предусматривает суммированияс другими детскими вычетами. Родителю, усновителю, опекуну и другим лицам, поименованным для заявления данных вычетов, следует выбирать только один из вычетов.

 

Как следует из п.4 ст. 218 НК стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в следующих размерах:

1 400 рублей — на первого ребенка

1 400 рублей — на второго ребенка,

3 000 рублей — на третьего ребенка и последующих.

12 000 рублей — (родителю, супругу родителя, усыновителю на обеспечении которых находитя ребенок) на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

6 000 рублей — (опекуну, попечителю, приемному родителю и супругу на обеспечении которых находится ребенок) на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

 

Например, в семье, где на обеспечении родителей находятся  трое детей в возрасте до 18 лет, второй по возрасту из которых является инвалидом, вычеты родителям будут предоставляться в следующих размерах:

 

1 400 рублей — на первого ребенка,

12 000 рублей — на второго ребенка (так как ребенок является инвалидом),

3 000 рублей — на третьего ребенка.

 

Таким образом, по мнению МинФин не допускается суммировать за ребенка-инвалида вычет в размере 12 000 рублей и 1 400 как за второго ребенка. Родителю следует заявлять только один вычет, в данном случае, наибольший по размеру.

 

В письмах МинФин напоминает о ранее выпущенном письме от 07.11.2013 N 03-01-13/01/47571, в котором говорится о главенствующем значении решений, постановлений, информационных писем Высшего Арбитражного и Верховного Суда Российской Федерации относительно разъяснительных писем самого МинФина.

Таким образом, если у Верховного или Арбитражного Суда РФ будет иное мнение по вопросам, рассмотренных МинФином, то налоговым органам следует руководствоваться мнением судов.

Действовать положения актов и писем Судов начинают со дня их размещения  на официальных сайтах, либо со дня их официального опубликования.

Реклама

Судебная практика является приоритетной.

 

 

В письме от 2 февраля 2016 года № 03-04-05/4973 МинФин рассмотрел вопрос предоставления двойного вычета единственному родителю ребенка-инвалида.

В связи с увеличением с 1 января 2016 года стандартного налогового вычета за ребенка-инвалида родителю до 12 000 рублей в месяц, двойной размер единственному родителю ребенка-инвалида составит 24 000 рублей в месяц.

Предоставляется данный вычет до достижения с начала года дохода в 350 000 рублей.

 

В письме МинФин дает также ответ кого следует считать единственным родителем:

  1. "Единственным" может считаться мать в случае, когда отцовство ребенка юридически не установлено. Если сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка вносятся на основании заявления матери — мать является единственным родителем.

  2. Статус единственного родителя прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак. В браке ребенок находится на обеспечении обоих родителей.

  3. Родитель признается "единственным", если второй родитель умер, признан безвестно отсутствующим или объявлен умершим, что подтверждается соответствующими документами — данное разъяснение не содержится в письме, но является естественным фактом присвоения статуса "единственный родитель".

 

Двойной размер вычета единственному родителю (все ситуации):

2 800 рублей — на одного ребенка,

2 800 рублей — на второго ребенка,

6 000 рублей — на третьего и последующих детей,

24 000 рублей — единственному родителю, супругу родителя, усыновителю на обеспечении которых находится ребенок, на каждого ребенка-инвалида согласно пп.4, п.1, ст. 218 НК РФ (абз. 1),

12 000 рублей — единственному опекуну, попечителю, приемному родителю и супругу на обеспечении которых находится ребенок, на каждого ребенка-инвалида согласно пп.4, п.1, ст. 218 НК РФ (абз. 2).

 
Хотите задать вопрос или оставить комментарий?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Последние ответы
  • Доброе утро! Я поменял окна в своей квартире.

    Могу ли я получить налоговый вычет с суммы заплаченной за окна. Сумма 115000. Спасибо.

  • Имущественный вычет

    Не могу разобраться в ситуации Я купила квартиру 1/2 доли со своим ребенком несовершеннолетним. Стоимость квартиры 7000000 руб. Оплатила сома (собственные средства). Подскажите на какую сумму я могу заявить имущественный вычет? Только на 2 м.р. или 2+2= 4 м.р. То есть за себя и своего ребенка. Нет не где ответа, перевернула весь интернет. Спасибо

  • Лечение

    Возможно ли вернуть налог 13% за МРТ,а также за платное УЗИ в клинике. Если да какие необходимо документы.

  • причина отказа в выплате

    мне отказали в выплате за операцию отца (которая была в сентябре 2014 года) в размере 4518 рублей указав причину отказа : «данная переплата камеральным отделом не подтверждена». Хотелось бы понять , что это значит? с моей стороны документы были предоставлены в мае 2017 ,которые не приняли из за того что у меня оказалось по какой перейти…

  • Возврат налогового вычета при установке прав требования

    В 2014 году мама приобрела квартиру однокомнатную в строящемся доме, в 2015 передаёт дочери по договору переуступки права на квартиру и пишет расписку о получении денежных средств компенсации за квартиру. В 2016 дом сдаётся идочь подписывает акт приёмки дома и вступает в собственность Имеет ли дочь право на наловый вычет за 2016т. к. работает.

  • Возврат процентов по ипотеке

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, купила по ипотеке квартиру в 2012 году. Сейчас в 2017г. хочу вернуть уплаченные проценты. Я могу заполнить только одну декларацию за 2016 год с указанием в ней уплаченные проценты с 2012 по 2016гг.? И справку о доходах с работы соответственно брать только за 2016г.? Спасибо!

  • Возврат подоходного за уплаченные проценты по ипотеке.

    Здравствуйте, в 2012 году я купила квартиру за 1 500 000 руб., из них 550 000 руб. ипотека (на 10 лет). С июня 2013г по октябрь 2015г я была в декретном отпуске. В декабре 2013г я выплатила часть ипотеки материнским капиталом (на уменьшение суммы), остатки ипотеки продолжаю выплачивать. Я могу подать на возврат подоходного по уплаченным процентам перейти…

  • Корректировка 3-НДФЛ

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. Мой муж купил квартиру совместно с несовершеннолетним сыном по 1/2 доли. В 2014 году и до настоящего года подавал декларацию 3НДФЛ только на себя (1/2 суммы). Можно ли сдать уточненную декларацию за 2014, 2015 и 2016год, где изменить сумму вычета, а именно включить доход сына.

  • ДМС (добровольное медицинское страхование)

    Мне отказали в возврате, так как договор ДМС корпоративный и мне его на руки не дают, как и платежку об оплате суммы за 1000 сотрудников. У меня на руках есть полис ДМС на имя моего ребенка. Справки из бухгалетрии о вычете из зарплаты страховой суммы. Права ли налоговая инспекция или надо добиваться возврата?

  • Вычет по процентам по ипотеке

    Добрый день! В2009г купила квартиру в ипотеку.В 2012г выплатила всю сумму долга и % по ипотеке. С 2013г предоставила в налоговую 3НДФЛ на вычет по квартире и процентам и все нужные документы ( есть отметка в декларации) и каждый год мне возвращали. Предоставила и за 2016г 3НДФЛ за % по ипотеке.Сейчас у меня требует налоговая перейти…

  • Имущественный вычет

    Здравствуйте, скажите пожалуйста, правомерно ли мне отказала налоговая в выплате имущественного вычета на покупку квартиры по ДДУ? Застройщик прислал односторонний акт передачи на основании п.6,ст.8 214-ФЗ , в котором четко прописано, что все обязательства между сторонами выполнены в полном объеме, на основании этого акта я могу оформить собственность, что в акте прописано тоже. В акте перейти…

  • заполнение 3НДФЛ

    Здравствуйте ! Я работающая пенсионерка. Право на квартиру оформила в 2016г. ипотечный кредит с 2014г. Вопрос такой . Заполняю 3НДФЛ за 2016г. переношу остатки по покупки квартиры в 2015г. и добавляю % по кредиту . В 2015г. имущественные вычеты по покупке квартиры полностью использованы. Нужно ли использованные имущественные вычеты по покупке квартиры (2 000 000 перейти…